Создание формального документооБорота
Подборка наиболее важных документов по запросу Создание формального документооБорота (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Признание договора подряда недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)...суды пришли к выводу, что заключение спорного договора с предпринимателем... при отсутствии экономической выгоды не отвечает принципу разумности и добросовестности участников сделки, было направлено на создание формального документооборота с целью вывода денежных средств из общества в пользу члена семьи участника и директора общества... и причинения ущерба второму участнику общества... и самому обществу.
(КонсультантПлюс, 2025)...суды пришли к выводу, что заключение спорного договора с предпринимателем... при отсутствии экономической выгоды не отвечает принципу разумности и добросовестности участников сделки, было направлено на создание формального документооборота с целью вывода денежных средств из общества в пользу члена семьи участника и директора общества... и причинения ущерба второму участнику общества... и самому обществу.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Покупка пиломатериалов
(КонсультантПлюс, 2025)"...по результатам анализа документов и информации, полученных в ходе проведения проверки доходов... инспекция пришла к выводу об искажении проверяемым налогоплательщиком сведений о фактах ведения финансово-хозяйственной деятельности, выразившемся в создании формального документооборота и распределении на взаимосвязанное лицо... части доходов от реализации лесоматериала контрагенту... с целью создания условий для применения специального налогового режима УСНО.
(КонсультантПлюс, 2025)"...по результатам анализа документов и информации, полученных в ходе проведения проверки доходов... инспекция пришла к выводу об искажении проверяемым налогоплательщиком сведений о фактах ведения финансово-хозяйственной деятельности, выразившемся в создании формального документооборота и распределении на взаимосвязанное лицо... части доходов от реализации лесоматериала контрагенту... с целью создания условий для применения специального налогового режима УСНО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Налоговая реконструкция при создании формального документооборота с "технической" компанией
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Налоговая реконструкция при создании формального документооборота с "технической" компанией
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Основанием для вынесения указанного решения послужили выводы налогового органа об умышленном создании налогоплательщиком формального документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды при приобретении у обществ фиктивных и в действительности не оказанных транспортных услуг по перевозке готовой продукции налогоплательщика (хлебобулочных изделий) до мест розничной продажи.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Основанием для вынесения указанного решения послужили выводы налогового органа об умышленном создании налогоплательщиком формального документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды при приобретении у обществ фиктивных и в действительности не оказанных транспортных услуг по перевозке готовой продукции налогоплательщика (хлебобулочных изделий) до мест розничной продажи.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Кроме того суд указал, что из решения налогового органа от 15 марта 2018 г. о привлечении общества 2 к ответственности за совершение налогового правонарушения следует, что директор этого общества Е. никогда не являлся директором данной организации, никакие документы от имени организации не подписывал; К. и Б. были знакомы задолго до заключения договора цессии, в связи с чем налоговый орган пришел к выводу о возможной согласованности действий последних с целью создания формального документооборота с целью имитации реальных финансово-хозяйственных операций для продления срока исковой давности по договору поставки и уменьшения налогооблагаемой прибыли.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Кроме того суд указал, что из решения налогового органа от 15 марта 2018 г. о привлечении общества 2 к ответственности за совершение налогового правонарушения следует, что директор этого общества Е. никогда не являлся директором данной организации, никакие документы от имени организации не подписывал; К. и Б. были знакомы задолго до заключения договора цессии, в связи с чем налоговый орган пришел к выводу о возможной согласованности действий последних с целью создания формального документооборота с целью имитации реальных финансово-хозяйственных операций для продления срока исковой давности по договору поставки и уменьшения налогооблагаемой прибыли.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.04.2025 N Ф09-331/25 по делу N А47-15062/2021 <Формальный документооборот опять подвел>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)- умышленного создания формального документооборота с ООО "В" (субподрядчиком и поставщиком);
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)- умышленного создания формального документооборота с ООО "В" (субподрядчиком и поставщиком);
"Доступ к цифровой информации: правовое регулирование: учебное пособие"
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)По доменным именам и сетевым адресам не только производится идентификация сайтов, но и устанавливаются конкретные физические и юридические лица, осуществляющие деятельность с информацией. Например, по одному из дел о налоговом правонарушении <1> в ходе налоговой проверки инспекцией установлены факты, свидетельствующие о взаимосвязи общества и контрагентов, в результате которой был использован формальный документооборот по сделкам с целью создания оснований для неправомерного заявления вычетов по налогу на добавленную стоимость. Налоговым органом установлено, что IP-адреса обществ совпадают, налоговая отчетность данных организаций отправлялась с одного IP-адреса, который зарегистрирован на одно физическое лицо.
