Списание баннера
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание баннера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые гарантии защиты прав гражданина при изъятии единственного жилья в рамках дела о несостоятельности (банкротстве)
(Плешаков Е.А., Просвирнина М.И.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)Немалый вклад в рост дел данной категории внесено и увеличением известности данной процедуры среди населения. Каждый день посты в социальных сетях, вывески юридических компаний и рекламные баннеры предлагают гражданам "списание долгов".
(Плешаков Е.А., Просвирнина М.И.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)Немалый вклад в рост дел данной категории внесено и увеличением известности данной процедуры среди населения. Каждый день посты в социальных сетях, вывески юридических компаний и рекламные баннеры предлагают гражданам "списание долгов".
Статья: Когда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 17)Общество заказывало у организации-исполнителя рекламные интернет-баннеры с переходом на свой сайт, разработку форм рекламных материалов для узнаваемости и привлечения новых клиентов к своим товарам согласно утвержденным медиапланам. Расходы на рекламу списывало при расчете налога на прибыль, а входной НДС принимало к вычету. Налоговики усомнились в реальности рекламных услуг по договору со спорным контрагентом и сняли НДС-вычеты.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 17)Общество заказывало у организации-исполнителя рекламные интернет-баннеры с переходом на свой сайт, разработку форм рекламных материалов для узнаваемости и привлечения новых клиентов к своим товарам согласно утвержденным медиапланам. Расходы на рекламу списывало при расчете налога на прибыль, а входной НДС принимало к вычету. Налоговики усомнились в реальности рекламных услуг по договору со спорным контрагентом и сняли НДС-вычеты.
Нормативные акты
"Положение о Всероссийских массовых соревнованиях по баскетболу "Оранжевый мяч"
(утв. Минспортом России, Общероссийской общественной организацией "Российская федерация баскетбола" 01.06.2021)- до 27 августа 2021 года следующий комплект отчетной документации по проведению мероприятия (на бумажных носителях): акт списания продукции для оформления места проведения (баннеры, флаги); акт списания наградной атрибутики (медали, дипломы); копия итогового протокола физкультурного мероприятия по возрастным категориям; ведомость на выдачу наградной атрибутики участникам, занявшим I место в каждой возрастной категории.
(утв. Минспортом России, Общероссийской общественной организацией "Российская федерация баскетбола" 01.06.2021)- до 27 августа 2021 года следующий комплект отчетной документации по проведению мероприятия (на бумажных носителях): акт списания продукции для оформления места проведения (баннеры, флаги); акт списания наградной атрибутики (медали, дипломы); копия итогового протокола физкультурного мероприятия по возрастным категориям; ведомость на выдачу наградной атрибутики участникам, занявшим I место в каждой возрастной категории.
Административная практика
Решение Липецкого УФАС России от 03.12.2025 по делу N 048/05/5-1095/2025
Нарушение: п. 8 ч. 3, п. 2 ч. 5, ч. 6, ч. 7 ст. 5 Закона о рекламе.
Решение: Предписание не выдавать.Таким образом, юридические услуги, в том числе по сопровождению банкротства граждан, под наименованием "А", рекламируемые на баннере "Банкротство граждан Официальное списание всех долгов" на фасаде здания по адресу: г. Грязи, ул. <...>, д. 20, оказывают <...>
Нарушение: п. 8 ч. 3, п. 2 ч. 5, ч. 6, ч. 7 ст. 5 Закона о рекламе.
Решение: Предписание не выдавать.Таким образом, юридические услуги, в том числе по сопровождению банкротства граждан, под наименованием "А", рекламируемые на баннере "Банкротство граждан Официальное списание всех долгов" на фасаде здания по адресу: г. Грязи, ул. <...>, д. 20, оказывают <...>
Определение Липецкого УФАС России от 12.11.2025 по делу N 048/05/5-1095/2025
"О возбуждении дела по признакам нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе"Таким образом, юридические услуги, в том числе по сопровождению банкротства граждан, под наименованием "А", рекламируемые на баннере "Банкротство граждан Официальное списание всех долгов" на фасаде здания по адресу: <...> <...>
"О возбуждении дела по признакам нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе"Таким образом, юридические услуги, в том числе по сопровождению банкротства граждан, под наименованием "А", рекламируемые на баннере "Банкротство граждан Официальное списание всех долгов" на фасаде здания по адресу: <...> <...>
Статья: Реклама в предпринимательской деятельности
(Мармышева И.И.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Мы ни слова не сказали о рекламе, размещаемой через Интернет. По мнению финансистов, изложенному в Письме от 06.12.2006 N 03-03-04/2/254, данные расходы учитываются в размере 1% суммы выручки от реализации. Однако в Письме от 29.01.2007 N 03-03-06/1/41 Минфин указал, что расходы на рекламу таким способом признаются без каких-либо ограничений, и это, по нашему мнению, соответствует положениям абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ. В состав расходов на рекламу через Интернет входят затраты на размещение рекламной информации о хозяйствующем субъекте или отдельных услугах, оказываемых им, на создание и поддержку баннеров, сайтов и т.п. Расходы на размещение информации учитываются при налогообложении в полном объеме. В отношении баннеров так же все просто, они выполняют две функции: во-первых, нередко сами по себе являются рекламным объявлением, во-вторых, привлекают возможных клиентов на сайт налогоплательщика. Стоимость баннера обычно невысока, поэтому проблем с ее единовременным списанием в составе рекламных расходов не возникает.
