Социальный вычет на медицинские анализы
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на медицинские анализы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Но мы идем дальше. К концу 2024 года налогоплательщики в упрощенном порядке будут получать социальные вычеты:
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Но мы идем дальше. К концу 2024 года налогоплательщики в упрощенном порядке будут получать социальные вычеты:
"Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные, имущественные и социальные"
(выпуск 18)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2016)Кстати, в случае если медицинские услуги по сдаче платных анализов в лаборатории включены в вышеназванный Перечень медицинских услуг, то налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов. Об этом сказано в письме Минфина России от 27.04.2016 N 03-04-05/24414.
(выпуск 18)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2016)Кстати, в случае если медицинские услуги по сдаче платных анализов в лаборатории включены в вышеназванный Перечень медицинских услуг, то налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов. Об этом сказано в письме Минфина России от 27.04.2016 N 03-04-05/24414.
Нормативные акты
Доклад Уполномоченного по правам ребенка в МО
"О деятельности Уполномоченного по правам ребенка в Московской области в 2021 году"Из обращений к Уполномоченному также следовало, что в целях уменьшения времени сдачи анализов и прохождения лечения родители обращались в частные клиники и диагностические центры для оказания им медицинских услуг. Предусмотренный налоговый социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов не способен в достаточной мере компенсировать расходы родителей на оказание медицинской помощи детям. Родителями были инициированы судебные процессы по компенсации затрат на оказание медицинской помощи детям.
"О деятельности Уполномоченного по правам ребенка в Московской области в 2021 году"Из обращений к Уполномоченному также следовало, что в целях уменьшения времени сдачи анализов и прохождения лечения родители обращались в частные клиники и диагностические центры для оказания им медицинских услуг. Предусмотренный налоговый социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов не способен в достаточной мере компенсировать расходы родителей на оказание медицинской помощи детям. Родителями были инициированы судебные процессы по компенсации затрат на оказание медицинской помощи детям.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 13.04.2010 N 20-14/4/038950@
<О порядке получения социального вычета по НДФЛ на лечение>Следовательно, налогоплательщик, уплатив в 2009 году страховые взносы в связи с приобретением полисов ДМС, оплатив медицинские услуги на основании договоров, заключенных с медицинскими учреждениями РФ (включая оплату лабораторных анализов), подтвердив расходы указанными документами и получив в 2009 году доход, облагаемый по ставке 13%, вправе получить социальный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов, но с учетом указанного ограничения.
<О порядке получения социального вычета по НДФЛ на лечение>Следовательно, налогоплательщик, уплатив в 2009 году страховые взносы в связи с приобретением полисов ДМС, оплатив медицинские услуги на основании договоров, заключенных с медицинскими учреждениями РФ (включая оплату лабораторных анализов), подтвердив расходы указанными документами и получив в 2009 году доход, облагаемый по ставке 13%, вправе получить социальный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов, но с учетом указанного ограничения.
Вопрос: Как определить, относится ли операция к дорогостоящим видам лечения, в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Для целей предоставления социального вычета отнесение медицинской услуги к дорогостоящим видам лечения зависит от того, указана она в Перечне дорогостоящих видов лечения или нет.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Для целей предоставления социального вычета отнесение медицинской услуги к дорогостоящим видам лечения зависит от того, указана она в Перечне дорогостоящих видов лечения или нет.
