Скидки таможенная стоимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Скидки таможенная стоимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении таможенной стоимости товаров при завершении таможенной процедуры СТЗ процедурой выпуска для внутреннего потребления и применении НДС при их реализации, если предоставлялась субсидия.
(Письмо Минфина России от 01.10.2025 N 03-07-08/95194)Вопрос определения налогооблагаемой базы, таможенной стоимости товара и очередности уплаты НДС в адрес ФТС России и ФНС России при реализации товара по режиму "импорт 40" на внутренний рынок по контрактам, предусматривающим скидку покупателем продукции, размер которой компенсируется производителю из средств федерального бюджета Российской Федерации, имеет системный характер для отечественной промышленности и организаций, имеющих высокий уровень локализации производства и работающих в свободных экономических зонах, что было поэтапно достигнуто благодаря стимулирующим мерам поддержки, разработанным Правительством Российской Федерации и утвержденным Президентом Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 01.10.2025 N 03-07-08/95194)Вопрос определения налогооблагаемой базы, таможенной стоимости товара и очередности уплаты НДС в адрес ФТС России и ФНС России при реализации товара по режиму "импорт 40" на внутренний рынок по контрактам, предусматривающим скидку покупателем продукции, размер которой компенсируется производителю из средств федерального бюджета Российской Федерации, имеет системный характер для отечественной промышленности и организаций, имеющих высокий уровень локализации производства и работающих в свободных экономических зонах, что было поэтапно достигнуто благодаря стимулирующим мерам поддержки, разработанным Правительством Российской Федерации и утвержденным Президентом Российской Федерации.
Вопрос: Организация ввезла товар с существенной скидкой, предоставленной иностранным производителем. Таможенный орган затребовал объяснения причин предоставления такой скидки и калькуляцию прибыли поставщика. Обязан ли декларант доказывать экономическую выгоду иностранного продавца от заключения сделки по такой цене?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Определение таможенной стоимости товаров не может быть основано на использовании произвольных или фиктивных величин (п. 9 ст. 38 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза).
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Определение таможенной стоимости товаров не может быть основано на использовании произвольных или фиктивных величин (п. 9 ст. 38 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 10.08.2023 N 05АП-4022/2023 по делу N А51-21349/2022
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Непредоставление по запросу таможенного органа экспортной декларации с переводом на русский язык и прайс-листа изготовителя/продавца товара (пункт 7 запроса от 16.06.2022) не отражает величину исходной цены предложения на декларируемый товар на рынке его сбыта, ее отклонения от контрактной стоимости, не указывает на условия и обязательства, сопутствующие формированию стоимости сделки, имеются ли скидки, их размер и вид, не подтверждает близость величины заявленной таможенной стоимости к стоимости сделки с идентичными или однородными товарами.
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Непредоставление по запросу таможенного органа экспортной декларации с переводом на русский язык и прайс-листа изготовителя/продавца товара (пункт 7 запроса от 16.06.2022) не отражает величину исходной цены предложения на декларируемый товар на рынке его сбыта, ее отклонения от контрактной стоимости, не указывает на условия и обязательства, сопутствующие формированию стоимости сделки, имеются ли скидки, их размер и вид, не подтверждает близость величины заявленной таможенной стоимости к стоимости сделки с идентичными или однородными товарами.
Нормативные акты
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)2) таможенная стоимость товаров без учета заявленных вычетов и скидок, если у таможенного органа имеются сомнения в их обоснованности;
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)2) таможенная стоимость товаров без учета заявленных вычетов и скидок, если у таможенного органа имеются сомнения в их обоснованности;
Приказ ФТС России от 21.05.2021 N 436
"Об установлении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при таможенном контроле таможенной стоимости товаров, ввозимых в Российскую Федерацию или вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.06.2021 N 63979)а) правильность выполненных расчетов цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые (вывозимые) товары, с учетом скидок (если они были предусмотрены) и возможность их учета при определении таможенной стоимости ввозимых (вывозимых) товаров;
"Об установлении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при таможенном контроле таможенной стоимости товаров, ввозимых в Российскую Федерацию или вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.06.2021 N 63979)а) правильность выполненных расчетов цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые (вывозимые) товары, с учетом скидок (если они были предусмотрены) и возможность их учета при определении таможенной стоимости ввозимых (вывозимых) товаров;
Вопрос: Организация ввозит из Китая в Россию компрессоры (код по ТН ВЭД ЕАЭС 8414 80 220 0). Таможенный орган начал проверку документов до выпуска в целях контроля таможенной стоимости и страны происхождения товаров. Сколько обеспечений уплаты таможенных платежей должна внести организация?
