Скидка организаций как расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Скидка организаций как расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика (исполнителя) предоставление скидки заказчику за достижение договорных условий в части досрочной оплаты выполненных работ (оказанных услуг), если на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости выполненных работ (оказанных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2026)Так как в рассматриваемой ситуации скидка предоставляется путем уменьшения стоимости выполненных работ (оказанных услуг), у организации при предоставлении скидки за выполнение условий договора не возникает расходов в виде скидки (аналогичных расходам, признаваемым на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Так как в рассматриваемой ситуации скидка предоставляется путем уменьшения стоимости выполненных работ (оказанных услуг), у организации при предоставлении скидки за выполнение условий договора не возникает расходов в виде скидки (аналогичных расходам, признаваемым на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)- оформление магазинов организаций в едином стиле, единая система скидок;
(Консультация эксперта, 2024)- оформление магазинов организаций в едином стиле, единая система скидок;
Нормативные акты
Приказ Росстата от 20.12.2023 N 668
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"В жилищные услуги включаются фактически внесенные населением платежи за пользование жилым помещением. Если в соответствии с действующим в субъекте Российской Федерации порядком предоставления гражданам субсидий и социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг их предоставление производится путем компенсации из бюджета понесенных организациями расходов на эти цели и потребителю выставляются счета на оплату жилищно-коммунальных услуг со скидкой на сумму субсидий (и/или социальной поддержки), то в жилищных услугах отражается фактический размер внесенной собственником/нанимателем жилого помещения платы за жилое помещение без учета суммы предоставленной ему субсидии и/или социальной поддержки.
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"В жилищные услуги включаются фактически внесенные населением платежи за пользование жилым помещением. Если в соответствии с действующим в субъекте Российской Федерации порядком предоставления гражданам субсидий и социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг их предоставление производится путем компенсации из бюджета понесенных организациями расходов на эти цели и потребителю выставляются счета на оплату жилищно-коммунальных услуг со скидкой на сумму субсидий (и/или социальной поддержки), то в жилищных услугах отражается фактический размер внесенной собственником/нанимателем жилого помещения платы за жилое помещение без учета суммы предоставленной ему субсидии и/или социальной поддержки.
Приказ Минфина России от 10.06.2025 N 70н
(ред. от 28.04.2026)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета по предоставлению субсидий на возмещение потерь в доходах российских лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга колесных транспортных средств, заключенным в 2018 - 2026 годах.
(ред. от 28.04.2026)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета по предоставлению субсидий на возмещение потерь в доходах российских лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга колесных транспортных средств, заключенным в 2018 - 2026 годах.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (покупателя) расчеты за товары, если при их оплате получена скидка в размере 10% от договорной стоимости приобретенных товаров за досрочное исполнение обязательств по оплате, при этом на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости товаров?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в рассматриваемой ситуации скидка получена до момента реализации, т.е. до момента признания в расходах покупной стоимости товаров, в момент получения скидки производится лишь корректировка покупной стоимости товаров. В дальнейшем при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде покупной стоимости товаров будут признаны с учетом полученной скидки независимо от выбранного организацией метода учета доходов и расходов (кассового метода или метода начисления).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в рассматриваемой ситуации скидка получена до момента реализации, т.е. до момента признания в расходах покупной стоимости товаров, в момент получения скидки производится лишь корректировка покупной стоимости товаров. В дальнейшем при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде покупной стоимости товаров будут признаны с учетом полученной скидки независимо от выбранного организацией метода учета доходов и расходов (кассового метода или метода начисления).
Статья: Конфликт интересов и его типовые ситуации на службе в уголовно-исполнительной системе
(Хамизова С.А.)
("Административное право и процесс", 2022, N 4)5. Получение подарков и услуг. Это может быть получение бесплатных услуг, скидок, ссуды, оплаты развлечений, отдыха, транспортных расходов от физических лиц и/или организаций, в отношении которых работник УИС осуществляет или ранее осуществлял отдельные функции государственного управления. Например, от непосредственного подчиненного, родственников осужденных.
(Хамизова С.А.)
("Административное право и процесс", 2022, N 4)5. Получение подарков и услуг. Это может быть получение бесплатных услуг, скидок, ссуды, оплаты развлечений, отдыха, транспортных расходов от физических лиц и/или организаций, в отношении которых работник УИС осуществляет или ранее осуществлял отдельные функции государственного управления. Например, от непосредственного подчиненного, родственников осужденных.
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2026)На основании отчета включите выручку (без НДС) в доходы и спишите себестоимость проданных товаров. Выручку признайте в сумме, по которой вы продали товары (с учетом предоставленной вами скидки), на дату продажи товара покупателю, указанную в отчете торговой площадки (п. п. 3, 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 5, 9 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. "а" п. 41, пп. "а" п. 43 ФСБУ 5/2019).
(КонсультантПлюс, 2026)На основании отчета включите выручку (без НДС) в доходы и спишите себестоимость проданных товаров. Выручку признайте в сумме, по которой вы продали товары (с учетом предоставленной вами скидки), на дату продажи товара покупателю, указанную в отчете торговой площадки (п. п. 3, 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 5, 9 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. "а" п. 41, пп. "а" п. 43 ФСБУ 5/2019).
Статья: Правовые режимы налоговых льгот в сфере развития научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и инноваций: российская и мировая практика
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Кредиты именно инвестиционного типа будут предоставлены по выгодным программам субъектам, которые вкладывают деньги в обновление техники, технологии, в виде скидок в процентах от расходов, а также в виде вычета из суммы ранее начисленного налога на прибыль организации, вне зависимости от того, в какой отрасли они функционируют <6>. К примеру, в Канаде и Нидерландах подобного рода вычет пропорционален величине общих затрат на НИОКР, если говорить про Францию и США, то непосредственно увеличению затрат за конкретный промежуток времени, определенный на уровне законодательства, с учетом нюансов текущей ситуации, актуальных тенденций. Если рассматривать опыт Японии, стоит выделить наличие комбинированного подхода, благодаря которому приветствуется опыт обоих подходов с полученными результатами от непосредственной деятельности.
