Скидка организаций как расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Скидка организаций как расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)поставщик предоставил скидку после принятия к учету товара - скорректируйте записи по принятию его к учету 1. Корректировку сделайте на сумму, по которой товар был принят к учету 2. Одновременно сделайте записи по его принятию к учету на сумму, указанную в первичных документах поставщика, с учетом предоставленной скидки (п. 6.5 ПБУ 10/99 "Расходы организации") 3.
(КонсультантПлюс, 2025)поставщик предоставил скидку после принятия к учету товара - скорректируйте записи по принятию его к учету 1. Корректировку сделайте на сумму, по которой товар был принят к учету 2. Одновременно сделайте записи по его принятию к учету на сумму, указанную в первичных документах поставщика, с учетом предоставленной скидки (п. 6.5 ПБУ 10/99 "Расходы организации") 3.
Готовое решение: Как СФР рассчитывает и устанавливает надбавку и скидку к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)СФР вправе отменить скидку, если выявит, что организация представила недостоверные сведения о страховых взносах, расходах на соцобеспечение, результатах спецоценки условий труда или проведенных обязательных медосмотров (п. 9 Правил установления скидок и надбавок).
(КонсультантПлюс, 2025)СФР вправе отменить скидку, если выявит, что организация представила недостоверные сведения о страховых взносах, расходах на соцобеспечение, результатах спецоценки условий труда или проведенных обязательных медосмотров (п. 9 Правил установления скидок и надбавок).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 333
(ред. от 28.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)В графах 5 и 8 по каждому отдельному виду товара указывается фактическая среднегодовая цена, полученная путем деления общей стоимости приобретенного за год товара на годовое количество его приобретения. Цена приобретения включает налог на добавленную стоимость (НДС), скидки и льготы, транспортные, сбытовые, посреднические и другие расходы, осуществляемые силами сторонних организаций. Цена указывается в рублях с двумя знаками после запятой. В графе 5 указываются фактические цены видов товаров, приобретенных в отчетном году, в графе 8 - приобретенных в предыдущем году.
(ред. от 28.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)В графах 5 и 8 по каждому отдельному виду товара указывается фактическая среднегодовая цена, полученная путем деления общей стоимости приобретенного за год товара на годовое количество его приобретения. Цена приобретения включает налог на добавленную стоимость (НДС), скидки и льготы, транспортные, сбытовые, посреднические и другие расходы, осуществляемые силами сторонних организаций. Цена указывается в рублях с двумя знаками после запятой. В графе 5 указываются фактические цены видов товаров, приобретенных в отчетном году, в графе 8 - приобретенных в предыдущем году.
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На счете 42 "Торговая наценка" учитываются также скидки, предоставляемые поставщиками организациям, осуществляющим розничную торговлю, на возможные потери товаров, а также на возмещение дополнительных транспортных расходов.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На счете 42 "Торговая наценка" учитываются также скидки, предоставляемые поставщиками организациям, осуществляющим розничную торговлю, на возможные потери товаров, а также на возмещение дополнительных транспортных расходов.
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)Если предоставите такую скидку торговой организации или ИП, инспекторы могут расценить ее как премию (бонус), которая не изменяет цену, и потребовать отразить в доходах всю стоимость товара без учета скидки. При этом в расходах на объекте "доходы минус расходы", если учтете доход без корректировки его размера на скидку, можно учесть такую премию (бонус) (пп. 19.1 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если предоставите такую скидку торговой организации или ИП, инспекторы могут расценить ее как премию (бонус), которая не изменяет цену, и потребовать отразить в доходах всю стоимость товара без учета скидки. При этом в расходах на объекте "доходы минус расходы", если учтете доход без корректировки его размера на скидку, можно учесть такую премию (бонус) (пп. 19.1 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика (исполнителя) предоставление скидки заказчику за достижение договорных условий в части досрочной оплаты выполненных работ (оказанных услуг), если на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости выполненных работ (оказанных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)Так как в рассматриваемой ситуации скидка предоставляется путем уменьшения стоимости выполненных работ (оказанных услуг), у организации при предоставлении скидки за выполнение условий договора не возникает расходов в виде скидки (аналогичных расходам, признаваемым на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Так как в рассматриваемой ситуации скидка предоставляется путем уменьшения стоимости выполненных работ (оказанных услуг), у организации при предоставлении скидки за выполнение условий договора не возникает расходов в виде скидки (аналогичных расходам, признаваемым на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно ПБУ 9/99 и 10/99 выручка (расходы) определяется с учетом всех скидок, предоставленных организацией согласно договору.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно ПБУ 9/99 и 10/99 выручка (расходы) определяется с учетом всех скидок, предоставленных организацией согласно договору.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (покупателя) расчеты за товары, если при их оплате получена скидка в размере 10% от договорной стоимости приобретенных товаров за досрочное исполнение обязательств по оплате, при этом на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости товаров?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации скидка получена до момента реализации, т.е. до момента признания в расходах покупной стоимости товаров, в момент получения скидки производится лишь корректировка покупной стоимости товаров. В дальнейшем при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде покупной стоимости товаров будут признаны с учетом полученной скидки независимо от выбранного организацией метода учета доходов и расходов (кассового метода или метода начисления).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации скидка получена до момента реализации, т.е. до момента признания в расходах покупной стоимости товаров, в момент получения скидки производится лишь корректировка покупной стоимости товаров. В дальнейшем при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде покупной стоимости товаров будут признаны с учетом полученной скидки независимо от выбранного организацией метода учета доходов и расходов (кассового метода или метода начисления).
