Социальный вычет на лечение внука
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лечение внука (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет на лечение налогоплательщику, оплатившему лечение своей бабушки?
("Аудит и налогообложение", 2005, N 11)На суммы, уплаченные за лечение бабушки, социальный налоговый вычет внуку Налоговым кодексом не предусмотрен.
("Аудит и налогообложение", 2005, N 11)На суммы, уплаченные за лечение бабушки, социальный налоговый вычет внуку Налоговым кодексом не предусмотрен.
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)В письме Минфина России от 16.10.2018 N 03-04-05/74204 проанализирован вопрос о получении супругой социальных вычетов по НДФЛ на обучение и лечение ребенка мужа. Разъясняется, что право на получение указанных социальных налоговых вычетов может быть предоставлено налогоплательщику, являющемуся родителем (опекуном или попечителем) ребенка. В случае если супруга не является родителем ребенка мужа, воспользоваться социальными налоговыми вычетами, установленными подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, она не вправе.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)В письме Минфина России от 16.10.2018 N 03-04-05/74204 проанализирован вопрос о получении супругой социальных вычетов по НДФЛ на обучение и лечение ребенка мужа. Разъясняется, что право на получение указанных социальных налоговых вычетов может быть предоставлено налогоплательщику, являющемуся родителем (опекуном или попечителем) ребенка. В случае если супруга не является родителем ребенка мужа, воспользоваться социальными налоговыми вычетами, установленными подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, она не вправе.
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 855076-8
"О внесении изменений в статьи 219 и 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 04.03.2025)В настоящее время действующая система налогообложения не предусматривает социальный налоговый вычет за приобретение путевки в детские организации отдыха. На получение налогового вычета можно рассчитывать, только если лагерь является образовательным или оздоровительным. В таких случаях можно применить социальный налоговый вычет за обучение или лечение.
"О внесении изменений в статьи 219 и 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 04.03.2025)В настоящее время действующая система налогообложения не предусматривает социальный налоговый вычет за приобретение путевки в детские организации отдыха. На получение налогового вычета можно рассчитывать, только если лагерь является образовательным или оздоровительным. В таких случаях можно применить социальный налоговый вычет за обучение или лечение.
Заключение ПУ Аппарата ГД ФС РФ от 28.04.2025 N вн2.2-1/1427
"На проект федерального закона N 855076-8 "О внесении изменений в статьи 219 и 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение)Статьей 219 НК России уже предусмотрены социальные налоговые вычеты по НДФЛ в отношении расходов налогоплательщика за обучение его детей, расходов на медицинские услуги и физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его детям. Таким образом, НК России при наличии соответствующих оснований предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ для налогоплательщика при направлении ребенка в организации отдыха детей и их оздоровления.
"На проект федерального закона N 855076-8 "О внесении изменений в статьи 219 и 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение)Статьей 219 НК России уже предусмотрены социальные налоговые вычеты по НДФЛ в отношении расходов налогоплательщика за обучение его детей, расходов на медицинские услуги и физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его детям. Таким образом, НК России при наличии соответствующих оснований предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ для налогоплательщика при направлении ребенка в организации отдыха детей и их оздоровления.
Вопрос: Может ли дедушка получить социальный вычет по расходам на лечение внучки?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@ "О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ"
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@ "О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ"
Вопрос: Физическое лицо (внучка) оплатило лечение своей бабушки. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@)Вопрос: Физическое лицо (внучка) оплатило лечение своей бабушки. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@)Вопрос: Физическое лицо (внучка) оплатило лечение своей бабушки. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
Статья: Социальный вычет на лечение: воспользоваться легче, чем кажется
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)На лечение иных родственников и в иных случаях вычет не предоставляется. В частности, внучка не вправе рассчитывать на возврат НДФЛ в случае оплаты расходов на лечение бабушки (Письмо Минфина России от 24.08.2016 N 03-04-05/49358). При оплате лечения совершеннолетних детей вычет не предоставляется (Письма Минфина России от 05.05.2017 N 03-04-05/27858, от 30.09.2015 N 03-04-05/55922, от 22.10.2014 N 03-04-05/53167).