Вопрос: Каковы условия получения налогового вычета в части расходов на оплату медицинских услуг?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Письмо Минфина России от 14.09.2021 N 03-04-06/74241 "О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на оплату медицинских услуг, оказанных при санаторно-курортном лечении"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Письмо Минфина России от 14.09.2021 N 03-04-06/74241 "О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на оплату медицинских услуг, оказанных при санаторно-курортном лечении"
Вопрос: Какие подтверждающие документы подготовить для получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей) в 2024 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо ФНС России от 16.06.2022 N БС-3-11/6276@ "О документальном подтверждении расходов на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения в целях получения социального вычета по НДФЛ"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо ФНС России от 16.06.2022 N БС-3-11/6276@ "О документальном подтверждении расходов на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения в целях получения социального вычета по НДФЛ"
Вопрос: Для посещения санатория налогоплательщик уплатил медицинскому учреждению стоимость оформления санаторно-курортных карт для себя и своего несовершеннолетнего ребенка. Вправе ли он в связи с произведенной оплатой воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2012)Согласно Инструкции по заполнению формы N 072/у-04 лечащим врачом медицинского учреждения, в котором производится оформление карт, на основе сбора и анализа жалоб пациента, данных его анамнеза и осмотра, проведения медицинских исследований заполняются соответствующие данные санаторно-курортных карт (п. п. 14 - 16 формы N 072/у-04, п. п. 14 - 17 и п. п. 20 - 22 формы N 076/у-04), то есть проводятся определенные диагностические мероприятия.
(Консультация эксперта, 2012)Согласно Инструкции по заполнению формы N 072/у-04 лечащим врачом медицинского учреждения, в котором производится оформление карт, на основе сбора и анализа жалоб пациента, данных его анамнеза и осмотра, проведения медицинских исследований заполняются соответствующие данные санаторно-курортных карт (п. п. 14 - 16 формы N 072/у-04, п. п. 14 - 17 и п. п. 20 - 22 формы N 076/у-04), то есть проводятся определенные диагностические мероприятия.
Статья: Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц
(Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д.)
("Финансы", 2007, N 1)Проанализируем, насколько существующая система нестандартных налоговых скидок выполняет социальную и регулирующую функции.
(Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д.)
("Финансы", 2007, N 1)Проанализируем, насколько существующая система нестандартных налоговых скидок выполняет социальную и регулирующую функции.
Статья: Как проверяется отчетность по единому социальному налогу
(Постникова Т.И.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 1-2)Особое внимание уделяется проверке налоговой базы, обоснованности применения налоговых льгот, регрессивных ставок налога, налогового вычета, расходов, произведенных на цели государственного социального страхования.
(Постникова Т.И.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 1-2)Особое внимание уделяется проверке налоговой базы, обоснованности применения налоговых льгот, регрессивных ставок налога, налогового вычета, расходов, произведенных на цели государственного социального страхования.
Вопрос: Может ли сын оформить социальный вычет за лечение своего отца за 2023 г., если в договоре оказания медицинских услуг заказчик и плательщик - отец?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо Минфина России от 23.07.2019 N 03-04-05/54772 "О получении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги, оказанные родителям налогоплательщика"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо Минфина России от 23.07.2019 N 03-04-05/54772 "О получении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги, оказанные родителям налогоплательщика"
Статья: Правовая природа вычетов и освобождений по налогу на доходы физических лиц
(Павленко С.П.)
("Налоги и налогообложение", 2010, N 12)Указанная позиция представляется, по мнению автора, необоснованной, поскольку правом на социальные вычеты обладают не все плательщики налога на доходы физических лиц, а исключительно лица, направляющие свои средства на благотворительные цели, оплачивающие образовательные или медицинские услуги и т.п.
(Павленко С.П.)
("Налоги и налогообложение", 2010, N 12)Указанная позиция представляется, по мнению автора, необоснованной, поскольку правом на социальные вычеты обладают не все плательщики налога на доходы физических лиц, а исключительно лица, направляющие свои средства на благотворительные цели, оплачивающие образовательные или медицинские услуги и т.п.
Вопрос: ...Налогоплательщик уплатил страховой взнос по заключенному им со страховой организацией договору добровольного страхования от несчастных случаев и болезней. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета за медицинские услуги?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 9)Согласно абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 9)Согласно абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
Вопрос: Кто должен проставлять подпись в справке об оплате медицинских услуг, выданной медорганизацией для получения социального вычета, на второй странице?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Пункты 23, 27.2 Порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме, утв. Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Пункты 23, 27.2 Порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме, утв. Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@