Сокрытие денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Сокрытие денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Руководитель организации (ИП, иное лицо) привлекается к ответственности за сокрытие денежных средств, имущества, за счет которых должна взыскиваться недоимка по налогам, сборам, страховым взносам (ст. 199.2 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)Руководитель организации (ИП, иное лицо) привлекается к ответственности за сокрытие денежных средств, имущества, за счет которых должна взыскиваться недоимка по налогам, сборам, страховым взносам (ст. 199.2 УК РФ)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы разграничения неправомерных действий при банкротстве и сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов
(Карабанова Е.Н.)
("Российский следователь", 2022, N 10)"Российский следователь", 2022, N 10
(Карабанова Е.Н.)
("Российский следователь", 2022, N 10)"Российский следователь", 2022, N 10
Нормативные акты
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов
(ред. от 20.02.2026)Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам:
Статья: Неуплата налогов и сборов с точки зрения налогового и уголовного законодательства
(Полатов О.М., Прохорова М.С.)
("Юстиция", 2025, N 1)4) сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ).
(Полатов О.М., Прохорова М.С.)
("Юстиция", 2025, N 1)4) сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ).
Статья: Виртуальные игорные заведения как инструмент отмывания денежных средств, полученных преступным путем
(Асланян Р.Г., Ханджян К.А.)
("Российский следователь", 2025, N 9)В другом уголовном деле <7> злоумышленник совершил действия, направленные на сокрытие незаконного происхождения денежных средств, полученных от сбыта наркотиков бесконтактным способом. Он посредством электронных транзакций конвертировал биткоины в рубли и переводил их на счет в личном кабинете онлайн-казино, где делал ставки в рулетке и автоматах. В случае выигрыша денежные средства поступали на его банковскую карту. В результате указанных действий подсудимый совершил финансовые операции с денежными средствами на общую сумму 622 294 рубля 76 копеек, полученными преступным путем. Судом данное деяние было квалифицировано по совокупности преступлений по п. "а", "г" ч. 4 ст. 228.1 и ч. 1 ст. 174.1 Уголовного кодекса РФ (далее - УК РФ).
(Асланян Р.Г., Ханджян К.А.)
("Российский следователь", 2025, N 9)В другом уголовном деле <7> злоумышленник совершил действия, направленные на сокрытие незаконного происхождения денежных средств, полученных от сбыта наркотиков бесконтактным способом. Он посредством электронных транзакций конвертировал биткоины в рубли и переводил их на счет в личном кабинете онлайн-казино, где делал ставки в рулетке и автоматах. В случае выигрыша денежные средства поступали на его банковскую карту. В результате указанных действий подсудимый совершил финансовые операции с денежными средствами на общую сумму 622 294 рубля 76 копеек, полученными преступным путем. Судом данное деяние было квалифицировано по совокупности преступлений по п. "а", "г" ч. 4 ст. 228.1 и ч. 1 ст. 174.1 Уголовного кодекса РФ (далее - УК РФ).
Статья: Изменения в УК РФ в части налоговых преступлений
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- сокрытие денежных средств либо имущества организации (ИП), за счет которых взыскивают налоги, сборы, страховые взносы (было семь лет, теперь пять лет);
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- сокрытие денежных средств либо имущества организации (ИП), за счет которых взыскивают налоги, сборы, страховые взносы (было семь лет, теперь пять лет);
Статья: Уголовная ответственность за налоговые преступления: сроки уменьшены
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Законодатель внес существенные изменения в следующие статьи УК РФ: ст. 199, 199.1, 199.2 и 199.4. В основном на один год сокращены максимальные сроки лишения свободы при уклонении от уплаты налогов и сборов, неисполнении обязанностей налогового агента, за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, при уклонении страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в особо крупном размере:
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Законодатель внес существенные изменения в следующие статьи УК РФ: ст. 199, 199.1, 199.2 и 199.4. В основном на один год сокращены максимальные сроки лишения свободы при уклонении от уплаты налогов и сборов, неисполнении обязанностей налогового агента, за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, при уклонении страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в особо крупном размере:
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)- 199.2 (сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов);
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)- 199.2 (сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов);
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В частности, УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198) и уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199), за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1) и за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2), уклонение страхователя - физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст. 199.3), уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст. 199.4).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В частности, УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198) и уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199), за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1) и за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2), уклонение страхователя - физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст. 199.3), уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст. 199.4).
Статья: Алиментное соглашение: теоретический и правоприменительный аспекты (на примере супругов и детей)
(Алейникова В.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)2) открытое пользование супругой должника спорными денежными средствами (расходование на нужды семьи, в том числе на питание, оплату коммунальных услуг, содержание детей, помощь пожилым родителям, а также на самого должника) не может расцениваться в качестве противоправной цели, преследуемой супругами и направленной на сокрытие денежных средств <84>;
(Алейникова В.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)2) открытое пользование супругой должника спорными денежными средствами (расходование на нужды семьи, в том числе на питание, оплату коммунальных услуг, содержание детей, помощь пожилым родителям, а также на самого должника) не может расцениваться в качестве противоправной цели, преследуемой супругами и направленной на сокрытие денежных средств <84>;
Статья: Общие вопросы выявления и расследования преступлений в финансово-бюджетной сфере
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 12)- сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов;
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 12)- сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов;
Последние изменения: Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафа (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит)
(КонсультантПлюс, 2026)Если в отношении представителя организации заведено уголовное дело по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ по факту сокрытия денежных средств (иного имущества), за счет которых должны были взыскать недоимку у этой организации, то отсрочка, рассрочка по платежам, регулируемым НК РФ, или инвестиционный налоговый кредит не предоставляются.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в отношении представителя организации заведено уголовное дело по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ по факту сокрытия денежных средств (иного имущества), за счет которых должны были взыскать недоимку у этой организации, то отсрочка, рассрочка по платежам, регулируемым НК РФ, или инвестиционный налоговый кредит не предоставляются.