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)На лечение иных родственников и в иных случаях вычет не предоставляется. В частности, внучка не вправе рассчитывать на возврат НДФЛ в случае оплаты расходов на лечение бабушки (Письмо Минфина России от 24.08.2016 N 03-04-05/49358). При оплате лечения совершеннолетних детей вычет не предоставляется (Письма Минфина России от 05.05.2017 N 03-04-05/27858, от 30.09.2015 N 03-04-05/55922, от 22.10.2014 N 03-04-05/53167).
Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет на лечение налогоплательщику, оплатившему лечение своей бабушки?
("Налоговый вестник", 2005, N 10)По суммам, уплаченным за лечение бабушки, социальный налоговый вычет внуку НК РФ не предусмотрен.
("Налоговый вестник", 2005, N 10)По суммам, уплаченным за лечение бабушки, социальный налоговый вычет внуку НК РФ не предусмотрен.
Вопрос: Кто из родственников может воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ за обучение и лечение? Распространяются ли данные вычеты на супругов?
(Консультация эксперта, 2010)Вместе с тем в Письме УФНС России по г. Москве от 01.03.2010 N 20-14/4/020539 говорится, что физическое лицо при оплате расходов на обучение своего внука может получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. при наличии иных, помимо пенсии, доходов, облагаемых по ставке 13% (при этом ничего не сказано о том, является ли пенсионер опекуном либо попечителем внука).
(Консультация эксперта, 2010)Вместе с тем в Письме УФНС России по г. Москве от 01.03.2010 N 20-14/4/020539 говорится, что физическое лицо при оплате расходов на обучение своего внука может получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. при наличии иных, помимо пенсии, доходов, облагаемых по ставке 13% (при этом ничего не сказано о том, является ли пенсионер опекуном либо попечителем внука).
Статья: Работник хочет оформить вычет на лечение
(Косульникова М.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2021, N 9)Как видите, получить социальный налоговый вычет на лечение можно не только за себя, но и за близких членов семьи - детей, родителей, супруга. Однако получить его можно далеко не за всех родственников. Так, медицинский вычет не предоставляется:
(Косульникова М.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2021, N 9)Как видите, получить социальный налоговый вычет на лечение можно не только за себя, но и за близких членов семьи - детей, родителей, супруга. Однако получить его можно далеко не за всех родственников. Так, медицинский вычет не предоставляется:
Статья: Вычеты на лечение: кому положены и за какой период
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)<3> Вычет на лечение нельзя получить за лиц, которые не поименованы в НК. То есть вычет не положен, если вы оплачивали лечение пасынка/падчерицы, бабушки/дедушки, внука/внучки, племянников, мужа/жены до того, как был зарегистрирован брак, родителей мужа/жены <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)<3> Вычет на лечение нельзя получить за лиц, которые не поименованы в НК. То есть вычет не положен, если вы оплачивали лечение пасынка/падчерицы, бабушки/дедушки, внука/внучки, племянников, мужа/жены до того, как был зарегистрирован брак, родителей мужа/жены <8>.
Статья: Личный интерес: социальный вычет на лекарства
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Перечень закрытый и не предполагает предоставления социальных вычетов в иных случаях. Например, по суммам, уплаченным внуком (внучкой) за лечение бабушки, дедушки, социальный налоговый вычет не подтвердят (Письма УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@, Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-09/105191, от 22.07.2019 N 03-04-05/54229). Отсутствуют основания и для предоставления социального налогового вычета в отношении сумм, потраченных на лечение ребенка (подопечного) старше 18 лет (Письма ФНС России от 10.02.2021 N БС-19-11/127@, Минфина России от 28.12.2020 N 03-04-05/114656, от 10.06.2011 N 03-04-05/7-423). Откажут в вычете и по расходам на лечение матери мужа (Письмо Минфина России от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Перечень закрытый и не предполагает предоставления социальных вычетов в иных случаях. Например, по суммам, уплаченным внуком (внучкой) за лечение бабушки, дедушки, социальный налоговый вычет не подтвердят (Письма УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@, Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-09/105191, от 22.07.2019 N 03-04-05/54229). Отсутствуют основания и для предоставления социального налогового вычета в отношении сумм, потраченных на лечение ребенка (подопечного) старше 18 лет (Письма ФНС России от 10.02.2021 N БС-19-11/127@, Минфина России от 28.12.2020 N 03-04-05/114656, от 10.06.2011 N 03-04-05/7-423). Откажут в вычете и по расходам на лечение матери мужа (Письмо Минфина России от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).