(Мармышева И.И.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Мы ни слова не сказали о рекламе, размещаемой через Интернет. По мнению финансистов, изложенному в Письме от 06.12.2006 N 03-03-04/2/254, данные расходы учитываются в размере 1% суммы выручки от реализации. Однако в Письме от 29.01.2007 N 03-03-06/1/41 Минфин указал, что расходы на рекламу таким способом признаются без каких-либо ограничений, и это, по нашему мнению, соответствует положениям абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ. В состав расходов на рекламу через Интернет входят затраты на размещение рекламной информации о хозяйствующем субъекте или отдельных услугах, оказываемых им, на создание и поддержку баннеров, сайтов и т.п. Расходы на размещение информации учитываются при налогообложении в полном объеме. В отношении баннеров так же все просто, они выполняют две функции: во-первых, нередко сами по себе являются рекламным объявлением, во-вторых, привлекают возможных клиентов на сайт налогоплательщика. Стоимость баннера обычно невысока, поэтому проблем с ее единовременным списанием в составе рекламных расходов не возникает.
Вопрос: Бюджетное учреждение по договорам пожертвования принимает баннерные полотна и символику. Через какое время можно списать эти объекты с баланса? Требуется ли при списании баннеров привлечение специализированных организаций для утилизации? Баннерные полотна и символика приняты к учету по коду вида деятельности 2.
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)"Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)"Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)3. Инспекторы снимут расходы на баннеры, если не подтвердить, где и когда компания размещала рекламу. Баннеры, поисковую или контекстную рекламу используют, чтобы раскрутить сайт. Расходы без нормирования можно списать как рекламные. Из первичных документов должно быть ясно, сколько и каких баннеров разместил подрядчик и на каком сайте именно. Для подтверждения расходов подойдет любая информация, доказывающая размещение баннера. Это может быть даже скриншот страницы (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 13 июня 2012 г. N 09АП-14264/2012-АК).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)3. Инспекторы снимут расходы на баннеры, если не подтвердить, где и когда компания размещала рекламу. Баннеры, поисковую или контекстную рекламу используют, чтобы раскрутить сайт. Расходы без нормирования можно списать как рекламные. Из первичных документов должно быть ясно, сколько и каких баннеров разместил подрядчик и на каком сайте именно. Для подтверждения расходов подойдет любая информация, доказывающая размещение баннера. Это может быть даже скриншот страницы (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 13 июня 2012 г. N 09АП-14264/2012-АК).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.11.2007 N 03-03-06/2/213
(Никитин В.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 24)Этот же суд в Постановлении от 02.07.2007 N А26-5063/2006-28 рассмотрел ситуацию, когда, по мнению налоговой инспекции, расходы на разработку макета баннера (рекламного щита), изготовление и монтаж баннера и металлической конструкции в размере 26 750 руб. нельзя было списать единовременно, так как баннер признается амортизируемым имуществом (срок использования - более года). Апелляционная судебная инстанция указала, что рекламный щит изготовлен из древесноволокнистой плиты и размещен на стене здания, которая не защищена от атмосферных осадков и подвержена солнечному воздействию, а доказательства того, что щит использовался более года, отсутствуют. Суд кассационной инстанции сделал аналогичный вывод, но по другому основанию: расходы на изготовление рекламного щита прямо поименованы в п. 4 ст. 264 НК РФ.
(Никитин В.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 24)Этот же суд в Постановлении от 02.07.2007 N А26-5063/2006-28 рассмотрел ситуацию, когда, по мнению налоговой инспекции, расходы на разработку макета баннера (рекламного щита), изготовление и монтаж баннера и металлической конструкции в размере 26 750 руб. нельзя было списать единовременно, так как баннер признается амортизируемым имуществом (срок использования - более года). Апелляционная судебная инстанция указала, что рекламный щит изготовлен из древесноволокнистой плиты и размещен на стене здания, которая не защищена от атмосферных осадков и подвержена солнечному воздействию, а доказательства того, что щит использовался более года, отсутствуют. Суд кассационной инстанции сделал аналогичный вывод, но по другому основанию: расходы на изготовление рекламного щита прямо поименованы в п. 4 ст. 264 НК РФ.
