Списание отложенного налогового актива при ликвидации организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание отложенного налогового актива при ликвидации организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Ликвидация организаций: бухгалтерский учет и налогообложение"
(Захарьин В.Р.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 9)Кроме того, при передаче имущества ликвидируемой организации должны быть списаны все ранее возникшие отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, учтенные в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.
(Захарьин В.Р.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 9)Кроме того, при передаче имущества ликвидируемой организации должны быть списаны все ранее возникшие отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, учтенные в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.
Статья: Ликвидация: особенности налогообложения
(Захарьин В.)
("Новая бухгалтерия", 2009, N 10)Кроме того, при передаче имущества ликвидируемой организации должны быть списаны все ранее возникшие отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, учтенные в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.
(Захарьин В.)
("Новая бухгалтерия", 2009, N 10)Кроме того, при передаче имущества ликвидируемой организации должны быть списаны все ранее возникшие отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, учтенные в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.
Нормативные акты
Приказ Минтранса России от 06.03.2023 N 67
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Министерства транспорта Российской Федерации и подведомственных ему организаций, с указанием сроков хранения"о дополнительном налогообложении за определенный период времени из-за пересмотра налогового законодательства Российской Федерации
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Министерства транспорта Российской Федерации и подведомственных ему организаций, с указанием сроков хранения"о дополнительном налогообложении за определенный период времени из-за пересмотра налогового законодательства Российской Федерации
Проект Указания Банка России
"О составлении промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации"
(по состоянию на 24.10.2025)
(подготовлен Банком России, ID проекта 04/15/10-25/00161704)6.4. Балансовый счет N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России" закрывается после перевода средств обязательных резервов, депонированных в Банке России, на корреспондентский счет ликвидируемой кредитной организации, открытый в Банке России.
"О составлении промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации"
(по состоянию на 24.10.2025)
(подготовлен Банком России, ID проекта 04/15/10-25/00161704)6.4. Балансовый счет N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России" закрывается после перевода средств обязательных резервов, депонированных в Банке России, на корреспондентский счет ликвидируемой кредитной организации, открытый в Банке России.
Статья: Списание основных средств
(Фомичева Л.П.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 4)Демонтировать объекты можно собственными силами либо с привлечением подрядчика. Расходы по выбытию ОС признаются прочими расходами в том периоде, к которому они относятся (п. 11 ПБУ 10/99 <1>). Если по объекту амортизационные отчисления для целей бухгалтерского и налогового учета были неодинаковыми, то может различаться сумма недоначисленной амортизации и по этой причине возникать разный финансовый результат от списания объектов. В этом случае следует не забыть погасить соответствующие накопленные отложенные налоговые обязательства либо активы.
(Фомичева Л.П.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 4)Демонтировать объекты можно собственными силами либо с привлечением подрядчика. Расходы по выбытию ОС признаются прочими расходами в том периоде, к которому они относятся (п. 11 ПБУ 10/99 <1>). Если по объекту амортизационные отчисления для целей бухгалтерского и налогового учета были неодинаковыми, то может различаться сумма недоначисленной амортизации и по этой причине возникать разный финансовый результат от списания объектов. В этом случае следует не забыть погасить соответствующие накопленные отложенные налоговые обязательства либо активы.
Статья: Годовой отчет - 2011. НДС, ОНО и кредиторская задолженность
(Мещеряков В.)
("Расчет", 2011, N 11)При списании станка с баланса бухгалтер "Актива" должен сделать проводку:
(Мещеряков В.)
("Расчет", 2011, N 11)При списании станка с баланса бухгалтер "Актива" должен сделать проводку:
Статья: ПБУ 18/02 при смене налоговых режимов
(Илюшечкин А.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 3)На конец года сумма отложенного налогового актива составит 5040 руб. (720 руб. x 7 мес.).
(Илюшечкин А.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 3)На конец года сумма отложенного налогового актива составит 5040 руб. (720 руб. x 7 мес.).
