Списание дебитОрской задолженности по штрафам
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебитОрской задолженности по штрафам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается в том числе систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций. На этом основании за несвоевременное списание дебиторской задолженности организация может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 10 000 руб., если нарушение совершено в течение одного налогового периода, и в размере 30 000 руб., если нарушение совершено в течение более чем одного налогового периода (ст. 120 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается в том числе систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций. На этом основании за несвоевременное списание дебиторской задолженности организация может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 10 000 руб., если нарушение совершено в течение одного налогового периода, и в размере 30 000 руб., если нарушение совершено в течение более чем одного налогового периода (ст. 120 НК РФ).
Статья: Уплата административных штрафов третьими лицами как элемент пополнения федерального бюджета государства и защиты экономических интересов страны
(Дрижирук Т.Ю.)
("Таможенное дело", 2024, N 2)Как показала практика, положения КоАП России могут меняться, и невозможно не возлагать надежду на то, что это только начальный этап в части совершенствования административного законодательства. Благодаря нововведениям в области исполнения постановлений по делам об административных правонарушениях для лиц, привлеченных к ответственности, станет доступным любой удобный способ погашения имеющейся задолженности, а для таможенных органов появится возможность сократить размер дебиторской задолженности, подлежащей списанию в бюджеты бюджетной системы государства, и увеличить объем исполненных постановлений в части уплаты административных штрафов, что в дальнейшем приведет к эффективному развитию правоохранительной деятельности, в том числе в вопросе защиты экономических интересов страны.
(Дрижирук Т.Ю.)
("Таможенное дело", 2024, N 2)Как показала практика, положения КоАП России могут меняться, и невозможно не возлагать надежду на то, что это только начальный этап в части совершенствования административного законодательства. Благодаря нововведениям в области исполнения постановлений по делам об административных правонарушениях для лиц, привлеченных к ответственности, станет доступным любой удобный способ погашения имеющейся задолженности, а для таможенных органов появится возможность сократить размер дебиторской задолженности, подлежащей списанию в бюджеты бюджетной системы государства, и увеличить объем исполненных постановлений в части уплаты административных штрафов, что в дальнейшем приведет к эффективному развитию правоохранительной деятельности, в том числе в вопросе защиты экономических интересов страны.
Нормативные акты
Приказ Госстроя РФ от 14.07.1997 N 17-45
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"10.2. По дебету счета 80 учитываются убытки от реализации продукции (работ, услуг) и товарно - материальных ценностей в корреспонденции с кредитом счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг), потери от стихийных бедствий, убытки от списания просроченной дебиторской задолженности; убытки по операциям прошлых лет, убытки от уплаты штрафов, пени, неустоек; судебные издержки и арбитражные сборы.
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"10.2. По дебету счета 80 учитываются убытки от реализации продукции (работ, услуг) и товарно - материальных ценностей в корреспонденции с кредитом счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг), потери от стихийных бедствий, убытки от списания просроченной дебиторской задолженности; убытки по операциям прошлых лет, убытки от уплаты штрафов, пени, неустоек; судебные издержки и арбитражные сборы.
Постановление Правительства РФ от 01.06.2004 N 259
"О порядке списания задолженности по пеням и штрафам с организаций, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально-экономическую значимость, в отношении которых решения о реструктуризации задолженности по налогам и сборам перед федеральным бюджетом, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам принимались Правительством Российской Федерации"
(вместе с "Правилами подготовки материалов для установления особых условий списания реструктурированной задолженности по пеням и штрафам с организаций, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности или социально-экономическую значимость, в отношении которых решения о реструктуризации задолженности по налогам и сборам перед федеральным бюджетом, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам принимались Правительством Российской Федерации")е) списки кредиторов и дебиторов, за исключением организаций с суммой долга менее 1 процента величины соответственно кредиторской и дебиторской задолженности, упорядоченные по величине этой задолженности, с разбивкой на резидентов и нерезидентов;
"О порядке списания задолженности по пеням и штрафам с организаций, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально-экономическую значимость, в отношении которых решения о реструктуризации задолженности по налогам и сборам перед федеральным бюджетом, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам принимались Правительством Российской Федерации"
(вместе с "Правилами подготовки материалов для установления особых условий списания реструктурированной задолженности по пеням и штрафам с организаций, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности или социально-экономическую значимость, в отношении которых решения о реструктуризации задолженности по налогам и сборам перед федеральным бюджетом, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам принимались Правительством Российской Федерации")е) списки кредиторов и дебиторов, за исключением организаций с суммой долга менее 1 процента величины соответственно кредиторской и дебиторской задолженности, упорядоченные по величине этой задолженности, с разбивкой на резидентов и нерезидентов;
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете задаткодателя выдачу задатка за участие в аукционе?