Статья: Налог на рекламу: креатив инспекторов
(Перхова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2004, N 9)Однако налоговые инспекторы с этим не согласны. Рекламные щиты стоимостью больше 10 000 руб. они считают основными средствами. Ведь срок службы баннера, как правило, больше года. А значит, списать его на налоговые расходы можно только через амортизацию. Так указано в ст.256 Налогового кодекса. При этом амортизационные отчисления столичные налоговики предлагают учитывать в составе рекламных расходов (Письмо УМНС по г. Москве от 25 августа 2003 г. N 26-12/46254). Похоже, что Налоговый кодекс не уточняет размер рекламных затрат. Налоговиков это не смущает.
(Перхова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2004, N 9)Однако налоговые инспекторы с этим не согласны. Рекламные щиты стоимостью больше 10 000 руб. они считают основными средствами. Ведь срок службы баннера, как правило, больше года. А значит, списать его на налоговые расходы можно только через амортизацию. Так указано в ст.256 Налогового кодекса. При этом амортизационные отчисления столичные налоговики предлагают учитывать в составе рекламных расходов (Письмо УМНС по г. Москве от 25 августа 2003 г. N 26-12/46254). Похоже, что Налоговый кодекс не уточняет размер рекламных затрат. Налоговиков это не смущает.
"Расходы на рекламу: Практическое пособие"
(Невешкина Е.В., Прошина М.Г., Соснаускене О.И.)
("Дашков и К", 2010)При учете расходов на наружную рекламу, если организация воспользуется услугами рекламного агентства по размещению рекламы на принадлежащих агентству рекламных конструкциях в течение длительного периода времени, затраты по размещению должны списываться равномерно.
(Невешкина Е.В., Прошина М.Г., Соснаускене О.И.)
("Дашков и К", 2010)При учете расходов на наружную рекламу, если организация воспользуется услугами рекламного агентства по размещению рекламы на принадлежащих агентству рекламных конструкциях в течение длительного периода времени, затраты по размещению должны списываться равномерно.
Статья: Учет расходов банка на рекламу
(Кирякова И.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2012, NN 3, 4)На основании акта выполненных работ кредитная организация 15.01.2012 списала дебиторскую задолженность рекламного агентства, а затраты, связанные с созданием и размещением баннера, отнесла на расходы текущего периода на сумму 30 тыс. руб.:
(Кирякова И.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2012, NN 3, 4)На основании акта выполненных работ кредитная организация 15.01.2012 списала дебиторскую задолженность рекламного агентства, а затраты, связанные с созданием и размещением баннера, отнесла на расходы текущего периода на сумму 30 тыс. руб.:
Статья: Расходы на рекламу
(Моисеев М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 11)Затраты на размещение информации учитываются при налогообложении прибыли в полном объеме. С баннерами так же все просто, у них две функции: во-первых, они сами по себе являются рекламным объявлением, во-вторых, привлекают возможных клиентов на сайт организации. Стоимость баннера обычно невелика, поэтому проблем с ее единовременным списанием в составе рекламных расходов не возникает.
(Моисеев М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 11)Затраты на размещение информации учитываются при налогообложении прибыли в полном объеме. С баннерами так же все просто, у них две функции: во-первых, они сами по себе являются рекламным объявлением, во-вторых, привлекают возможных клиентов на сайт организации. Стоимость баннера обычно невелика, поэтому проблем с ее единовременным списанием в составе рекламных расходов не возникает.
Статья: Нет рекламы - нет бизнеса!
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)При этом интересен судебный спор, в котором предприятию удалось отстоять право единовременно списать на рекламные расходы, на основании ст. 264 НК РФ, затраты на изготовление и монтаж баннера и металлической конструкции стоимостью 24 750 руб. По мнению налоговиков, исходя из стоимости и срока использования (более одного года) баннера эта рекламная конструкция относится к амортизируемому имуществу и расходы по ее приобретению (созданию) не учитываются в целях налогообложения в силу п. 5 ст. 270 НК РФ. В ответ суд указал, что рекламный щит был изготовлен из древесноволокнистой плиты, размещен на стене здания, которая не защищена от атмосферных осадков и подвержена солнечному воздействию. Кроме того, налоговая инспекция не доказала, что данный щит использовался более одного года. На основании этого был сделан вывод о недоказанности отнесения баннера к амортизируемому имуществу и правомерном отнесении предприятием затрат, на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ, на рекламные расходы (Постановление ФАС СЗО от 02.07.2007 N А26-5063/2006-28).