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Кредиты именно инвестиционного типа будут предоставлены по выгодным программам субъектам, которые вкладывают деньги в обновление техники, технологии, в виде скидок в процентах от расходов, а также в виде вычета из суммы ранее начисленного налога на прибыль организации, вне зависимости от того, в какой отрасли они функционируют <6>. К примеру, в Канаде и Нидерландах подобного рода вычет пропорционален величине общих затрат на НИОКР, если говорить про Францию и США, то непосредственно увеличению затрат за конкретный промежуток времени, определенный на уровне законодательства, с учетом нюансов текущей ситуации, актуальных тенденций. Если рассматривать опыт Японии, стоит выделить наличие комбинированного подхода, благодаря которому приветствуется опыт обоих подходов с полученными результатами от непосредственной деятельности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (продавца) предоставление скидки покупателю за достижение договорных условий в части досрочной оплаты проданных непродовольственных товаров, если на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости товаров?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку предоставление скидки осуществляется путем уменьшения стоимости реализованных товаров, у организации при предоставлении скидки за выполнение условий договора не возникает расходов в виде скидки, признаваемых на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Такие выводы можно сделать из писем официальных органов, в которых разъясняется, что пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ применяется, если предоставление скидки предусмотрено условиями договора купли-продажи без изменения цены единицы товара (см., например, Письма Минфина России от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22268, УФНС России по г. Москве от 25.05.2012 N 16-15/046114@).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку предоставление скидки осуществляется путем уменьшения стоимости реализованных товаров, у организации при предоставлении скидки за выполнение условий договора не возникает расходов в виде скидки, признаваемых на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Такие выводы можно сделать из писем официальных органов, в которых разъясняется, что пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ применяется, если предоставление скидки предусмотрено условиями договора купли-продажи без изменения цены единицы товара (см., например, Письма Минфина России от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22268, УФНС России по г. Москве от 25.05.2012 N 16-15/046114@).
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)В документах, представленных подотчетным лицом, будет фигурировать сумма расходов с учетом скидки. Таким образом, организация работодатель не сможет учесть в своих расходах полную стоимость билета. Иная позиция может привести к спорам с налоговыми органами.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)В документах, представленных подотчетным лицом, будет фигурировать сумма расходов с учетом скидки. Таким образом, организация работодатель не сможет учесть в своих расходах полную стоимость билета. Иная позиция может привести к спорам с налоговыми органами.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно ПБУ 9/99 и 10/99 выручка (расходы) определяется с учетом всех скидок, предоставленных организацией согласно договору.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно ПБУ 9/99 и 10/99 выручка (расходы) определяется с учетом всех скидок, предоставленных организацией согласно договору.
Вопрос: Каково предназначение кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2026)Если вероятность получения преференции высока, ее получение контролируется покупателем и оценка преференции может быть произведена на основании практического опыта организации, сумма скидки признается в стоимости товара в размере оценочной величины. Разница между оценочной и фактической величиной скидки включается в себестоимость товара в том отчетном периоде, в котором скидка была признана (п. 6.5 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 11 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 2 "Запасы" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н), Рекомендация Р-79/2017-ОК ТОРГ "Преференции от поставщиков", утв. Фондом "НРБУ "БМЦ" 01.03.2017 (далее - Рекомендация Р-79/2017-ОК ТОРГ)).
(Консультация эксперта, 2026)Если вероятность получения преференции высока, ее получение контролируется покупателем и оценка преференции может быть произведена на основании практического опыта организации, сумма скидки признается в стоимости товара в размере оценочной величины. Разница между оценочной и фактической величиной скидки включается в себестоимость товара в том отчетном периоде, в котором скидка была признана (п. 6.5 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 11 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 2 "Запасы" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н), Рекомендация Р-79/2017-ОК ТОРГ "Преференции от поставщиков", утв. Фондом "НРБУ "БМЦ" 01.03.2017 (далее - Рекомендация Р-79/2017-ОК ТОРГ)).
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2026)поставщик предоставил скидку после принятия к учету товара - скорректируйте записи по принятию его к учету 1. Корректировку сделайте на сумму, по которой товар был принят к учету 2. Одновременно сделайте записи по его принятию к учету на сумму, указанную в первичных документах поставщика, с учетом предоставленной скидки (п. 6.5 ПБУ 10/99 "Расходы организации") 3.
(КонсультантПлюс, 2026)поставщик предоставил скидку после принятия к учету товара - скорректируйте записи по принятию его к учету 1. Корректировку сделайте на сумму, по которой товар был принят к учету 2. Одновременно сделайте записи по его принятию к учету на сумму, указанную в первичных документах поставщика, с учетом предоставленной скидки (п. 6.5 ПБУ 10/99 "Расходы организации") 3.
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)Если предоставите такую скидку торговой организации или ИП, инспекторы могут расценить ее как премию (бонус), которая не изменяет цену, и потребовать отразить в доходах всю стоимость товара без учета скидки. При этом в расходах на объекте "доходы минус расходы", если учтете доход без корректировки его размера на скидку, можно учесть такую премию (бонус) (пп. 19.1 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если предоставите такую скидку торговой организации или ИП, инспекторы могут расценить ее как премию (бонус), которая не изменяет цену, и потребовать отразить в доходах всю стоимость товара без учета скидки. При этом в расходах на объекте "доходы минус расходы", если учтете доход без корректировки его размера на скидку, можно учесть такую премию (бонус) (пп. 19.1 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).