Сотрудник работает за границей
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник работает за границей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить прием на работу дистанционного работника
(КонсультантПлюс, 2025)Трудовой кодекс РФ не предусматривает возможности заключать трудовой договор о дистанционной работе с лицами, которые трудятся за пределами РФ. Это касается граждан РФ, иностранцев и лиц без гражданства. Вы вправе требовать, чтобы работник исполнял трудовые обязанности в месте, указанном в трудовом договоре, расположенном в РФ (Информация Роструда от 02.09.2022);
(КонсультантПлюс, 2025)Трудовой кодекс РФ не предусматривает возможности заключать трудовой договор о дистанционной работе с лицами, которые трудятся за пределами РФ. Это касается граждан РФ, иностранцев и лиц без гражданства. Вы вправе требовать, чтобы работник исполнял трудовые обязанности в месте, указанном в трудовом договоре, расположенном в РФ (Информация Роструда от 02.09.2022);
Типовая ситуация: Дистанционная работа за границей: оформление и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)ТК РФ не запрещает принимать на дистанционную работу человека, проживающего за границей, независимо от гражданства. Однако, по мнению Минтруда, с такими работниками надо оформлять ГПД, поскольку за границей не действует российское трудовое законодательство (Письма Минтруда от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848).
(Издательство "Главная книга", 2025)ТК РФ не запрещает принимать на дистанционную работу человека, проживающего за границей, независимо от гражданства. Однако, по мнению Минтруда, с такими работниками надо оформлять ГПД, поскольку за границей не действует российское трудовое законодательство (Письма Минтруда от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848).
Нормативные акты
Обзор: "Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за сентябрь 2025 года"
(КонсультантПлюс, 2025)Разрешено ли нанять иностранца для дистанционной работы из-за границы?
(КонсультантПлюс, 2025)Разрешено ли нанять иностранца для дистанционной работы из-за границы?
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
(ред. от 17.11.2025)6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов работниками российских организаций, работающими за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-04-05/82552)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов работниками российских организаций, работающими за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-04-05/82552)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов работниками российских организаций, работающими за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
Вопрос: Дистанционные работники организации работают за пределами РФ, являются налоговыми нерезидентами РФ. По какой ставке НДФЛ должна облагаться сумма материальной помощи свыше 4 000 руб., выплачиваемая в адрес дистанционного работника - нерезидента РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Дистанционные работники организации работают за пределами РФ, являются налоговыми нерезидентами РФ. Один из таких работников обратился к организации с просьбой оказать материальную помощь на его лечение. По какой ставке НДФЛ должна облагаться сумма материальной помощи свыше 4 000 руб., выплачиваемая в адрес дистанционного работника - нерезидента РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Дистанционные работники организации работают за пределами РФ, являются налоговыми нерезидентами РФ. Один из таких работников обратился к организации с просьбой оказать материальную помощь на его лечение. По какой ставке НДФЛ должна облагаться сумма материальной помощи свыше 4 000 руб., выплачиваемая в адрес дистанционного работника - нерезидента РФ?
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Говоря о возможности дистанционного выполнения работы иностранным работником (лицом без гражданства), следует отметить позицию профильного государственного органа - Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, в соответствии с которой работник (как гражданин Российской Федерации, так и иностранец) не может заключить трудовой договор о дистанционной работе, если при ее выполнении он не находится на территории Российской Федерации <1>. Вышеобозначенная позиция Минтруда России является в высшей степени нелогичной и содержащей внутренние противоречия. Аргумент о том, что работодатель не сможет обеспечить дистанционным работникам, работающим за границей, безопасные условия труда, опровергается ссылкой на статью 312.3 ТК РФ, устанавливающую достаточно узкий перечень обязанностей работодателя в части охраны труда дистанционных работников, которые могут быть реализованы вне зависимости от того, где находится работник (за исключением обязанностей, связанных с расследованием и учетом несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Суды отмечают, что на работодателя не возложена даже обязанность обучения дистанционных работников безопасным условиям выполнения работы <2>, хотя как раз эта обязанность и могла бы быть реализована дистанционным способом.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Говоря о возможности дистанционного выполнения работы иностранным работником (лицом без гражданства), следует отметить позицию профильного государственного органа - Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, в соответствии с которой работник (как гражданин Российской Федерации, так и иностранец) не может заключить трудовой договор о дистанционной работе, если при ее выполнении он не находится на территории Российской Федерации <1>. Вышеобозначенная позиция Минтруда России является в высшей степени нелогичной и содержащей внутренние противоречия. Аргумент о том, что работодатель не сможет обеспечить дистанционным работникам, работающим за границей, безопасные условия труда, опровергается ссылкой на статью 312.3 ТК РФ, устанавливающую достаточно узкий перечень обязанностей работодателя в части охраны труда дистанционных работников, которые могут быть реализованы вне зависимости от того, где находится работник (за исключением обязанностей, связанных с расследованием и учетом несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Суды отмечают, что на работодателя не возложена даже обязанность обучения дистанционных работников безопасным условиям выполнения работы <2>, хотя как раз эта обязанность и могла бы быть реализована дистанционным способом.