"Бухучет, налоги, сделки"
(Шестакова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2011)- суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанные на счет учета прибылей и убытков в связи с выбытием объекта актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или вида обязательства;
(Шестакова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2011)- суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанные на счет учета прибылей и убытков в связи с выбытием объекта актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или вида обязательства;
Статья: ОНА и ОНО в ликвидационном балансе
(Денисова М.О.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)Сумма ОНА списывается на счет прибылей и убытков (п. 15 ПБУ 10/99) в качестве условного расхода по налогу на прибыль, поскольку в связи с ликвидацией организации очевидна невозможность получения в будущем экономической выгоды в виде уменьшения расчетов по налогу на прибыль на сумму, учтенную на счете 09 "Отложенные налоговые активы" (п. 19 ПБУ 10/99). Составляется проводка: Дебет 99 Кредит 09. Основание - бухгалтерская справка и приказ (распоряжение) руководителя организации.
(Денисова М.О.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)Сумма ОНА списывается на счет прибылей и убытков (п. 15 ПБУ 10/99) в качестве условного расхода по налогу на прибыль, поскольку в связи с ликвидацией организации очевидна невозможность получения в будущем экономической выгоды в виде уменьшения расчетов по налогу на прибыль на сумму, учтенную на счете 09 "Отложенные налоговые активы" (п. 19 ПБУ 10/99). Составляется проводка: Дебет 99 Кредит 09. Основание - бухгалтерская справка и приказ (распоряжение) руководителя организации.
Статья: Как избежать ошибок в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности: советы аудитора
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 3)- списана за счет ранее созданного резерва дебиторская задолженность (основание - выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации банка-должника, приказ руководителя организации о списании безнадежной задолженности);
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 3)- списана за счет ранее созданного резерва дебиторская задолженность (основание - выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации банка-должника, приказ руководителя организации о списании безнадежной задолженности);
Статья: На что следует обратить внимание при составлении бухгалтерской отчетности за I квартал
(Гусаковская Е.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2003, N 6)- суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанные на счет учета прибылей и убытков в связи с выбытием объекта актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или вида обязательства.
(Гусаковская Е.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2003, N 6)- суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанные на счет учета прибылей и убытков в связи с выбытием объекта актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или вида обязательства.
Статья: Содержание пояснительной записки в годовой бухгалтерской отчетности организаций АПК
(Хусаинова А.С.)
("Бухучет в сельском хозяйстве", 2012, N 11)- суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанные в связи с выбытием актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или вида обязательства.
(Хусаинова А.С.)
("Бухучет в сельском хозяйстве", 2012, N 11)- суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанные в связи с выбытием актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или вида обязательства.
Статья: Ликвидация юридических лиц при реорганизации
(Захарьин В.Р.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 6)Кроме того, при передаче имущества ликвидируемой организации должны быть списаны все ранее возникшие отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, учтенные в бухгалтерском учете на основании требований ПБУ 18/02 <1>.
(Захарьин В.Р.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 6)Кроме того, при передаче имущества ликвидируемой организации должны быть списаны все ранее возникшие отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, учтенные в бухгалтерском учете на основании требований ПБУ 18/02 <1>.
Корреспонденция счетов: Организация А реорганизуется в форме присоединения к ней организации Б. Согласно заключительному балансу в учете организации Б числится отложенный налоговый актив в сумме 5000 руб., возникший в результате непризнания в целях налогообложения прибыли убытка от реализации объекта основных средств и подлежащий списанию в течение 32 месяцев (оставшийся срок полезного использования этого объекта)...
(Консультация эксперта, 2005)В соответствии с абз. 2 п. 2.1 ст. 252 НК РФ <**> организация А, реорганизованная в форме присоединения к ней организации Б, вправе учесть убыток, полученный организацией Б при реализации основного средства (в той части, которая не была учтена ею при формировании налоговой базы по налогу на прибыль), в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 25 НК РФ. При этом сумма убытка и период его списания определяются по данным и документам налогового учета организации Б на дату завершения реорганизации (дату внесения записи о прекращении ею деятельности).
(Консультация эксперта, 2005)В соответствии с абз. 2 п. 2.1 ст. 252 НК РФ <**> организация А, реорганизованная в форме присоединения к ней организации Б, вправе учесть убыток, полученный организацией Б при реализации основного средства (в той части, которая не была учтена ею при формировании налоговой базы по налогу на прибыль), в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 25 НК РФ. При этом сумма убытка и период его списания определяются по данным и документам налогового учета организации Б на дату завершения реорганизации (дату внесения записи о прекращении ею деятельности).