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)По доменным именам и сетевым адресам не только производится идентификация сайтов, но и устанавливаются конкретные физические и юридические лица, осуществляющие деятельность с информацией. Например, по одному из дел о налоговом правонарушении <1> в ходе налоговой проверки инспекцией установлены факты, свидетельствующие о взаимосвязи общества и контрагентов, в результате которой был использован формальный документооборот по сделкам с целью создания оснований для неправомерного заявления вычетов по налогу на добавленную стоимость. Налоговым органом установлено, что IP-адреса обществ совпадают, налоговая отчетность данных организаций отправлялась с одного IP-адреса, который зарегистрирован на одно физическое лицо.
Статья: 4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизации
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)В третьем случае инспекция установила, что проверяемая фирма знала о реальном поставщике товара. Она сама организовывала перевозки, что подтвердили протоколы допросов водителей. Инспекция обратилась в систему "Платон", и оказалось, что в ней не был зарегистрирован проезд части автомобилей, указанных в ТТН. Все это вместе доказывало создание формального документооборота для неправомерных НДС-вычетов и налоговых расходов. Общая сумма доначисленных налогов, пеней и штрафа составила более 98,5 млн руб. Отбить удалось лишь часть НДС-вычетов (в сумме чуть более 1 млн руб. и соответствующие им пени). И то лишь в рамках налоговой реконструкции: инспекция установила часть реальных контрагентов, которые в схеме были вставлены во второе звено <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)В третьем случае инспекция установила, что проверяемая фирма знала о реальном поставщике товара. Она сама организовывала перевозки, что подтвердили протоколы допросов водителей. Инспекция обратилась в систему "Платон", и оказалось, что в ней не был зарегистрирован проезд части автомобилей, указанных в ТТН. Все это вместе доказывало создание формального документооборота для неправомерных НДС-вычетов и налоговых расходов. Общая сумма доначисленных налогов, пеней и штрафа составила более 98,5 млн руб. Отбить удалось лишь часть НДС-вычетов (в сумме чуть более 1 млн руб. и соответствующие им пени). И то лишь в рамках налоговой реконструкции: инспекция установила часть реальных контрагентов, которые в схеме были вставлены во второе звено <11>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым органом была проведена проверка, в результате которой установлен факт реализации должником товара в адрес сторонних организаций с использованием схемы ухода от налогообложения посредством создания формального документооборота по заключенным договорам комиссии и переработке давальческого сырья. Выявленные в ходе проверки обстоятельства в своей совокупности и взаимосвязи свидетельствуют о намеренной нереальности финансово-хозяйственных операций с контрагентами, а создание формального документооборота осуществлено исключительно с целью прикрытия реализации собственной продукции и, как следствие, ухода от налогооблагаемой прибыли и НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым органом была проведена проверка, в результате которой установлен факт реализации должником товара в адрес сторонних организаций с использованием схемы ухода от налогообложения посредством создания формального документооборота по заключенным договорам комиссии и переработке давальческого сырья. Выявленные в ходе проверки обстоятельства в своей совокупности и взаимосвязи свидетельствуют о намеренной нереальности финансово-хозяйственных операций с контрагентами, а создание формального документооборота осуществлено исключительно с целью прикрытия реализации собственной продукции и, как следствие, ухода от налогооблагаемой прибыли и НДС.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 29.02.2024 N Ф06-12853/2023 по делу N А65-10224/2023 <Совпадение IP-адресов не подтверждает взаимозависимость налогоплательщика и контрагента>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Итак, данные организации не могли исполнить своих обязательств по договорам. Совокупность факторов говорит о создании формального документооборота по сделкам с этими контрагентами. Они работ для общества не выполняли, материалов ему не поставляли. Налицо фиктивность показанных хозопераций.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Итак, данные организации не могли исполнить своих обязательств по договорам. Совокупность факторов говорит о создании формального документооборота по сделкам с этими контрагентами. Они работ для общества не выполняли, материалов ему не поставляли. Налицо фиктивность показанных хозопераций.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В этом случае налогоплательщик извлекает налоговую выгоду из потерь казны путем создания формального документооборота с такого рода организациями.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В этом случае налогоплательщик извлекает налоговую выгоду из потерь казны путем создания формального документооборота с такого рода организациями.