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу (услугу), совершение действия в РФ и за ее пределами, в том числе при утрате статуса налогового резидента.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-06/10798)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу (услугу), совершение действия в РФ и за ее пределами, в том числе при утрате статуса налогового резидента.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-06/10798)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу (услугу), совершение действия в РФ и за ее пределами, в том числе при утрате статуса налогового резидента.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии, а также об НДФЛ с доходов нерезидентов.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-04-06/19019)Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии, а также об НДФЛ с доходов нерезидентов.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-04-06/19019)Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии, а также об НДФЛ с доходов нерезидентов.
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. изменится принцип обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодателям при выплате зарплаты придется удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%) независимо от налогового статуса этих работников. Еще вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов удаленных сотрудников. А с 2025 г. заказчикам придется удерживать НДФЛ и с доходов ГПДшников, работающих за рубежом.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. изменится принцип обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодателям при выплате зарплаты придется удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%) независимо от налогового статуса этих работников. Еще вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов удаленных сотрудников. А с 2025 г. заказчикам придется удерживать НДФЛ и с доходов ГПДшников, работающих за рубежом.
Статья: Трудовая миграция: вопросы международного налогообложения
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)В многочисленных публикациях критикуется противоречивость подходов федеральных органов исполнительной власти к дистанционной работе иностранных лиц на российского работодателя и наличие проблем с правовым регулированием занятости российских граждан, не покидающих страну, но работающих на иностранные компании, а также российских граждан, проживающих за пределами Российской Федерации, но работающих на российские компании <8>. Так, в письме Минтруда России от 7 декабря 2016 г. N 14-2/ООГ-Ю811 отмечается, что ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином Российской Федерации, с иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации, поскольку работодатель не имеет возможности исполнить обязанности по обеспечению безопасных условий и охране труда дистанционных работников, работающих за пределами Российской Федерации <9>, вследствие чего рекомендуется с такими лицами заключать гражданско-правовые договоры.
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)В многочисленных публикациях критикуется противоречивость подходов федеральных органов исполнительной власти к дистанционной работе иностранных лиц на российского работодателя и наличие проблем с правовым регулированием занятости российских граждан, не покидающих страну, но работающих на иностранные компании, а также российских граждан, проживающих за пределами Российской Федерации, но работающих на российские компании <8>. Так, в письме Минтруда России от 7 декабря 2016 г. N 14-2/ООГ-Ю811 отмечается, что ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином Российской Федерации, с иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации, поскольку работодатель не имеет возможности исполнить обязанности по обеспечению безопасных условий и охране труда дистанционных работников, работающих за пределами Российской Федерации <9>, вследствие чего рекомендуется с такими лицами заключать гражданско-правовые договоры.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)14) операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории России работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)14) операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории России работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагается сумма возмещения, превышающая 35 руб. в день, выплачиваемая организацией по условиям трудовых договоров дистанционным работникам, работающим за пределами РФ и ставшим нерезидентами, за использование личных компьютеров (без подтверждения фактических расходов работников)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У организации есть несколько дистанционных работников, которые работают за пределами РФ. Они стали налоговыми нерезидентами РФ. Организация по условиям, предусмотренным трудовыми договорами, выплачивает им возмещение расходов за использование личных компьютеров в размере, превышающем 35 руб. за каждый день (без подтверждения фактических расходов дистанционных работников).
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У организации есть несколько дистанционных работников, которые работают за пределами РФ. Они стали налоговыми нерезидентами РФ. Организация по условиям, предусмотренным трудовыми договорами, выплачивает им возмещение расходов за использование личных компьютеров в размере, превышающем 35 руб. за каждый день (без подтверждения фактических расходов дистанционных работников).
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что годовая премия сотрудника-нерезидента, работающего за рубежом, НДФЛ не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что годовая премия сотрудника-нерезидента, работающего за рубежом, НДФЛ не облагается.