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)При этом интересен судебный спор, в котором предприятию удалось отстоять право единовременно списать на рекламные расходы, на основании ст. 264 НК РФ, затраты на изготовление и монтаж баннера и металлической конструкции стоимостью 24 750 руб. По мнению налоговиков, исходя из стоимости и срока использования (более одного года) баннера эта рекламная конструкция относится к амортизируемому имуществу и расходы по ее приобретению (созданию) не учитываются в целях налогообложения в силу п. 5 ст. 270 НК РФ. В ответ суд указал, что рекламный щит был изготовлен из древесноволокнистой плиты, размещен на стене здания, которая не защищена от атмосферных осадков и подвержена солнечному воздействию. Кроме того, налоговая инспекция не доказала, что данный щит использовался более одного года. На основании этого был сделан вывод о недоказанности отнесения баннера к амортизируемому имуществу и правомерном отнесении предприятием затрат, на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ, на рекламные расходы (Постановление ФАС СЗО от 02.07.2007 N А26-5063/2006-28).
Статья: К вопросу о признании отдельных видов расходов в налоговом учете
(Слободняк И.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2018, N 8)Но в то же время Минфин России указывает, что при размещении информации о производимой организацией продукции в каталогах, брошюрах торговых сетей, расходы можно признать для целей налогообложения, но они являются нормируемыми <39>. Остальные же расходы на рекламу могут быть включены в состав расходов в пределах установленных норм. Причем затраты на рекламу, понесенные в январе и не учтенные в расходах по нормативу I квартала, могут быть учтены в расходах в следующих отчетных периодах этого же года или по итогам года. Однако расходы, не признанные по итогам целого года, на следующий год не переносятся, поскольку такого алгоритма просто нет. В то же время такая ситуация не означает, что все расходы на рекламу являются текущими. Отдельные их виды носят и капитальный характер, списываются в расходы через амортизацию, однако при грамотной постановке учета должны отражаться по статье "Расходы на рекламу". Например, Минфин России неоднократно указывал, что стоимость рекламных стендов, баннеров, светового оборудования должна погашаться ежемесячно именно путем амортизации <40>. Однако судьи неоднократно поддерживали в спорах налогоплательщика, указывая, что именно он выбирает, в какую группу относить соответствующие расходы: формировать ли стоимость амортизируемого имущества или признать расходами текущего периода <41>. Тем не менее пока представители Минфина России полагают, что если имущество, объекты интеллектуальной собственности относятся к амортизируемому имуществу, то организация относит к расходам на рекламу амортизационные отчисления, начисленные в соответствии с Налоговым кодексом <42>. По нашему мнению, если все же организация рискнет списать соответствующие расходы единовременно, то необходимо быть очень аккуратным при документальном оформлении соответствующих фактов хозяйственной жизни. То есть если в документах поставщика будет указано, что изготовлена рекламная конструкция или световое оборудование, то шансов признать расходы единовременно практически нет. При отражении в содержании документа именно рекламного характера соответствующих расходов вероятность согласия контролирующих органов на единовременное признание расходов существует.
(Слободняк И.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2018, N 8)Но в то же время Минфин России указывает, что при размещении информации о производимой организацией продукции в каталогах, брошюрах торговых сетей, расходы можно признать для целей налогообложения, но они являются нормируемыми <39>. Остальные же расходы на рекламу могут быть включены в состав расходов в пределах установленных норм. Причем затраты на рекламу, понесенные в январе и не учтенные в расходах по нормативу I квартала, могут быть учтены в расходах в следующих отчетных периодах этого же года или по итогам года. Однако расходы, не признанные по итогам целого года, на следующий год не переносятся, поскольку такого алгоритма просто нет. В то же время такая ситуация не означает, что все расходы на рекламу являются текущими. Отдельные их виды носят и капитальный характер, списываются в расходы через амортизацию, однако при грамотной постановке учета должны отражаться по статье "Расходы на рекламу". Например, Минфин России неоднократно указывал, что стоимость рекламных стендов, баннеров, светового оборудования должна погашаться ежемесячно именно путем амортизации <40>. Однако судьи неоднократно поддерживали в спорах налогоплательщика, указывая, что именно он выбирает, в какую группу относить соответствующие расходы: формировать ли стоимость амортизируемого имущества или признать расходами текущего периода <41>. Тем не менее пока представители Минфина России полагают, что если имущество, объекты интеллектуальной собственности относятся к амортизируемому имуществу, то организация относит к расходам на рекламу амортизационные отчисления, начисленные в соответствии с Налоговым кодексом <42>. По нашему мнению, если все же организация рискнет списать соответствующие расходы единовременно, то необходимо быть очень аккуратным при документальном оформлении соответствующих фактов хозяйственной жизни. То есть если в документах поставщика будет указано, что изготовлена рекламная конструкция или световое оборудование, то шансов признать расходы единовременно практически нет. При отражении в содержании документа именно рекламного характера соответствующих расходов вероятность согласия контролирующих органов на единовременное признание расходов существует.