Списание образцов налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание образцов налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: Как показывает практика, в целях налогообложения НДС признаются товаром, в частности:
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: Как показывает практика, в целях налогообложения НДС признаются товаром, в частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать товары, приобретенные в качестве образцов
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость рекламных образцов товара в налоговом учете списывайте в составе нормируемых рекламных расходов (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-03-06/1/11485).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость рекламных образцов товара в налоговом учете списывайте в составе нормируемых рекламных расходов (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-03-06/1/11485).
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По окончании договора лизингополучатель выкупает автомобиль за 100 000 руб. (без учета НДС). Имущество стоимостью до 100 000 руб. включительно в налоговом учете не признается амортизируемым, поэтому стоимость выкупленного автомобиля учитывается лизингополучателем в составе материальных расходов по правилам, установленным подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ (вся сумма может быть списана в состав расходов единовременно в момент выкупа автомобиля).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По окончании договора лизингополучатель выкупает автомобиль за 100 000 руб. (без учета НДС). Имущество стоимостью до 100 000 руб. включительно в налоговом учете не признается амортизируемым, поэтому стоимость выкупленного автомобиля учитывается лизингополучателем в составе материальных расходов по правилам, установленным подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ (вся сумма может быть списана в состав расходов единовременно в момент выкупа автомобиля).
Статья: Как амортизировать неотделимые улучшения при аренде
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Затраты на модернизацию, реконструкцию, достройку и дооборудование основных средств в расходы по налоговому учету единовременно не включают, а относят на увеличение их первоначальной стоимости и списывают постепенно, через амортизацию. Это правило применяется и в бухгалтерском учете.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Затраты на модернизацию, реконструкцию, достройку и дооборудование основных средств в расходы по налоговому учету единовременно не включают, а относят на увеличение их первоначальной стоимости и списывают постепенно, через амортизацию. Это правило применяется и в бухгалтерском учете.
Статья: Учет покупки и продажи валюты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)При продаже иностранной валюты ее пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на дату списания с валютного счета <20>. Курс ЦБ на дату продажи и курс ЦБ на дату последней переоценки остатка счета 52 могут отличаться. И тогда возникнет курсовая разница. Возможно, что валюта будет продана не в день списания с валютного счета, а только на следующий день. Тогда может возникнуть разница между рублевой оценкой валюты на дату ее списания с валютного счета и на дату ее продажи. Эта разница также будет курсовой разницей <21>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)При продаже иностранной валюты ее пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на дату списания с валютного счета <20>. Курс ЦБ на дату продажи и курс ЦБ на дату последней переоценки остатка счета 52 могут отличаться. И тогда возникнет курсовая разница. Возможно, что валюта будет продана не в день списания с валютного счета, а только на следующий день. Тогда может возникнуть разница между рублевой оценкой валюты на дату ее списания с валютного счета и на дату ее продажи. Эта разница также будет курсовой разницей <21>.
Статья: Учет затрат на ОС при применении федерального вычета и амортизационной премии
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Поскольку оборудование введено в эксплуатацию в марте 2025 г., амортизация по нему начисляется с 1 апреля 2025 г. ФИНВ в отношении этого оборудования его первоначальную стоимость не уменьшает. Поэтому в апреле в налоговом учете компания единовременно спишет в косвенные расходы сумму амортизационной премии в размере 1 550 000 руб. (15 500 000 руб. x 10%).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Поскольку оборудование введено в эксплуатацию в марте 2025 г., амортизация по нему начисляется с 1 апреля 2025 г. ФИНВ в отношении этого оборудования его первоначальную стоимость не уменьшает. Поэтому в апреле в налоговом учете компания единовременно спишет в косвенные расходы сумму амортизационной премии в размере 1 550 000 руб. (15 500 000 руб. x 10%).
