Сообщение о наличии земельных участков
Подборка наиболее важных документов по запросу Сообщение о наличии земельных участков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Государственное бюджетное учреждение оспорило доначисление земельного налога за 2022 год. Учреждение исчислило и уплатило земельный налог исходя из кадастровой стоимости земельного участка согласно выписке из ЕГРН от 13.01.2022. При этом налогоплательщик ежеквартально получал актуальную информацию о кадастровой стоимости земельного участка, которая в течение 2022 года оставалась неизменной. В 2023 году налогоплательщик получил от инспекции сообщение о наличии недоимки по земельному налогу за 2022 год. Налоговый орган указывал, что расхождения в сумме налога связаны с тем, что исчисление земельного налога произведено инспекцией исходя из более высокой кадастровой стоимости, указанной в акте об утверждении кадастровой стоимости от 15.11.2021, полученном от Росреестра в 2023 году. Поясняя сложившуюся ситуацию, Роскадастр указал, что из-за технических особенностей программного продукта ФГИС ЕГРН внесение сведений о кадастровой стоимости земельного участка не было осуществлено своевременно, сведения были внесены только 07.12.2022. Суд указал, что при расчете налоговой базы исходя из данных, полученных из ЕГРН, у учреждения не было оснований полагать, что кадастровая стоимость земельного участка, содержащаяся в ЕГРН, не могла быть использована при исчислении налога. Налоговая база, сформированная на основании полученных из ЕГРН сведений по состоянию на 1 января налогового периода, по смыслу налогового законодательства является единственно верной, применяется на протяжении всего налогового периода. Несвоевременное внесение уполномоченной организацией сведений в ЕГРН не может служить основанием для перерасчета налоговой базы в течение и по окончании налогового периода. Суд признал неправомерным доначисление земельного налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Государственное бюджетное учреждение оспорило доначисление земельного налога за 2022 год. Учреждение исчислило и уплатило земельный налог исходя из кадастровой стоимости земельного участка согласно выписке из ЕГРН от 13.01.2022. При этом налогоплательщик ежеквартально получал актуальную информацию о кадастровой стоимости земельного участка, которая в течение 2022 года оставалась неизменной. В 2023 году налогоплательщик получил от инспекции сообщение о наличии недоимки по земельному налогу за 2022 год. Налоговый орган указывал, что расхождения в сумме налога связаны с тем, что исчисление земельного налога произведено инспекцией исходя из более высокой кадастровой стоимости, указанной в акте об утверждении кадастровой стоимости от 15.11.2021, полученном от Росреестра в 2023 году. Поясняя сложившуюся ситуацию, Роскадастр указал, что из-за технических особенностей программного продукта ФГИС ЕГРН внесение сведений о кадастровой стоимости земельного участка не было осуществлено своевременно, сведения были внесены только 07.12.2022. Суд указал, что при расчете налоговой базы исходя из данных, полученных из ЕГРН, у учреждения не было оснований полагать, что кадастровая стоимость земельного участка, содержащаяся в ЕГРН, не могла быть использована при исчислении налога. Налоговая база, сформированная на основании полученных из ЕГРН сведений по состоянию на 1 января налогового периода, по смыслу налогового законодательства является единственно верной, применяется на протяжении всего налогового периода. Несвоевременное внесение уполномоченной организацией сведений в ЕГРН не может служить основанием для перерасчета налоговой базы в течение и по окончании налогового периода. Суд признал неправомерным доначисление земельного налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)Сообщение о наличии земельного участка (КНД 1150099) необходимо подать однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). О результатах его рассмотрения инспекция уведомлять вас не обязана (Письмо ФНС России от 05.02.2021 N БС-4-21/1353@). Не нужно представлять сообщение о наличии объекта налогообложения в следующих случаях (п. 2.2 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС России от 05.02.2021 N БС-4-21/1353@):
(КонсультантПлюс, 2025)Сообщение о наличии земельного участка (КНД 1150099) необходимо подать однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). О результатах его рассмотрения инспекция уведомлять вас не обязана (Письмо ФНС России от 05.02.2021 N БС-4-21/1353@). Не нужно представлять сообщение о наличии объекта налогообложения в следующих случаях (п. 2.2 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС России от 05.02.2021 N БС-4-21/1353@):
Ситуация: О чем налогоплательщик обязан извещать налоговый орган?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В 2024 г. П.П. Иванов получил налоговое уведомление о необходимости уплатить только налог на имущество за квартиру. В 2025 г. в случае получения такого же налогового уведомления П.П. Иванов обязан будет сообщить в налоговый орган о наличии у него земельного участка. Сообщать о наличии автомобиля не нужно, так как в отношении него П.П. Иванов уже получал налоговое уведомление.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В 2024 г. П.П. Иванов получил налоговое уведомление о необходимости уплатить только налог на имущество за квартиру. В 2025 г. в случае получения такого же налогового уведомления П.П. Иванов обязан будет сообщить в налоговый орган о наличии у него земельного участка. Сообщать о наличии автомобиля не нужно, так как в отношении него П.П. Иванов уже получал налоговое уведомление.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Согласно ч. 2 ст. 34 Закона N 171-ФЗ, в случае, если до дня вступления в силу данного федерального закона органом государственной власти или органом местного самоуправления в соответствии с ЗК РФ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу данного федерального закона) опубликовано извещение о проведении торгов (конкурса, аукциона) по продаже земельного участка или торгов (конкурса, аукциона) по продаже права на заключение договора аренды земельного участка либо сообщение о наличии предлагаемых для передачи в аренду и находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков, предоставление таких земельных участков осуществляется согласно статьям 30, 38, 38.1 и 38.2 ЗК РФ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу данного федерального закона).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Согласно ч. 2 ст. 34 Закона N 171-ФЗ, в случае, если до дня вступления в силу данного федерального закона органом государственной власти или органом местного самоуправления в соответствии с ЗК РФ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу данного федерального закона) опубликовано извещение о проведении торгов (конкурса, аукциона) по продаже земельного участка или торгов (конкурса, аукциона) по продаже права на заключение договора аренды земельного участка либо сообщение о наличии предлагаемых для передачи в аренду и находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков, предоставление таких земельных участков осуществляется согласно статьям 30, 38, 38.1 и 38.2 ЗК РФ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу данного федерального закона).