(Консультация эксперта, 2025)2) таможенная стоимость товаров без учета заявленных вычетов и скидок, если у таможенного органа имеются сомнения в их обоснованности;
(Консультация эксперта, 2025)2) таможенная стоимость товаров без учета заявленных вычетов и скидок, если у таможенного органа имеются сомнения в их обоснованности;
Статья: О судебной практике кассационной инстанции по спорам, связанным с определением таможенной стоимости товаров
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Из материалов дела не следует, что обществу предоставлялись какие-либо скидки при приобретении товара, вместе с тем цена, которая указана в коммерческом предложении компании-продавца, значительно ниже той, по которой идентичный товар реализовывался покупателям непосредственно самой компанией Intel. Таким образом, представленное обществом коммерческое предложение не подтверждает достоверность заявленной декларантом таможенной стоимости товара.
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Из материалов дела не следует, что обществу предоставлялись какие-либо скидки при приобретении товара, вместе с тем цена, которая указана в коммерческом предложении компании-продавца, значительно ниже той, по которой идентичный товар реализовывался покупателям непосредственно самой компанией Intel. Таким образом, представленное обществом коммерческое предложение не подтверждает достоверность заявленной декларантом таможенной стоимости товара.
Статья: Особенности определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации
(Агапова А.В., Трофимова Н.К.)
("Право и экономика", 2025, N 4)Помимо вышеперечисленных затрат, важным элементом являются налоги и сборы, уплаченные в процессе экспортной сделки, включая экспортные пошлины. Эти расходы учитываются для обеспечения соответствия законодательным требованиям и корректного расчета таможенных обязательств. Прозрачность в расчетах помогает избежать недоразумений на стадии таможенного оформления. Значительную роль играет также необходимость документально подтверждать все включаемые расходы. Наличие счетов, контрактов и других документов позволяет избежать споров с таможенными органами и гарантирует, что все затраты учтены корректно и полностью. Не следует забывать о возможных скидках и акциях, которые могут быть предложены покупателю в рамках продажи при экспорте товаров. Эти факторы влияют на начисление таможенной стоимости, так как итоговая цена может быть снижена из-за специальных условий сделки. Таким образом, правильное документирование всех факторов, связанных с формированием цены, является обязательным. Нельзя игнорировать и аспекты налогового планирования. Компании могут использовать различные стратегии для оптимизации таможенных расходов, что, в свою очередь, сделает процесс экспорта более выгодным.
(Агапова А.В., Трофимова Н.К.)
("Право и экономика", 2025, N 4)Помимо вышеперечисленных затрат, важным элементом являются налоги и сборы, уплаченные в процессе экспортной сделки, включая экспортные пошлины. Эти расходы учитываются для обеспечения соответствия законодательным требованиям и корректного расчета таможенных обязательств. Прозрачность в расчетах помогает избежать недоразумений на стадии таможенного оформления. Значительную роль играет также необходимость документально подтверждать все включаемые расходы. Наличие счетов, контрактов и других документов позволяет избежать споров с таможенными органами и гарантирует, что все затраты учтены корректно и полностью. Не следует забывать о возможных скидках и акциях, которые могут быть предложены покупателю в рамках продажи при экспорте товаров. Эти факторы влияют на начисление таможенной стоимости, так как итоговая цена может быть снижена из-за специальных условий сделки. Таким образом, правильное документирование всех факторов, связанных с формированием цены, является обязательным. Нельзя игнорировать и аспекты налогового планирования. Компании могут использовать различные стратегии для оптимизации таможенных расходов, что, в свою очередь, сделает процесс экспорта более выгодным.
Вопрос: Организация при ввозе товара из Турции уплатила таможенные пошлины, НДС. Имеется кредиторская задолженность перед иностранным поставщиком. Поставщик предоставил скидку за объем приобретенного товара, которая не меняет его стоимость. Каков порядок налогообложения в этом случае при оформлении кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2024)Если предоставление иностранным поставщиком скидки (бонуса, премии) не уменьшает таможенную стоимость ввезенного на территорию РФ товара и, соответственно, сумму НДС, подлежащую уплате таможенному органу, то восстанавливать НДС, принятый по этим товарам к вычету, не нужно (Письмо Минфина России от 04.06.2008 N 03-07-08/141).
(Консультация эксперта, 2024)Если предоставление иностранным поставщиком скидки (бонуса, премии) не уменьшает таможенную стоимость ввезенного на территорию РФ товара и, соответственно, сумму НДС, подлежащую уплате таможенному органу, то восстанавливать НДС, принятый по этим товарам к вычету, не нужно (Письмо Минфина России от 04.06.2008 N 03-07-08/141).