(Консультация эксперта, 2025)При неисполнении договора по вине задаткодателя сумма задатка в качестве штрафа за нарушение договора относится на прочие расходы. Такой расход учитывается в признанной задаткодателем (присужденной судом) сумме на дату признания претензии задаткополучателя об удержании суммы задатка (дату вступления в силу решения суда). Одновременно сумма задатка списывается с забалансового счета 009 (п. 2 ст. 381 ГК РФ, п. п. 11, 14.2 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)При неисполнении договора по вине задаткодателя сумма задатка в качестве штрафа за нарушение договора относится на прочие расходы. Такой расход учитывается в признанной задаткодателем (присужденной судом) сумме на дату признания претензии задаткополучателя об удержании суммы задатка (дату вступления в силу решения суда). Одновременно сумма задатка списывается с забалансового счета 009 (п. 2 ст. 381 ГК РФ, п. п. 11, 14.2 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
Готовое решение: Как учесть прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2025)неустойки (штрафы, пени) за нарушение условий договоров;
(КонсультантПлюс, 2025)неустойки (штрафы, пени) за нарушение условий договоров;
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Финансовыми способами воздействия на дебиторов по взысканию задолженности являются: составление актов сверки задолженности, применение штрафных санкций, предложения о проведении взаимозачетов, продажа задолженности, инициация процедуры банкротства неплатежеспособного дебитора.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Финансовыми способами воздействия на дебиторов по взысканию задолженности являются: составление актов сверки задолженности, применение штрафных санкций, предложения о проведении взаимозачетов, продажа задолженности, инициация процедуры банкротства неплатежеспособного дебитора.
Корреспонденция счетов: Как организация-арендодатель отражает в бухгалтерском учете и годовой бухгалтерской отчетности за 2024 г. передачу в аренду объекта основных средств, а также доходы и расходы, связанные с предоставлением его в аренду?..
(Консультация эксперта, 2025)5. Дебиторская и кредиторская задолженность
(Консультация эксперта, 2025)5. Дебиторская и кредиторская задолженность
Статья: Списание неустойки по контрактам в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Кредит счета 0 20941 66x "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)"
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Кредит счета 0 20941 66x "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)"
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки, а также списанной дебиторской задолженности.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-03-06/3/87714)Касательно списания дебиторской задолженности в целях налогообложения прибыли организаций сообщается, что к внереализационным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приравниваются суммы безнадежных долгов (подпункт 2 пункта 2 статьи 265 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-03-06/3/87714)Касательно списания дебиторской задолженности в целях налогообложения прибыли организаций сообщается, что к внереализационным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приравниваются суммы безнадежных долгов (подпункт 2 пункта 2 статьи 265 Кодекса).
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с бюджетом
(КонсультантПлюс, 2025)Если вашу организацию привлекали к ответственности в виде штрафа и вы не собираетесь его оспаривать, то убедитесь, что сумма неуплаченного штрафа отражена по кредиту счета 68.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вашу организацию привлекали к ответственности в виде штрафа и вы не собираетесь его оспаривать, то убедитесь, что сумма неуплаченного штрафа отражена по кредиту счета 68.
Вопрос: Об учете списанной дебиторской задолженности в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-03-06/1/24385)Касательно списания дебиторской задолженности в целях налогообложения прибыли организаций сообщается, что к внереализационным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приравниваются суммы безнадежных долгов (подпункт 2 пункта 2 статьи 265 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-03-06/1/24385)Касательно списания дебиторской задолженности в целях налогообложения прибыли организаций сообщается, что к внереализационным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приравниваются суммы безнадежных долгов (подпункт 2 пункта 2 статьи 265 Кодекса).
Готовое решение: Как учреждению отразить дебиторскую задолженность в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)Отражено возмещение штрафов, пеней, неустоек, причиненного ущерба от виновных лиц, сумм принудительного изъятия, уменьшение (списание) дебиторской задолженности в связи с уточнением суммы задолженности по решению суда, а также неустановлением виновных лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Отражено возмещение штрафов, пеней, неустоек, причиненного ущерба от виновных лиц, сумм принудительного изъятия, уменьшение (списание) дебиторской задолженности в связи с уточнением суммы задолженности по решению суда, а также неустановлением виновных лиц