Вопрос: Каково предназначение кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2025)Если вероятность получения преференции высока, ее получение контролируется покупателем и оценка преференции может быть произведена на основании практического опыта организации, сумма скидки признается в стоимости товара в размере оценочной величины. Разница между оценочной и фактической величиной скидки включается в себестоимость товара в том отчетном периоде, в котором скидка была признана (п. 6.5 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 11 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 2 "Запасы" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н), Рекомендация Р-79/2017-ОК ТОРГ "Преференции от поставщиков", утв. Фондом "НРБУ "БМЦ" 01.03.2017 (далее - Рекомендация Р-79/2017-ОК ТОРГ)).
(Консультация эксперта, 2025)Если вероятность получения преференции высока, ее получение контролируется покупателем и оценка преференции может быть произведена на основании практического опыта организации, сумма скидки признается в стоимости товара в размере оценочной величины. Разница между оценочной и фактической величиной скидки включается в себестоимость товара в том отчетном периоде, в котором скидка была признана (п. 6.5 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 11 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 2 "Запасы" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н), Рекомендация Р-79/2017-ОК ТОРГ "Преференции от поставщиков", утв. Фондом "НРБУ "БМЦ" 01.03.2017 (далее - Рекомендация Р-79/2017-ОК ТОРГ)).
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2025)На основании отчета включите выручку (без НДС) в доходы и спишите себестоимость проданных товаров. Выручку признайте в сумме, по которой вы продали товары (с учетом предоставленной вами скидки), на дату продажи товара покупателю, указанную в отчете торговой площадки (п. п. 3, 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 5, 9 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. "а" п. 41, пп. "а" п. 43 ФСБУ 5/2019).
(КонсультантПлюс, 2025)На основании отчета включите выручку (без НДС) в доходы и спишите себестоимость проданных товаров. Выручку признайте в сумме, по которой вы продали товары (с учетом предоставленной вами скидки), на дату продажи товара покупателю, указанную в отчете торговой площадки (п. п. 3, 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 5, 9 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. "а" п. 41, пп. "а" п. 43 ФСБУ 5/2019).
Статья: Судебные споры по льготам на оплату коммунальных услуг
(Шишкина А.)
("Жилищное право", 2023, N 5)Представитель ответчика иск не признал. В суде пояснил, что невозможно предоставить льготы по оплате коммунальной услуги в связи с отсутствием федерального и республиканского законодательства, которые предусматривали бы механизм возмещения расходов на предоставление такой льготы. Указ Президента РФ не обязывает управляющие организации предоставлять скидки многодетным семьям. Механизм финансирования, возмещения не разработан. Расходы управляющим компаниям не возмещаются.
(Шишкина А.)
("Жилищное право", 2023, N 5)Представитель ответчика иск не признал. В суде пояснил, что невозможно предоставить льготы по оплате коммунальной услуги в связи с отсутствием федерального и республиканского законодательства, которые предусматривали бы механизм возмещения расходов на предоставление такой льготы. Указ Президента РФ не обязывает управляющие организации предоставлять скидки многодетным семьям. Механизм финансирования, возмещения не разработан. Расходы управляющим компаниям не возмещаются.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты за выполненные работы (оказанные услуги), если при их оплате получена скидка в размере 10% от договорной стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за досрочное исполнение обязательств по оплате, при этом на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости выполненных работ (оказанных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что поскольку на дату выполнения работ (оказания услуг) еще не выполнены условия, дающие право на предоставление скидки, стоимость работ (услуг) признается в составе расходов в полной сумме без учета скидки.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что поскольку на дату выполнения работ (оказания услуг) еще не выполнены условия, дающие право на предоставление скидки, стоимость работ (услуг) признается в составе расходов в полной сумме без учета скидки.
Вопрос: Организация реализует товар по договору комиссии. Посредник реализует товар по цене ниже рекомендованной. На сумму скидки он начисляет баллы, на которые уменьшает свое вознаграждение. Организация отражает выручку исходя из фактической цены реализации. Нужно ли исчислять НДС с суммы скидки (баллов)?
(Консультация эксперта, 2024)Организация на основании отчета комиссионера отражает выручку от реализации товара исходя из фактической цены реализации. Вознаграждение комиссионера, уменьшенное на количество баллов, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
(Консультация эксперта, 2024)Организация на основании отчета комиссионера отражает выручку от реализации товара исходя из фактической цены реализации. Вознаграждение комиссионера, уменьшенное на количество баллов, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)- оформление магазинов организаций в едином стиле, единая система скидок;
(Консультация эксперта, 2024)- оформление магазинов организаций в едином стиле, единая система скидок;