Социальный вычет на софинансирование пенсии
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на софинансирование пенсии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 26.06.2015
"Об утверждении Методических рекомендаций по заполнению судьями и работниками аппаратов судов справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей"д) в виде социального, имущественного налогового вычета;
"Об утверждении Методических рекомендаций по заполнению судьями и работниками аппаратов судов справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей"д) в виде социального, имущественного налогового вычета;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О развитии накопительного компонента пенсионной системы России
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Размер государственного софинансирования должен составлять четырехкратный размер взносов работника, но не более установленного правительством уровня. В качестве перспективного варианта может рассматриваться финансирование этих пенсий из трех источников: для опасных работ - по 4% от работодателя и работника и 16% от государства. Это доведет суммарный тариф до 24%. Для вредных работ предлагаемое минимальное финансирование досрочных негосударственных пенсий составит по 2% от работодателя и работника и 8% - от государства. Суммарный тариф в этом случае - 12%. В результате достигается совместное участие субъектов в финансировании досрочного негосударственного пенсионного обеспечения.
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Размер государственного софинансирования должен составлять четырехкратный размер взносов работника, но не более установленного правительством уровня. В качестве перспективного варианта может рассматриваться финансирование этих пенсий из трех источников: для опасных работ - по 4% от работодателя и работника и 16% от государства. Это доведет суммарный тариф до 24%. Для вредных работ предлагаемое минимальное финансирование досрочных негосударственных пенсий составит по 2% от работодателя и работника и 8% - от государства. Суммарный тариф в этом случае - 12%. В результате достигается совместное участие субъектов в финансировании досрочного негосударственного пенсионного обеспечения.
Статья: Нормативное регулирование страхового рынка
(Смирнов В.)
("Современные страховые технологии", 2025, N 4)Новая налоговая льгота будет распространяться на договоры сроком от пяти лет. При этом он будет постепенно увеличиваться, и к 2031 году минимальный срок договора составит 10 лет. Налогом не будет облагаться доход до 30 млн руб. за календарный год или по одному договору. Планируется также заменить социальный налоговый вычет на инвестиционный. Единый вычет будет предоставляться по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС), ПДС, негосударственным пенсионным обеспечениям (НПО) и программам страхования жизни. Максимальный совокупный размер понесенных расходов по всем договорам, на который можно будет оформить вычет, составит не более 400 тыс. руб.
(Смирнов В.)
("Современные страховые технологии", 2025, N 4)Новая налоговая льгота будет распространяться на договоры сроком от пяти лет. При этом он будет постепенно увеличиваться, и к 2031 году минимальный срок договора составит 10 лет. Налогом не будет облагаться доход до 30 млн руб. за календарный год или по одному договору. Планируется также заменить социальный налоговый вычет на инвестиционный. Единый вычет будет предоставляться по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС), ПДС, негосударственным пенсионным обеспечениям (НПО) и программам страхования жизни. Максимальный совокупный размер понесенных расходов по всем договорам, на который можно будет оформить вычет, составит не более 400 тыс. руб.
Нормативные акты
"Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"
(одобрено Правительством РФ 25.05.2009)В целях создания благоприятных налоговых условий для формирования добровольных пенсионных накоплений с привлечением государственного софинансирования было предусмотрено исключение из базы по налогу на доходы физических лиц взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемых для обеспечения реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений, установлено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом взносов работодателя, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" и с 2009 года увеличен размер социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц со 100 000 рублей до 120 000 рублей.
(одобрено Правительством РФ 25.05.2009)В целях создания благоприятных налоговых условий для формирования добровольных пенсионных накоплений с привлечением государственного софинансирования было предусмотрено исключение из базы по налогу на доходы физических лиц взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемых для обеспечения реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений, установлено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом взносов работодателя, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" и с 2009 года увеличен размер социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц со 100 000 рублей до 120 000 рублей.
"Методические рекомендации по заполнению справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
(одобрены Комиссией Счетной палаты РФ по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов 26.06.2015)д) в виде социального, имущественного налогового вычета;
(одобрены Комиссией Счетной палаты РФ по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов 26.06.2015)д) в виде социального, имущественного налогового вычета;
Вопрос: О предложении по увеличению предельного размера социального вычета по НДФЛ на обучение детей.
(Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-04-05/59077)При этом соответствующий статус налога и установление налоговых вычетов на федеральном уровне во многом обусловлены социальной составляющей указанного налога в связи с такими социально важными расходами граждан, как: расходы на лечение, обучение, пенсионное обеспечение, благотворительность.
(Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-04-05/59077)При этом соответствующий статус налога и установление налоговых вычетов на федеральном уровне во многом обусловлены социальной составляющей указанного налога в связи с такими социально важными расходами граждан, как: расходы на лечение, обучение, пенсионное обеспечение, благотворительность.
Статья: Забота о собственной пенсии
(Аверина Т.А.)
("Зарплата", 2008, N 11)Размер социального вычета ограничен. Его общая сумма по таким расходам, как уплата дополнительных страховых взносов, оплата лечения, обучения, перечисление взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или по договору добровольного пенсионного страхования, с 1 января 2009 г. будет составлять 120 000 руб.
(Аверина Т.А.)
("Зарплата", 2008, N 11)Размер социального вычета ограничен. Его общая сумма по таким расходам, как уплата дополнительных страховых взносов, оплата лечения, обучения, перечисление взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или по договору добровольного пенсионного страхования, с 1 января 2009 г. будет составлять 120 000 руб.
