Списание материалов в производство
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание материалов в производство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на покупку сырья и материалов учитываются по мере списания сырья и материалов в производство (при условии их фактической оплаты);
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на покупку сырья и материалов учитываются по мере списания сырья и материалов в производство (при условии их фактической оплаты);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, установив, что общество получило субсидии в рамках государственной программы, однако не включило их в состав налогооблагаемых доходов, что привело к занижению налоговой базы. Суд, признавая доначисление правомерным, указал, что полученные средства подлежали учету в составе внереализационных доходов на основании п. 4.1 ст. 271 НК РФ, поскольку компенсировали текущие производственные расходы и не соответствовали исключениям ст. 251 НК РФ. Суд отклонил довод общества о необходимости учесть расходы, для компенсации которых были предоставлены субсидии и которые не учитывались налогоплательщиком при определении налоговой базы. Суд отметил, что данные расходы не были отражены обществом ни в бухгалтерском учете, ни в регистрах налогового учета, вследствие чего им не была дана оценка путем проведения мероприятий налогового контроля на предмет их достоверности и обоснованности, а также соотносимости их с доходами. Кроме того, счета-фактуры и товарные накладные, представленные налогоплательщиком в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, не могут подтвердить произведенные организацией расходы в связи с тем, что не представлены документы, подтверждающие отпуск на производство приобретенных согласно данным счетов-фактур и товарных накладных товарно-материальных ценностей и последующее их списание для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (требование-накладная формы N М-11, накладная на отпуск материалов на сторону формы N М-15, лимитно-заборная карта формы N М-8, акт списания материалов и др. документы). Каких-либо документов, обосновывающих списание товарно-материальных ценностей для производственной деятельности (обоснованность произведенных расходов), общество не представило. В частности, не представлены первичные документы (акт расхода материалов, отчет об использовании материалов, акт списания материалов и др. документы (информация), подтверждающие обоснованность списания МПЗ), на основании которых списаны материалы на производство.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, установив, что общество получило субсидии в рамках государственной программы, однако не включило их в состав налогооблагаемых доходов, что привело к занижению налоговой базы. Суд, признавая доначисление правомерным, указал, что полученные средства подлежали учету в составе внереализационных доходов на основании п. 4.1 ст. 271 НК РФ, поскольку компенсировали текущие производственные расходы и не соответствовали исключениям ст. 251 НК РФ. Суд отклонил довод общества о необходимости учесть расходы, для компенсации которых были предоставлены субсидии и которые не учитывались налогоплательщиком при определении налоговой базы. Суд отметил, что данные расходы не были отражены обществом ни в бухгалтерском учете, ни в регистрах налогового учета, вследствие чего им не была дана оценка путем проведения мероприятий налогового контроля на предмет их достоверности и обоснованности, а также соотносимости их с доходами. Кроме того, счета-фактуры и товарные накладные, представленные налогоплательщиком в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, не могут подтвердить произведенные организацией расходы в связи с тем, что не представлены документы, подтверждающие отпуск на производство приобретенных согласно данным счетов-фактур и товарных накладных товарно-материальных ценностей и последующее их списание для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (требование-накладная формы N М-11, накладная на отпуск материалов на сторону формы N М-15, лимитно-заборная карта формы N М-8, акт списания материалов и др. документы). Каких-либо документов, обосновывающих списание товарно-материальных ценностей для производственной деятельности (обоснованность произведенных расходов), общество не представило. В частности, не представлены первичные документы (акт расхода материалов, отчет об использовании материалов, акт списания материалов и др. документы (информация), подтверждающие обоснованность списания МПЗ), на основании которых списаны материалы на производство.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также доказано отсутствие у спорных контрагентов недвижимого имущества и транспортных средств, уплата ими налогов в минимальном размере, совпадение IP-адресов с другими компаниями группы, обналичивание денежных средств, полученных от налогоплательщика. Кроме того, было установлено, что материалы списываются в производство в гораздо больших количествах, чем требуется для изготовления продукции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также доказано отсутствие у спорных контрагентов недвижимого имущества и транспортных средств, уплата ими налогов в минимальном размере, совпадение IP-адресов с другими компаниями группы, обналичивание денежных средств, полученных от налогоплательщика. Кроме того, было установлено, что материалы списываются в производство в гораздо больших количествах, чем требуется для изготовления продукции.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Фактический расход материалов в производстве или для других хозяйственных целей отражается по кредиту счета 10 "Материалы" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) или другими соответствующими счетами.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Фактический расход материалов в производстве или для других хозяйственных целей отражается по кредиту счета 10 "Материалы" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) или другими соответствующими счетами.
