Списание долга сотруднику НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание долга сотруднику НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Одновременно с начислением заработной платы за отработанное время с работника списывают долг, в результате чего уменьшается сумма дохода, полученного работником на текущую дату. НДФЛ и страховые взносы исчисляют из оставшейся после удержания долга суммы заработной платы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Одновременно с начислением заработной платы за отработанное время с работника списывают долг, в результате чего уменьшается сумма дохода, полученного работником на текущую дату. НДФЛ и страховые взносы исчисляют из оставшейся после удержания долга суммы заработной платы.
Статья: Как дисциплинировать нерадивых подотчетников: три способа
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Полагаем, списание долга не в ваших интересах, а потому историю с удержанием НДФЛ изначально рекомендуем оставить на уровне "пугалки" для работника.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Полагаем, списание долга не в ваших интересах, а потому историю с удержанием НДФЛ изначально рекомендуем оставить на уровне "пугалки" для работника.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник получил временное убежище в РФ, в части начисления НДФЛ все аналогично.
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник получил временное убежище в РФ, в части начисления НДФЛ все аналогично.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- прощенного работнику долга;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- прощенного работнику долга;
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Прощение долга возможно также в отношении невозвращенной подотчетной суммы работника. Если работник не представил авансовый отчет и организация не удержала подотчетную сумму из зарплаты работника, то это его доход в целях НДФЛ. Доход будет получен на дату списания задолженности подотчетного лица перед организацией <12>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Прощение долга возможно также в отношении невозвращенной подотчетной суммы работника. Если работник не представил авансовый отчет и организация не удержала подотчетную сумму из зарплаты работника, то это его доход в целях НДФЛ. Доход будет получен на дату списания задолженности подотчетного лица перед организацией <12>.
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2026)Обложение просроченной суммы страховыми взносами и НДФЛ, учет этой суммы в составе расходов в целях налогообложения прибыли и отражение операции по списанию в бухгалтерском учете зависят от обстоятельств ее списания (в частности, от причины списания). Наиболее распространенными причинами списания задолженности являются:
(КонсультантПлюс, 2026)Обложение просроченной суммы страховыми взносами и НДФЛ, учет этой суммы в составе расходов в целях налогообложения прибыли и отражение операции по списанию в бухгалтерском учете зависят от обстоятельств ее списания (в частности, от причины списания). Наиболее распространенными причинами списания задолженности являются:
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)При принятии решения о списании не возвращенной работником переплаты включите излишне начисленные суммы заработной платы (с учетом НДФЛ) и страховых взносов в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации") 1.
(КонсультантПлюс, 2026)При принятии решения о списании не возвращенной работником переплаты включите излишне начисленные суммы заработной платы (с учетом НДФЛ) и страховых взносов в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации") 1.
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель может простить долг. Решение о списании задолженности принимается на основании заявления сотрудника. Прощение долга нужно оформить соглашением.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель может простить долг. Решение о списании задолженности принимается на основании заявления сотрудника. Прощение долга нужно оформить соглашением.
Вопрос: Работник потратил не весь аванс на командировку, на удержание из зарплаты не соглашается. Эти средства планируется зачесть в счет следующей командировки (через две недели). В положении о командировках указано, что возврат неиспользованного аванса удерживается в ближайшую зарплату. Надо ли удержать с задолженности НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)- дата принятия руководителем решения об отказе от взыскания (например, дата принятия решения о прощении долга). Аналогичный вывод в отношении прощения долга банком сделан в Письме ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@. Полагаем, что эти разъяснения можно отнести к прощению долга подотчетному лицу.
(Консультация эксперта, 2025)- дата принятия руководителем решения об отказе от взыскания (например, дата принятия решения о прощении долга). Аналогичный вывод в отношении прощения долга банком сделан в Письме ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@. Полагаем, что эти разъяснения можно отнести к прощению долга подотчетному лицу.
Статья: Переплата отпускных: как вернуть?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Суммы (без НДФЛ), которые компания планирует получить с работника через суд, нужно перевести со счета 70 на счет 73.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Суммы (без НДФЛ), которые компания планирует получить с работника через суд, нужно перевести со счета 70 на счет 73.
Статья: Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В 2023 г. организации/ИП могут платить налоги как в составе ЕНП с последующей подачей уведомлений, так и по старинке: отдельными платежками с указанием всех необходимых реквизитов (ИНН, КБК, ОКТМО, налоговый период и т.д.) <3>. Но независимо от порядка уплаты деньги все равно сначала зачисляют на ЕНС и только потом распределяют по КБК разных налогов <4>. А при наличии задолженности по налогам (отрицательном сальдо ЕНС) поступившие деньги сначала спишут в погашение долгов, только потом остаток - на погашение обязательств по налогам с текущим сроком уплаты. Причем при нехватке денег этот остаток разделят между всеми налогами, которые подлежат уплате на эту дату (то есть долг появится по всем налогам) <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В 2023 г. организации/ИП могут платить налоги как в составе ЕНП с последующей подачей уведомлений, так и по старинке: отдельными платежками с указанием всех необходимых реквизитов (ИНН, КБК, ОКТМО, налоговый период и т.д.) <3>. Но независимо от порядка уплаты деньги все равно сначала зачисляют на ЕНС и только потом распределяют по КБК разных налогов <4>. А при наличии задолженности по налогам (отрицательном сальдо ЕНС) поступившие деньги сначала спишут в погашение долгов, только потом остаток - на погашение обязательств по налогам с текущим сроком уплаты. Причем при нехватке денег этот остаток разделят между всеми налогами, которые подлежат уплате на эту дату (то есть долг появится по всем налогам) <5>.
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- для НДФЛ - дата списания задолженности, то есть принятия руководителем решения о прощении долга (об отказе от взыскания денег с работника);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- для НДФЛ - дата списания задолженности, то есть принятия руководителем решения о прощении долга (об отказе от взыскания денег с работника);