Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, указал, что при вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности налоговый орган применил смягчающие обстоятельства и снизил штраф. Размер штрафа соответствует тяжести совершенного правонарушения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, указал, что при вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности налоговый орган применил смягчающие обстоятельства и снизил штраф. Размер штрафа соответствует тяжести совершенного правонарушения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что в описательной части решения инспекция указала, что не подтверждено документально участие им в реализации социально значимых государственных проектов. Вместе с тем налоговый орган по каждому заявленному смягчающему ответственность обстоятельству уменьшил штраф в два раза. Следовательно, инспекцией учтены заявленные налогоплательщиком и подтвержденные обстоятельства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что в описательной части решения инспекция указала, что не подтверждено документально участие им в реализации социально значимых государственных проектов. Вместе с тем налоговый орган по каждому заявленному смягчающему ответственность обстоятельству уменьшил штраф в два раза. Следовательно, инспекцией учтены заявленные налогоплательщиком и подтвержденные обстоятельства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли по смягчающим обстоятельствам снизить штрафы по налогам при дроблении бизнеса?
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12
Нормативные акты
показать больше документовПутеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.4. Может ли суд дополнительно уменьшить штраф, если налоговый орган при вынесении решения уже учел смягчающие обстоятельства?
Статья: Сравнительно-правовой анализ отношений налоговой ответственности за налоговые, финансовые и административные правонарушения
(Артемов Н.М., Бортников С.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Следует обратить внимание на соотношение институтов освобождения от ответственности в налоговом праве и ее смягчения. Так, при наличии смягчающих обстоятельств налоговый штраф может быть уменьшен не менее чем в два раза. То есть при наложении штрафа в сумме 1 млн руб. и при наличии смягчающих обстоятельств штраф может быть снижен до суммы 500 тыс. руб. и менее, в том числе до одного рубля или даже до нуля. Но приведет ли снижение штрафа до нулевой отметки к освобождению от налоговой ответственности? Юридический состав освобождения от ответственности и снижения размера штрафа различны.
(Артемов Н.М., Бортников С.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Следует обратить внимание на соотношение институтов освобождения от ответственности в налоговом праве и ее смягчения. Так, при наличии смягчающих обстоятельств налоговый штраф может быть уменьшен не менее чем в два раза. То есть при наложении штрафа в сумме 1 млн руб. и при наличии смягчающих обстоятельств штраф может быть снижен до суммы 500 тыс. руб. и менее, в том числе до одного рубля или даже до нуля. Но приведет ли снижение штрафа до нулевой отметки к освобождению от налоговой ответственности? Юридический состав освобождения от ответственности и снижения размера штрафа различны.
Готовое решение: В каких случаях могут снизить налоговые штрафы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд, как и налоговый орган, снижает штраф, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство. Даже если налоговый орган уже снизил размер штрафа, суд может дополнительно уменьшить его. Никаких ограничений для этого нет (п. 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(КонсультантПлюс, 2025)Суд, как и налоговый орган, снижает штраф, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство. Даже если налоговый орган уже снизил размер штрафа, суд может дополнительно уменьшить его. Никаких ограничений для этого нет (п. 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Статья: Налоговый штраф: как уменьшить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Смягчающие обстоятельства: как снизить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Смягчающие обстоятельства: как снизить
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.08.2025 N БВ-4-7/7311@ <Уточненка и положительное сальдо ЕНС могут способствовать уменьшению штрафа>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)В п. 3 Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ разъяснено, в частности, вот что. Наличие положительного сальдо на момент представления уточненной декларации, увеличивающей фискальные обязательства плательщика по итогам налогового периода, может рассматриваться в качестве смягчающего обстоятельства. Результат - снижение штрафа пропорционально соотношению размера задекларированного налога к доплате к величине указанного сальдо.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)В п. 3 Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ разъяснено, в частности, вот что. Наличие положительного сальдо на момент представления уточненной декларации, увеличивающей фискальные обязательства плательщика по итогам налогового периода, может рассматриваться в качестве смягчающего обстоятельства. Результат - снижение штрафа пропорционально соотношению размера задекларированного налога к доплате к величине указанного сальдо.