Списание образцов налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание образцов налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Как показывает практика, в целях налогообложения НДС признаются товаром, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Как показывает практика, в целях налогообложения НДС признаются товаром, в частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать товары, приобретенные в качестве образцов
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость рекламных образцов товара в налоговом учете списывайте в составе нормируемых рекламных расходов (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-03-06/1/11485).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость рекламных образцов товара в налоговом учете списывайте в составе нормируемых рекламных расходов (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-03-06/1/11485).
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что данный порядок используется и в том случае, если вы применяли УСН с объектом "доходы". Несмотря на то что при расчете налога по УСН вы затраты не учитывали, все равно должны определить остаточную стоимость ОС, как если бы списывали его стоимость за время нахождения на УСН (п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что данный порядок используется и в том случае, если вы применяли УСН с объектом "доходы". Несмотря на то что при расчете налога по УСН вы затраты не учитывали, все равно должны определить остаточную стоимость ОС, как если бы списывали его стоимость за время нахождения на УСН (п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
Статья: Как заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- равномерно с применением счета 97 - то возвращаемую часть страховой премии, учтенную на счете 97, нужно отнести на расчеты со страховой компанией. Для этого на возвращаемую часть страховой премии надо сделать обратные проводки: дебет счета 76 - кредит счета 97 и дебет счета 51 - кредит счета 76. А невозвращаемую часть премии за последний период действия договора нужно списать в расходы на дату его расторжения.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- равномерно с применением счета 97 - то возвращаемую часть страховой премии, учтенную на счете 97, нужно отнести на расчеты со страховой компанией. Для этого на возвращаемую часть страховой премии надо сделать обратные проводки: дебет счета 76 - кредит счета 97 и дебет счета 51 - кредит счета 76. А невозвращаемую часть премии за последний период действия договора нужно списать в расходы на дату его расторжения.
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)В апреле в налоговом учете организация спишет в косвенные расходы сумму амортизационной премии в размере 300 000 руб. (3 000 000 руб. x 10%) независимо от того, когда будет зарегистрировано право собственности.
(КонсультантПлюс, 2025)В апреле в налоговом учете организация спишет в косвенные расходы сумму амортизационной премии в размере 300 000 руб. (3 000 000 руб. x 10%) независимо от того, когда будет зарегистрировано право собственности.
Статья: Учет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Последний вариант вряд ли понравится проверяющим: гарантию приобрели на несколько лет, а списываем единовременно (пусть и в составе МПЗ).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Последний вариант вряд ли понравится проверяющим: гарантию приобрели на несколько лет, а списываем единовременно (пусть и в составе МПЗ).
Статья: Налоговый учет амортизируемого имущества: ассорти вопросов
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Таким образом, если СПИ основного средства не меняется, то остается прежней и норма амортизации. Данная норма применяется к измененной первоначальной стоимости до полного ее погашения (то есть и после окончания СПИ), так как согласно п. 5 ст. 259.1 НК РФ независимо от окончания СПИ начисление амортизации должно прекратиться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества.
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Таким образом, если СПИ основного средства не меняется, то остается прежней и норма амортизации. Данная норма применяется к измененной первоначальной стоимости до полного ее погашения (то есть и после окончания СПИ), так как согласно п. 5 ст. 259.1 НК РФ независимо от окончания СПИ начисление амортизации должно прекратиться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества.
