Создание формального документооБорота
Подборка наиболее важных документов по запросу Создание формального документооБорота (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Признание договора подряда недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)...суды пришли к выводу, что заключение спорного договора с предпринимателем... при отсутствии экономической выгоды не отвечает принципу разумности и добросовестности участников сделки, было направлено на создание формального документооборота с целью вывода денежных средств из общества в пользу члена семьи участника и директора общества... и причинения ущерба второму участнику общества... и самому обществу.
(КонсультантПлюс, 2025)...суды пришли к выводу, что заключение спорного договора с предпринимателем... при отсутствии экономической выгоды не отвечает принципу разумности и добросовестности участников сделки, было направлено на создание формального документооборота с целью вывода денежных средств из общества в пользу члена семьи участника и директора общества... и причинения ущерба второму участнику общества... и самому обществу.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Покупка пиломатериалов
(КонсультантПлюс, 2025)"...по результатам анализа документов и информации, полученных в ходе проведения проверки доходов... инспекция пришла к выводу об искажении проверяемым налогоплательщиком сведений о фактах ведения финансово-хозяйственной деятельности, выразившемся в создании формального документооборота и распределении на взаимосвязанное лицо... части доходов от реализации лесоматериала контрагенту... с целью создания условий для применения специального налогового режима УСНО.
(КонсультантПлюс, 2025)"...по результатам анализа документов и информации, полученных в ходе проведения проверки доходов... инспекция пришла к выводу об искажении проверяемым налогоплательщиком сведений о фактах ведения финансово-хозяйственной деятельности, выразившемся в создании формального документооборота и распределении на взаимосвязанное лицо... части доходов от реализации лесоматериала контрагенту... с целью создания условий для применения специального налогового режима УСНО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Налоговая реконструкция при создании формального документооборота с "технической" компанией
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Налоговая реконструкция при создании формального документооборота с "технической" компанией
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Основанием для вынесения указанного решения послужили выводы налогового органа об умышленном создании налогоплательщиком формального документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды при приобретении у обществ фиктивных и в действительности не оказанных транспортных услуг по перевозке готовой продукции налогоплательщика (хлебобулочных изделий) до мест розничной продажи.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Основанием для вынесения указанного решения послужили выводы налогового органа об умышленном создании налогоплательщиком формального документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды при приобретении у обществ фиктивных и в действительности не оказанных транспортных услуг по перевозке готовой продукции налогоплательщика (хлебобулочных изделий) до мест розничной продажи.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Кроме того суд указал, что из решения налогового органа от 15 марта 2018 г. о привлечении общества 2 к ответственности за совершение налогового правонарушения следует, что директор этого общества Е. никогда не являлся директором данной организации, никакие документы от имени организации не подписывал; К. и Б. были знакомы задолго до заключения договора цессии, в связи с чем налоговый орган пришел к выводу о возможной согласованности действий последних с целью создания формального документооборота с целью имитации реальных финансово-хозяйственных операций для продления срока исковой давности по договору поставки и уменьшения налогооблагаемой прибыли.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Кроме того суд указал, что из решения налогового органа от 15 марта 2018 г. о привлечении общества 2 к ответственности за совершение налогового правонарушения следует, что директор этого общества Е. никогда не являлся директором данной организации, никакие документы от имени организации не подписывал; К. и Б. были знакомы задолго до заключения договора цессии, в связи с чем налоговый орган пришел к выводу о возможной согласованности действий последних с целью создания формального документооборота с целью имитации реальных финансово-хозяйственных операций для продления срока исковой давности по договору поставки и уменьшения налогооблагаемой прибыли.
Статья: Совпадение IP-адресов не доказательство взаимозависимости
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Перечисленные доводы легли в основу решения о том, что такие предприятия не могли исполнить условия подписанных ими договоров. Кроме того, выявленные факты намекают на создание формального документооборота. А если работы они не выполняли и материалы не поставили, то, следовательно, инспекторами была доказана фиктивность сделок.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Перечисленные доводы легли в основу решения о том, что такие предприятия не могли исполнить условия подписанных ими договоров. Кроме того, выявленные факты намекают на создание формального документооборота. А если работы они не выполняли и материалы не поставили, то, следовательно, инспекторами была доказана фиктивность сделок.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Является ли намеренное заключение директором ООО фиктивных договоров и их исполнение основанием для взыскания с него убытков общества
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием доначисления обществу НДС и пени явились установленные налоговым органом обстоятельства занижения НДС путем создания формального документооборота, заключения договоров поставки с вышеуказанными лицами - транзитными компаниями, не обладающими признаками действующих организаций, в отсутствие реального исполнения по сделкам (поставка товаров в действительности не производилась).
Является ли намеренное заключение директором ООО фиктивных договоров и их исполнение основанием для взыскания с него убытков общества
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием доначисления обществу НДС и пени явились установленные налоговым органом обстоятельства занижения НДС путем создания формального документооборота, заключения договоров поставки с вышеуказанными лицами - транзитными компаниями, не обладающими признаками действующих организаций, в отсутствие реального исполнения по сделкам (поставка товаров в действительности не производилась).
