Списание налогов при банкротстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание налогов при банкротстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о признании недействительной сделкой на основании п. 2 ст. 61.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" списание налоговым органом с расчетного счета должника денежных средств, поскольку оно совершено с предпочтительным удовлетворением требований уполномоченного органа. Налоговый орган полагал, что задолженность по УСН относится к текущим платежам, поскольку обязанность по уплате единого налога возникла в процессе конкурсного производства в связи с реализацией в процедуре конкурсного производства имущества должника, находящегося в конкурсной массе. Суд признал сделку недействительной, указав, что требования об уплате налога при реализации имущества, составляющего конкурсную массу, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди требований кредиторов, включенных в реестр, требование уполномоченного органа удовлетворено с нарушением очередности, уполномоченный орган получил предпочтение в удовлетворении требования по обязательным платежам перед остальными кредиторами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о признании недействительной сделкой на основании п. 2 ст. 61.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" списание налоговым органом с расчетного счета должника денежных средств, поскольку оно совершено с предпочтительным удовлетворением требований уполномоченного органа. Налоговый орган полагал, что задолженность по УСН относится к текущим платежам, поскольку обязанность по уплате единого налога возникла в процессе конкурсного производства в связи с реализацией в процедуре конкурсного производства имущества должника, находящегося в конкурсной массе. Суд признал сделку недействительной, указав, что требования об уплате налога при реализации имущества, составляющего конкурсную массу, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди требований кредиторов, включенных в реестр, требование уполномоченного органа удовлетворено с нарушением очередности, уполномоченный орган получил предпочтение в удовлетворении требования по обязательным платежам перед остальными кредиторами.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин-должник в деле о банкротстве оспорил отказ судов освобождать его от обязательств перед бюджетом. Должник настаивал, что неуплата налогов была вызвана объективными финансовыми трудностями, а не недобросовестным поведением. Суд отказал в освобождении от долгов по налогам. Суд установил, что должник действовал недобросовестно: при наличии значительных оборотов по счетам и дохода он не уплачивал налоги и страховые взносы, не представлял декларации, а при подаче заявления о банкротстве скрыл наличие задолженности перед бюджетом. Такое умышленное уклонение от исполнения публично-правовых обязанностей, по мнению суда, является основанием для отказа в списании налоговой задолженности после завершения процедуры банкротства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин-должник в деле о банкротстве оспорил отказ судов освобождать его от обязательств перед бюджетом. Должник настаивал, что неуплата налогов была вызвана объективными финансовыми трудностями, а не недобросовестным поведением. Суд отказал в освобождении от долгов по налогам. Суд установил, что должник действовал недобросовестно: при наличии значительных оборотов по счетам и дохода он не уплачивал налоги и страховые взносы, не представлял декларации, а при подаче заявления о банкротстве скрыл наличие задолженности перед бюджетом. Такое умышленное уклонение от исполнения публично-правовых обязанностей, по мнению суда, является основанием для отказа в списании налоговой задолженности после завершения процедуры банкротства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности исчисления доходов и расходов, а также уплаты налога на прибыль при банкротстве
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как отражается в налоговом учете должника списание кредиторской задолженности в процедуре банкротства
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как отражается в налоговом учете должника списание кредиторской задолженности в процедуре банкротства
Статья: Защита прав налогоплательщика-банкрота: списание задолженности перед бюджетом
(Пылаева А.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8)Однако прекращение дела о банкротстве и списание налоговой задолженности одновременно позволяют налоговому органу инициировать дело о привлечении к субсидиарной ответственности всех контролирующих должника лиц, виновных в невозможности пополнения бюджета, что является существенным риском для собственников компании.
(Пылаева А.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8)Однако прекращение дела о банкротстве и списание налоговой задолженности одновременно позволяют налоговому органу инициировать дело о привлечении к субсидиарной ответственности всех контролирующих должника лиц, виновных в невозможности пополнения бюджета, что является существенным риском для собственников компании.
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, которые находятся в процессе банкротства, списывают кредиторскую задолженность в налоговом учете в общем порядке, описанном в данном материале, по тем же основаниям, что и другие организации. Каких-либо особенностей для них не предусмотрено. Это следует из п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Писем Минфина России от 19.07.2022 N 03-03-06/1/69565, от 18.01.2021 N 03-03-06/1/1945.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, которые находятся в процессе банкротства, списывают кредиторскую задолженность в налоговом учете в общем порядке, описанном в данном материале, по тем же основаниям, что и другие организации. Каких-либо особенностей для них не предусмотрено. Это следует из п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Писем Минфина России от 19.07.2022 N 03-03-06/1/69565, от 18.01.2021 N 03-03-06/1/1945.