Статья: Топ-3 технических ошибок в договоре, которые приведут к проблемам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Последствия: возникновение споров по исполнению договора, в том числе о взыскании неустойки; претензии со стороны налоговых органов по подозрению в уклонении от уплаты налогов, создании формального документооборота (при наличии иных подозрительных признаков); доначисление налогов, взыскание пени и штрафов; риск признания договора незаключенным.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Последствия: возникновение споров по исполнению договора, в том числе о взыскании неустойки; претензии со стороны налоговых органов по подозрению в уклонении от уплаты налогов, создании формального документооборота (при наличии иных подозрительных признаков); доначисление налогов, взыскание пени и штрафов; риск признания договора незаключенным.
Статья: Как спорить с налоговой на досудебной стадии
(Черкасов Д., Харисов М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)2. Постарайтесь обосновать реальность взаимоотношений с контрагентами. Наличие деловой цели подтверждает, что операция преследовала реальные экономические цели, а не исключительно налоговую выгоду. Подтвердить довод о том, что сделка не является "созданием формального документооборота", может исследование контрагента с использованием открытых источников информации.
(Черкасов Д., Харисов М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)2. Постарайтесь обосновать реальность взаимоотношений с контрагентами. Наличие деловой цели подтверждает, что операция преследовала реальные экономические цели, а не исключительно налоговую выгоду. Подтвердить довод о том, что сделка не является "созданием формального документооборота", может исследование контрагента с использованием открытых источников информации.
Статья: Верховный Суд отказал в применении налоговой реконструкции налогоплательщику, организовавшему формальный документооборот с "техническими" компаниями
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Ввиду создания формального документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды инспекция полностью исключила из налоговой базы по налогу на прибыль расходы по таким сделкам, отказала обществу в вычете НДС по ним и доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф в размере 40% по п. 3 ст. 122 НК РФ.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Ввиду создания формального документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды инспекция полностью исключила из налоговой базы по налогу на прибыль расходы по таким сделкам, отказала обществу в вычете НДС по ним и доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф в размере 40% по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 20.11.2023 N Ф05-26390/2023 <Признаки, по которым ФНС определяет "технические" компании>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Инспекторы выявили, что общество создало с этими контрагентами схему, направленную на минимизацию налогов, обналичивание денег в интересах должностных лиц ГК "Ю." и их родственников. По убеждению кассации, суды первой и апелляционной инстанций обоснованно согласились с налоговыми инспекторами. Подтверждено создание формального документооборота без реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений. Истец умышленно, прибегнув к помощи подконтрольных ему "технических" компаний, разработал схему минимизации налогов. Вышеупомянутые контрагенты не являлись самостоятельными бизнес-единицами и не вели реальную деятельность, а были "техническими" звеньями общества и участниками схемы вывода денег на счета физических лиц, операции с которыми не подтверждены. Работы, переданные им на субподряд, выполнены собственными силами общества.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Инспекторы выявили, что общество создало с этими контрагентами схему, направленную на минимизацию налогов, обналичивание денег в интересах должностных лиц ГК "Ю." и их родственников. По убеждению кассации, суды первой и апелляционной инстанций обоснованно согласились с налоговыми инспекторами. Подтверждено создание формального документооборота без реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений. Истец умышленно, прибегнув к помощи подконтрольных ему "технических" компаний, разработал схему минимизации налогов. Вышеупомянутые контрагенты не являлись самостоятельными бизнес-единицами и не вели реальную деятельность, а были "техническими" звеньями общества и участниками схемы вывода денег на счета физических лиц, операции с которыми не подтверждены. Работы, переданные им на субподряд, выполнены собственными силами общества.