"Годовой отчет. Жилищно-коммунальное хозяйство - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Напомним: земельный участок, входящий в состав общего имущества МКД, не признается объектом обложения земельным налогом с 01.01.2015 (пп. 6 п. 2 ст. 389 НК РФ). Обязанность по уплате земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен МКД, прекращается с момента его формирования, проведения государственного кадастрового учета и перехода в общую долевую собственность собственников помещений в доме (Письма Минфина России от 24.06.2021 N 03-05-05-02/49673, N 03-05-05-02/49666, от 15.03.2021 N 03-05-06-02/18102). Поэтому собственники жилых и нежилых помещений в МКД в отношении земельного участка под домом не являются плательщиками земельного налога вне зависимости от того, для каких целей используются помещения (Письма Минфина России от 18.07.2019 N 03-05-06-02/53399, от 17.09.2019 N 03-05-06-02/71307). Как следствие, организации - собственнику помещения в МКД не нужно представлять в налоговый орган декларацию по земельному налогу в отношении земельного участка, входящего в состав общего имущества МКД (Письмо ФНС России от 28.08.2019 N БС-4-21/17113@). Начиная с налогового периода за 2020 год обязанность представления организациями - плательщиками земельного налога деклараций отменена. Также у организации отсутствует обязанность представлять в налоговый орган сообщение о наличии объекта налогообложения в отношении земельного участка под МКД (Письмо ФНС России от 26.02.2021 N БС-4-21/2441@).
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Напомним: земельный участок, входящий в состав общего имущества МКД, не признается объектом обложения земельным налогом с 01.01.2015 (пп. 6 п. 2 ст. 389 НК РФ). Обязанность по уплате земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен МКД, прекращается с момента его формирования, проведения государственного кадастрового учета и перехода в общую долевую собственность собственников помещений в доме (Письма Минфина России от 24.06.2021 N 03-05-05-02/49673, N 03-05-05-02/49666, от 15.03.2021 N 03-05-06-02/18102). Поэтому собственники жилых и нежилых помещений в МКД в отношении земельного участка под домом не являются плательщиками земельного налога вне зависимости от того, для каких целей используются помещения (Письма Минфина России от 18.07.2019 N 03-05-06-02/53399, от 17.09.2019 N 03-05-06-02/71307). Как следствие, организации - собственнику помещения в МКД не нужно представлять в налоговый орган декларацию по земельному налогу в отношении земельного участка, входящего в состав общего имущества МКД (Письмо ФНС России от 28.08.2019 N БС-4-21/17113@). Начиная с налогового периода за 2020 год обязанность представления организациями - плательщиками земельного налога деклараций отменена. Также у организации отсутствует обязанность представлять в налоговый орган сообщение о наличии объекта налогообложения в отношении земельного участка под МКД (Письмо ФНС России от 26.02.2021 N БС-4-21/2441@).
Последние изменения: Налогообложение земельным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)Утверждена форма сообщения о наличии земельного участка, признаваемого объектом обложения земельным налогом.
(КонсультантПлюс, 2025)Утверждена форма сообщения о наличии земельного участка, признаваемого объектом обложения земельным налогом.
Готовое решение: В каких случаях налоговый орган пересчитывает земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)организация сообщила о наличии у нее объектов налогообложения - земельных участков, не получив сообщения о расчете земельного налога.
(КонсультантПлюс, 2025)организация сообщила о наличии у нее объектов налогообложения - земельных участков, не получив сообщения о расчете земельного налога.