Статья: К вопросу о взыскании налоговой задолженности со счетов налогоплательщиков-организаций
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Необходимо также обратить внимание на отличительную особенность налоговых правоотношений в контексте исполнения налоговой обязанности, которая заключается в том, что ее возникновение, изменение или прекращение так или иначе связано с определенными юридическими фактами, закрепленными на законодательном уровне. Например, при реализации товаров, работ, услуг возникает объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость. В зависимости от метода его исчисления и уплаты, предусмотренного учетной политикой предприятия, возникает обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет посредством осуществления расчета, заполнения декларации на основании данных бухгалтерского учета и уплаты налога в бюджет. Момент исполнения налоговой обязанности будет определен датой списания соответствующих денежных средств со счетов организации на основании направленного организацией платежного поручения. Что касается инструментов изменения налоговой обязанности, применяемых в отношении организаций, здесь можно привести пример рассрочки, отсрочки, инвестиционного налогового кредита, применение которых возможно при наступлении определенных условий, предусмотренных НК РФ.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Необходимо также обратить внимание на отличительную особенность налоговых правоотношений в контексте исполнения налоговой обязанности, которая заключается в том, что ее возникновение, изменение или прекращение так или иначе связано с определенными юридическими фактами, закрепленными на законодательном уровне. Например, при реализации товаров, работ, услуг возникает объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость. В зависимости от метода его исчисления и уплаты, предусмотренного учетной политикой предприятия, возникает обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет посредством осуществления расчета, заполнения декларации на основании данных бухгалтерского учета и уплаты налога в бюджет. Момент исполнения налоговой обязанности будет определен датой списания соответствующих денежных средств со счетов организации на основании направленного организацией платежного поручения. Что касается инструментов изменения налоговой обязанности, применяемых в отношении организаций, здесь можно привести пример рассрочки, отсрочки, инвестиционного налогового кредита, применение которых возможно при наступлении определенных условий, предусмотренных НК РФ.
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)К авансовому отчету вне зависимости от вида расходов в обязательном порядке нужно прикладывать документы, подтверждающие оплату. Таким документом, в частности, является чек ККТ <11>. По нему можно идентифицировать покупку, продавца, покупателя, время, место и сумму покупки. В Законе о ККТ указано больше 20 реквизитов кассового чека. Квитанция об оплате по СБП не содержит в себе столько информации. Максимум, что из нее видно: наименование продавца, сумма операции, дата и счет списания денег, банк получателя и статус операции "выполнено". Других обязательных реквизитов чека (к примеру, наименования товара или цены за единицу товара) в квитанции нет. На этом основании полагаем, что расходы, подтвержденные только квитанцией из приложения онлайн-банка, учитывать при налогообложении прибыли нельзя как не имеющие надлежащего документального подтверждения.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)К авансовому отчету вне зависимости от вида расходов в обязательном порядке нужно прикладывать документы, подтверждающие оплату. Таким документом, в частности, является чек ККТ <11>. По нему можно идентифицировать покупку, продавца, покупателя, время, место и сумму покупки. В Законе о ККТ указано больше 20 реквизитов кассового чека. Квитанция об оплате по СБП не содержит в себе столько информации. Максимум, что из нее видно: наименование продавца, сумма операции, дата и счет списания денег, банк получателя и статус операции "выполнено". Других обязательных реквизитов чека (к примеру, наименования товара или цены за единицу товара) в квитанции нет. На этом основании полагаем, что расходы, подтвержденные только квитанцией из приложения онлайн-банка, учитывать при налогообложении прибыли нельзя как не имеющие надлежащего документального подтверждения.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет НЗП - пытаемся сблизить
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Для упрощения примера предположим, что суммы конкретных затрат (амортизация, зарплата и т.д.) равны в бухгалтерском и в налоговом учете.
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Для упрощения примера предположим, что суммы конкретных затрат (амортизация, зарплата и т.д.) равны в бухгалтерском и в налоговом учете.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в условиях примера 7.4 (с. 199) предположить, что рыночная стоимость извлеченного блока питания равна 20 000 руб., то в налоговом учете при списании оборудования будут признаны следующие доходы и расходы:
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в условиях примера 7.4 (с. 199) предположить, что рыночная стоимость извлеченного блока питания равна 20 000 руб., то в налоговом учете при списании оборудования будут признаны следующие доходы и расходы:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации формирование резерва по сомнительному долгу в отношении задолженности заказчика по договору подряда, выраженной в иностранной валюте и подлежащей оплате в рублях по курсу, установленному Банком России, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва?..
(Консультация эксперта, 2025)<4> Записи по признанию курсовых разниц, корректировке суммы резерва производятся на каждую отчетную дату, приходящуюся на период с момента создания резерва до момента списания дебиторской задолженности. В таблице проводок эти записи приведены на примере двух отчетных дат.
(Консультация эксперта, 2025)<4> Записи по признанию курсовых разниц, корректировке суммы резерва производятся на каждую отчетную дату, приходящуюся на период с момента создания резерва до момента списания дебиторской задолженности. В таблице проводок эти записи приведены на примере двух отчетных дат.