Типовая ситуация: Материалы: документы, бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 20 (23, 25, 26) - К 10 - списана стоимость материалов, использованных в производстве или для управленческих нужд
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 20 (23, 25, 26) - К 10 - списана стоимость материалов, использованных в производстве или для управленческих нужд
Готовое решение: Как учреждению списать материальные запасы
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какими документами оформить списание материальных запасов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какими документами оформить списание материальных запасов
Готовое решение: Как отразить материальные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)При списании сырья и материалов в производство определяйте размер материальных расходов, выбрав один из методов оценки (п. 8 ст. 254 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)При списании сырья и материалов в производство определяйте размер материальных расходов, выбрав один из методов оценки (п. 8 ст. 254 НК РФ):
Готовое решение: Как организовать складской учет материалов
(КонсультантПлюс, 2026)Списание материалов при их отпуске (передаче в производство, на управленческие нужды и т.п.) можно оформлять документами:
(КонсультантПлюс, 2026)Списание материалов при их отпуске (передаче в производство, на управленческие нужды и т.п.) можно оформлять документами:
Готовое решение: Как учитывать отпуск материалов в производство, отгрузку товаров и готовой продукции покупателю, а также списание запасов
(КонсультантПлюс, 2026)При отпуске материалов в производство сделайте проводку, относящую их себестоимость в себестоимость незавершенного производства. Иными словами - отразите в учете изменение вида запасов. Списания материалов (выбытия активов) при этом не происходит (п. п. 41, 42 ФСБУ 5/2019).
(КонсультантПлюс, 2026)При отпуске материалов в производство сделайте проводку, относящую их себестоимость в себестоимость незавершенного производства. Иными словами - отразите в учете изменение вида запасов. Списания материалов (выбытия активов) при этом не происходит (п. п. 41, 42 ФСБУ 5/2019).
Статья: Три наперстка: ст. 54.1 НК РФ, ст. 159 и 199 УК РФ (статья 2. Взаимодействие налоговых органов и судов)
(Поляков С.Б.)
("Мировой судья", 2026, N 3)- списания приобретенных контрагентами ТД сырья и материалов в производство;
(Поляков С.Б.)
("Мировой судья", 2026, N 3)- списания приобретенных контрагентами ТД сырья и материалов в производство;
Статья: НДС при выполнении собственными силами работ по благоустройству участка
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)В подтверждение понесенных затрат компания представила налоговому органу акт на списание материалов в производство, в котором указаны наименование, количество и цели списания. Формы КС-2 и КС-3 в данном случае не требовались, поскольку они составляются при проведении работ подрядными организациями и при возведении объектов капитального строительства (недвижимого имущества). Следовательно, при проведении собственными силами работ по созданию объекта, не относящегося к капитальным сооружениям, их составление не требуется.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)В подтверждение понесенных затрат компания представила налоговому органу акт на списание материалов в производство, в котором указаны наименование, количество и цели списания. Формы КС-2 и КС-3 в данном случае не требовались, поскольку они составляются при проведении работ подрядными организациями и при возведении объектов капитального строительства (недвижимого имущества). Следовательно, при проведении собственными силами работ по созданию объекта, не относящегося к капитальным сооружениям, их составление не требуется.
Статья: Практическое отражение в бухгалтерском учете операций, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость: влияние внедрения раздельного учета на бухгалтерскую отчетность организации
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)После внесения изменений в план счетов организации-налогоплательщика при формировании соответствующих бухгалтерских операций в учете необходимо правильно отразить дальнейшее движение любого конкретного материала или комплектующего вплоть до момента отгрузки готового изделия или подписания акта выполненных работ или услуг. Оптимальным станет способ, при котором учет по бухгалтерским счетам 20 "Основное производство", 43 "Готовая продукция" и 90 "Продажи" будет систематизирован по конкретным контрагентам и договорам. В таком случае вся цепочка хозяйственных операций: Дт 20 Кт 10 - списание материалов в производство, затем Дт 43 Кт 20 - отражение оприходования готовой продукции на склад и, наконец, Дт 90 Кт 43 - реализация готовой продукции, будет являться обоснованием и подтверждением раздельного учета.
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)После внесения изменений в план счетов организации-налогоплательщика при формировании соответствующих бухгалтерских операций в учете необходимо правильно отразить дальнейшее движение любого конкретного материала или комплектующего вплоть до момента отгрузки готового изделия или подписания акта выполненных работ или услуг. Оптимальным станет способ, при котором учет по бухгалтерским счетам 20 "Основное производство", 43 "Готовая продукция" и 90 "Продажи" будет систематизирован по конкретным контрагентам и договорам. В таком случае вся цепочка хозяйственных операций: Дт 20 Кт 10 - списание материалов в производство, затем Дт 43 Кт 20 - отражение оприходования готовой продукции на склад и, наконец, Дт 90 Кт 43 - реализация готовой продукции, будет являться обоснованием и подтверждением раздельного учета.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Списание материалов в производство >>>
Путеводитель. Выбытие (списание) материальных запасов в учреждении
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете списание материальных запасов, использованных в производстве (деятельности учреждения)
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете списание материальных запасов, использованных в производстве (деятельности учреждения)