Статья: Индивидуальные предприниматели: налоговые вычеты у индивидуального предпринимателя
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, NN 8, 9)Средства федерального бюджета, направленные на софинансирование формирования пенсионных накоплений и поступившие в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, передаются управляющим компаниям и негосударственным пенсионным фондам не позднее 15 мая года получения средств для софинансирования формирования пенсионных накоплений, на что указано в ст. 15 Закона N 56-ФЗ.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, NN 8, 9)Средства федерального бюджета, направленные на софинансирование формирования пенсионных накоплений и поступившие в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, передаются управляющим компаниям и негосударственным пенсионным фондам не позднее 15 мая года получения средств для софинансирования формирования пенсионных накоплений, на что указано в ст. 15 Закона N 56-ФЗ.
Статья: Какие вычеты в 2015 году сотрудник может получить у работодателя
(Муромцева Н.А.)
("Зарплата", 2015, N 2)Социальный вычет по расходам на уплату взносов
(Муромцева Н.А.)
("Зарплата", 2015, N 2)Социальный вычет по расходам на уплату взносов
Статья: Новости от 03.03.2008
("Современный предприниматель", 2008, N 3)Минздрав предлагает полностью освободить от ЕСН работодателей, уплачивающих добровольные пенсионные взносы за своих работников по программе софинансирования пенсий. Минфин не возражает против этого предложения.
("Современный предприниматель", 2008, N 3)Минздрав предлагает полностью освободить от ЕСН работодателей, уплачивающих добровольные пенсионные взносы за своих работников по программе софинансирования пенсий. Минфин не возражает против этого предложения.
"Тенденции развития налогового законодательства Российской Федерации"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Для создания благоприятных налоговых условий для формирования добровольных пенсионных накоплений с привлечением государственного софинансирования было предусмотрено исключение из базы по налогу на доходы физических лиц суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и с 01.01.2009 увеличен размер социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц со 100 000 рублей до 120 000 рублей.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Для создания благоприятных налоговых условий для формирования добровольных пенсионных накоплений с привлечением государственного софинансирования было предусмотрено исключение из базы по налогу на доходы физических лиц суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и с 01.01.2009 увеличен размер социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц со 100 000 рублей до 120 000 рублей.
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения"
(Лермонтов Ю.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 5)дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в размере фактических затрат, уплаченные самим физическим лицом, включаются в состав социального налогового вычета;
(Лермонтов Ю.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 5)дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в размере фактических затрат, уплаченные самим физическим лицом, включаются в состав социального налогового вычета;
Статья: Добровольные взносы в ПФР
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)Перечень доходов, не отражаемых в базе по НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 39 взносы работодателя не облагаются НДФЛ, но только в пределах 12 000 руб. в год на каждого сотрудника. С превышения налог уплачивается по общему правилу. Платежи, направляемые на софинансирование пенсионных накоплений (п. 1 ст. 12 Закона N 56-ФЗ), указаны в п. 38 ст. 217 НК РФ. Поэтому с сумм, полученных из федерального бюджета на увеличение накопительной части пенсии, НДФЛ тоже не перечисляется, причем ограничений в данном случае нет.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)Перечень доходов, не отражаемых в базе по НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 39 взносы работодателя не облагаются НДФЛ, но только в пределах 12 000 руб. в год на каждого сотрудника. С превышения налог уплачивается по общему правилу. Платежи, направляемые на софинансирование пенсионных накоплений (п. 1 ст. 12 Закона N 56-ФЗ), указаны в п. 38 ст. 217 НК РФ. Поэтому с сумм, полученных из федерального бюджета на увеличение накопительной части пенсии, НДФЛ тоже не перечисляется, причем ограничений в данном случае нет.
Статья: Пенсионный план: используем льготы максимально
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 11)Во-вторых, при перечислении взносов работодателем у сотрудника возникает доход в виде оплаты третьим лицом поступлений на накопительный счет физического лица. В отношении этого вида дохода установлено, что не облагаются НДФЛ взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемые для обеспечения реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений (п. 39 ст. 217 НК РФ).
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 11)Во-вторых, при перечислении взносов работодателем у сотрудника возникает доход в виде оплаты третьим лицом поступлений на накопительный счет физического лица. В отношении этого вида дохода установлено, что не облагаются НДФЛ взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемые для обеспечения реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений (п. 39 ст. 217 НК РФ).
Интервью: Софинансирование пенсий: работник - работодатель - государство
("Главная книга", 2008, N 21)Государство стимулирует граждан финансировать свои пенсии. С 1 октября 2008 г. вступил в силу Закон о дополнительном финансировании пенсий <1>. И теперь к дополнительным суммам, перечисленным гражданином на накопительную часть пенсии, оно будет добавлять столько же, правда, не более 12 тыс. руб. в год. Кроме того, на сумму своих дополнительных взносов гражданин сможет получить социальный вычет по НДФЛ (с учетом ограничения общего размера социального вычета). Работодателям тоже предлагается поучаствовать в софинансировании пенсий своих работников. Для них Налоговым кодексом с 2009 г. предусмотрен ряд налоговых льгот.
("Главная книга", 2008, N 21)Государство стимулирует граждан финансировать свои пенсии. С 1 октября 2008 г. вступил в силу Закон о дополнительном финансировании пенсий <1>. И теперь к дополнительным суммам, перечисленным гражданином на накопительную часть пенсии, оно будет добавлять столько же, правда, не более 12 тыс. руб. в год. Кроме того, на сумму своих дополнительных взносов гражданин сможет получить социальный вычет по НДФЛ (с учетом ограничения общего размера социального вычета). Работодателям тоже предлагается поучаствовать в софинансировании пенсий своих работников. Для них Налоговым кодексом с 2009 г. предусмотрен ряд налоговых льгот.