Списание ошибок
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание ошибок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-сельхозпроизводитель включило в состав расходов по налогу на прибыль расходы по списанию семян и удобрений. Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете указанных расходов, поскольку общество не подтвердило их документально, не доказало реальность утилизации семян, использования удобрений, в том числе не раскрыло, каким образом заявленный объем семян и удобрений был утилизирован, где были внесены спорные объемы удобрений. Представленные налогоплательщиком акты использования ядохимикатов не соответствовали утвержденной форме по содержанию и форме. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, отметив, что списание потерь от естественной убыли включается в состав расходов в пределах установленных норм, а сверхнормативные потери списываются на виновных лиц (если таковые установлены) либо на финансовый результат сельхозпредприятия. Налоговое законодательство не позволяет списывать в расходы ошибки общества по хранению, перевозке. При выявлении расхождений в фактических остатках сырья на складе и в учете налогоплательщик должен скорректировать налоговую базу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-сельхозпроизводитель включило в состав расходов по налогу на прибыль расходы по списанию семян и удобрений. Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете указанных расходов, поскольку общество не подтвердило их документально, не доказало реальность утилизации семян, использования удобрений, в том числе не раскрыло, каким образом заявленный объем семян и удобрений был утилизирован, где были внесены спорные объемы удобрений. Представленные налогоплательщиком акты использования ядохимикатов не соответствовали утвержденной форме по содержанию и форме. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, отметив, что списание потерь от естественной убыли включается в состав расходов в пределах установленных норм, а сверхнормативные потери списываются на виновных лиц (если таковые установлены) либо на финансовый результат сельхозпредприятия. Налоговое законодательство не позволяет списывать в расходы ошибки общества по хранению, перевозке. При выявлении расхождений в фактических остатках сырья на складе и в учете налогоплательщик должен скорректировать налоговую базу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Жилищный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 188-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)4.2) списание ошибочно зачисленных на специальный счет денежных средств, связанное с ошибкой плательщика либо кредитной организации, при представлении владельцем специального счета заявления на возврат денежных средств, а также документа, подтверждающего оплату;
(ред. от 04.11.2025)4.2) списание ошибочно зачисленных на специальный счет денежных средств, связанное с ошибкой плательщика либо кредитной организации, при представлении владельцем специального счета заявления на возврат денежных средств, а также документа, подтверждающего оплату;
Статья: Обязана ли налоговая выплатить проценты за лишнее списание денежных средств с ЕНС? Что решил Верховный суд
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)Налоговая инспекция вернула налогоплательщику сумму положительного сальдо, которую ошибочно списала с единого налогового счета (ЕНС). Может ли налогоплательщик потребовать начисления процентов по правилам ст. 79 НК РФ о возврате сумм положительного сальдо на ЕНС? С этим вопросом разбирался Верховный суд (Определение Верховного суда РФ от 27.01.2025 N 309-ЭС24-18347).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)Налоговая инспекция вернула налогоплательщику сумму положительного сальдо, которую ошибочно списала с единого налогового счета (ЕНС). Может ли налогоплательщик потребовать начисления процентов по правилам ст. 79 НК РФ о возврате сумм положительного сальдо на ЕНС? С этим вопросом разбирался Верховный суд (Определение Верховного суда РФ от 27.01.2025 N 309-ЭС24-18347).
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечислили налог своевременно, но банк передал в Федеральное казначейство неверную дату списания средств с вашего расчетного счета и из-за этого платеж поступил в бюджетную систему после срока уплаты налога, вам могут излишне начислить пени. В этом случае вам надо обратиться в налоговые органы, предъявив сами платежки и подтверждение данной ошибки банка. Пени в такой ситуации вам должны скорректировать. Это следует из Письма ФНС России от 26.01.2024 N БВ-4-8/748.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечислили налог своевременно, но банк передал в Федеральное казначейство неверную дату списания средств с вашего расчетного счета и из-за этого платеж поступил в бюджетную систему после срока уплаты налога, вам могут излишне начислить пени. В этом случае вам надо обратиться в налоговые органы, предъявив сами платежки и подтверждение данной ошибки банка. Пени в такой ситуации вам должны скорректировать. Это следует из Письма ФНС России от 26.01.2024 N БВ-4-8/748.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)6. Если судебное постановление предусматривает обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ, то к выдаваемому исполнительному листу должна прилагаться заверенная судом в установленном порядке копия судебного постановления, для исполнения которого выдан исполнительный лист (ч. 10 ст. 353 КАС РФ). Данное правило введено для того, чтобы лица, исполняющие соответствующие требования, указанные в исполнительном листе, могли удостовериться в соответствии резолютивной части судебного акта его основному содержанию, а также в целях устранения возможных ошибок в ходе списания соответствующих денежных средств из бюджетов бюджетной системы РФ.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)6. Если судебное постановление предусматривает обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ, то к выдаваемому исполнительному листу должна прилагаться заверенная судом в установленном порядке копия судебного постановления, для исполнения которого выдан исполнительный лист (ч. 10 ст. 353 КАС РФ). Данное правило введено для того, чтобы лица, исполняющие соответствующие требования, указанные в исполнительном листе, могли удостовериться в соответствии резолютивной части судебного акта его основному содержанию, а также в целях устранения возможных ошибок в ходе списания соответствующих денежных средств из бюджетов бюджетной системы РФ.
Статья: Неправомерно списанные с ЕНС деньги должны вернуть с процентами
("Главная книга", 2025, N 4)Если средства с ЕНС компании были списаны по ошибке (например, из-за задвоения списания налогов), то инспекция должна вернуть их с процентами, то есть как при излишнем взыскании <1>.
("Главная книга", 2025, N 4)Если средства с ЕНС компании были списаны по ошибке (например, из-за задвоения списания налогов), то инспекция должна вернуть их с процентами, то есть как при излишнем взыскании <1>.
Вопрос: В 2023 г. организация на ОСН ошибочно списала в расходы дебиторскую задолженность, возникшую из-за неоплаты поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность погашена, при этом организация применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%. Как это отразить в налоговом учете?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
Вопрос: Как отразить в отчете об исполнении государственного контракта ошибочное списание приставами суммы и ее возврат в следующем месяце?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С отдельного банковского счета организации, открытого в связи с заключением договора в рамках государственного оборонного заказа (далее - ГОЗ), в июне 2023 г. по требованию Управления Федеральной службы судебных приставов ошибочно списаны денежные средства в размере 1 000,00 руб. В июле 2023 г. указанная сумма была возвращена на указанный счет. Как эта операция должна быть отражена в отчете об исполнении государственного контракта, контракта организацией, выполняющей ГОЗ, за июнь 2023 г. и июль 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С отдельного банковского счета организации, открытого в связи с заключением договора в рамках государственного оборонного заказа (далее - ГОЗ), в июне 2023 г. по требованию Управления Федеральной службы судебных приставов ошибочно списаны денежные средства в размере 1 000,00 руб. В июле 2023 г. указанная сумма была возвращена на указанный счет. Как эта операция должна быть отражена в отчете об исполнении государственного контракта, контракта организацией, выполняющей ГОЗ, за июнь 2023 г. и июль 2023 г.?