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ваша организация как должник должна следить за истечением срока исковой давности по своим долгам. Общий срок исковой давности - 3 года <16>. После этого, даже если кредитор пойдет в суд, можно будет в ответ заявить об истечении срока исковой давности. И если это подтвердится, судья откажет в иске. Тогда не останется оснований для взыскания долга. Поэтому долги с истекшим исковым сроком и надо списывать как безнадежные - в том числе и в налоговом учете.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ваша организация как должник должна следить за истечением срока исковой давности по своим долгам. Общий срок исковой давности - 3 года <16>. После этого, даже если кредитор пойдет в суд, можно будет в ответ заявить об истечении срока исковой давности. И если это подтвердится, судья откажет в иске. Тогда не останется оснований для взыскания долга. Поэтому долги с истекшим исковым сроком и надо списывать как безнадежные - в том числе и в налоговом учете.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет НЗП - пытаемся сблизить
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Для упрощения примера предположим, что суммы конкретных затрат (амортизация, зарплата и т.д.) равны в бухгалтерском и в налоговом учете.
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Для упрощения примера предположим, что суммы конкретных затрат (амортизация, зарплата и т.д.) равны в бухгалтерском и в налоговом учете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации формирование резерва по сомнительному долгу в отношении задолженности заказчика по договору подряда, выраженной в иностранной валюте и подлежащей оплате в рублях по курсу, установленному Банком России, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва?..
(Консультация эксперта, 2026)<4> Записи по признанию курсовых разниц, корректировке суммы резерва производятся на каждую отчетную дату, приходящуюся на период с момента создания резерва до момента списания дебиторской задолженности. В таблице проводок эти записи приведены на примере двух отчетных дат.
(Консультация эксперта, 2026)<4> Записи по признанию курсовых разниц, корректировке суммы резерва производятся на каждую отчетную дату, приходящуюся на период с момента создания резерва до момента списания дебиторской задолженности. В таблице проводок эти записи приведены на примере двух отчетных дат.
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)К авансовому отчету вне зависимости от вида расходов в обязательном порядке нужно прикладывать документы, подтверждающие оплату. Таким документом, в частности, является чек ККТ <11>. По нему можно идентифицировать покупку, продавца, покупателя, время, место и сумму покупки. В Законе о ККТ указано больше 20 реквизитов кассового чека. Квитанция об оплате по СБП не содержит в себе столько информации. Максимум, что из нее видно: наименование продавца, сумма операции, дата и счет списания денег, банк получателя и статус операции "выполнено". Других обязательных реквизитов чека (к примеру, наименования товара или цены за единицу товара) в квитанции нет. На этом основании полагаем, что расходы, подтвержденные только квитанцией из приложения онлайн-банка, учитывать при налогообложении прибыли нельзя как не имеющие надлежащего документального подтверждения.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)К авансовому отчету вне зависимости от вида расходов в обязательном порядке нужно прикладывать документы, подтверждающие оплату. Таким документом, в частности, является чек ККТ <11>. По нему можно идентифицировать покупку, продавца, покупателя, время, место и сумму покупки. В Законе о ККТ указано больше 20 реквизитов кассового чека. Квитанция об оплате по СБП не содержит в себе столько информации. Максимум, что из нее видно: наименование продавца, сумма операции, дата и счет списания денег, банк получателя и статус операции "выполнено". Других обязательных реквизитов чека (к примеру, наименования товара или цены за единицу товара) в квитанции нет. На этом основании полагаем, что расходы, подтвержденные только квитанцией из приложения онлайн-банка, учитывать при налогообложении прибыли нельзя как не имеющие надлежащего документального подтверждения.
Статья: Учет расходов на продвижение товаров
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)списаны переданные для распространения образцы товаров (продукции).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)списаны переданные для распространения образцы товаров (продукции).
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что данный порядок используется и в том случае, если вы применяли УСН с объектом "доходы". Несмотря на то что при расчете налога по УСН вы затраты не учитывали, все равно должны определить остаточную стоимость ОС, как если бы списывали его стоимость за время нахождения на УСН (п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что данный порядок используется и в том случае, если вы применяли УСН с объектом "доходы". Несмотря на то что при расчете налога по УСН вы затраты не учитывали, все равно должны определить остаточную стоимость ОС, как если бы списывали его стоимость за время нахождения на УСН (п. 3 ст. 346.25 НК РФ).