Готовое решение: Как составить договор об оказании информационных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем подробно описать порядок оказания услуг. Это уменьшит риск споров, а заказчику будет проще доказать реальность отношений между сторонами, если налоговый орган придет к выводу о создании формального документооборота, направленного на необоснованное увеличение вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем подробно описать порядок оказания услуг. Это уменьшит риск споров, а заказчику будет проще доказать реальность отношений между сторонами, если налоговый орган придет к выводу о создании формального документооборота, направленного на необоснованное увеличение вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Статья: Суд признал верным вывод налоговой инспекции о нарушении налогоплательщиком п. 1 ст. 54.1 НК РФ
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Налоговой инспекцией не доказано создание
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Налоговой инспекцией не доказано создание
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым органом была проведена проверка, в результате которой установлен факт реализации должником товара в адрес сторонних организаций с использованием схемы ухода от налогообложения посредством создания формального документооборота по заключенным договорам комиссии и переработке давальческого сырья. Выявленные в ходе проверки обстоятельства в своей совокупности и взаимосвязи свидетельствуют о намеренной нереальности финансово-хозяйственных операций с контрагентами, а создание формального документооборота осуществлено исключительно с целью прикрытия реализации собственной продукции и, как следствие, ухода от налогооблагаемой прибыли и НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым органом была проведена проверка, в результате которой установлен факт реализации должником товара в адрес сторонних организаций с использованием схемы ухода от налогообложения посредством создания формального документооборота по заключенным договорам комиссии и переработке давальческого сырья. Выявленные в ходе проверки обстоятельства в своей совокупности и взаимосвязи свидетельствуют о намеренной нереальности финансово-хозяйственных операций с контрагентами, а создание формального документооборота осуществлено исключительно с целью прикрытия реализации собственной продукции и, как следствие, ухода от налогооблагаемой прибыли и НДС.
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Примером служит ситуация, когда товар фактически приобретается у производителя, не являющегося плательщиком НДС. При этом создается формальный документооборот с "техническими" компаниями, применяющими ОСН, чтобы получить вычеты НДС и минимизировать налогообложение (п. 7 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
(КонсультантПлюс, 2025)Примером служит ситуация, когда товар фактически приобретается у производителя, не являющегося плательщиком НДС. При этом создается формальный документооборот с "техническими" компаниями, применяющими ОСН, чтобы получить вычеты НДС и минимизировать налогообложение (п. 7 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
Статья: Комментарий к Постановлению Конституционного Суда РФ от 13.05.2025 N 20-П <КС РФ: Налоговый кодекс не противоречит Конституции>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Три первые судебные инстанции не удовлетворили требование общества о признании недействительным "приговора" инспекции по итогам выездной проверки. Данным решением предприятию начислены суммы налогов и пени. Основанием послужил установленный чиновниками факт создания формального документооборота между обществом и одним из его контрагентов в целях получения ННВ. Судья Верховного Суда Российской Федерации отказал в передаче жалобы фирмы в Коллегию по экономическим спорам ВС РФ.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Три первые судебные инстанции не удовлетворили требование общества о признании недействительным "приговора" инспекции по итогам выездной проверки. Данным решением предприятию начислены суммы налогов и пени. Основанием послужил установленный чиновниками факт создания формального документооборота между обществом и одним из его контрагентов в целях получения ННВ. Судья Верховного Суда Российской Федерации отказал в передаче жалобы фирмы в Коллегию по экономическим спорам ВС РФ.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- ООО-1 не учитывало кредиторскую задолженность, что расценено как свидетельство нереальности хозяйственных взаимоотношений со спорными контрагентами и направленность исключительно на создание формального документооборота;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- ООО-1 не учитывало кредиторскую задолженность, что расценено как свидетельство нереальности хозяйственных взаимоотношений со спорными контрагентами и направленность исключительно на создание формального документооборота;
Статья: Может ли инспекция снять расходы из-за спорных контрагентов?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Перечень выявленных разночтений этим не ограничивается, так, некоторые индивидуальные предприниматели так и не представили каких-либо документов инспекторами, у других ИП в бумагах не было идентифицирующих сделку сведений. "Налоговый орган полагает, что учет фактически произведенных налогоплательщиком расходов по налогу на прибыль в рамках настоящего дела невозможен с учетом умышленного характера деятельности налогоплательщика по созданию формального документооборота со спорными контрагентами, обладающими признаками номинальных структур", - говорится в рассматриваемом Постановлении.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Перечень выявленных разночтений этим не ограничивается, так, некоторые индивидуальные предприниматели так и не представили каких-либо документов инспекторами, у других ИП в бумагах не было идентифицирующих сделку сведений. "Налоговый орган полагает, что учет фактически произведенных налогоплательщиком расходов по налогу на прибыль в рамках настоящего дела невозможен с учетом умышленного характера деятельности налогоплательщика по созданию формального документооборота со спорными контрагентами, обладающими признаками номинальных структур", - говорится в рассматриваемом Постановлении.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 17.11.2023 N Ф09-7246/23 по делу N А76-10225/2022 <Наличие у ваших контрагентов признаков "технических" компаний не свидетельствует о формальном документообороте>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Чиновников подобное положение дел не устроило. Они подали кассационную жалобу, сославшись на несоответствие выводов судей фактическим обстоятельствам и имеющимся доказательствам. По мнению фискалов, арбитры оставили без внимания совокупность факторов, указывающих на создание истцом формального документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Чиновников подобное положение дел не устроило. Они подали кассационную жалобу, сославшись на несоответствие выводов судей фактическим обстоятельствам и имеющимся доказательствам. По мнению фискалов, арбитры оставили без внимания совокупность факторов, указывающих на создание истцом формального документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды.