Штраф за несвоевременное сообщение об открытии счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременное сообщение об открытии счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за ненадлежащее представление уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета (вклада) в банке за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)не установлено, что Организация (ИП) дважды привлечена к ответственности за одно и то же нарушение (Организация (ИП) представила с нарушением срока уведомление об открытии (закрытии) нескольких счетов, но Уполномоченный орган наложил штрафы за нарушения сроков уведомления об открытии (закрытии) каждого счета, несмотря на одновременность их открытия (закрытия))
(КонсультантПлюс, 2025)не установлено, что Организация (ИП) дважды привлечена к ответственности за одно и то же нарушение (Организация (ИП) представила с нарушением срока уведомление об открытии (закрытии) нескольких счетов, но Уполномоченный орган наложил штрафы за нарушения сроков уведомления об открытии (закрытии) каждого счета, несмотря на одновременность их открытия (закрытия))
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Один за три, и два для одного..." Тонкости "штрафообложения"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если были установлены факты выплаты зарплаты нерезиденту в наличной форме за три месяца в общей сумме 121 000 рублей (штраф 20 - 40% от суммы 121 000 руб.), нарушение срока уведомления об открытии зарубежного счета (штраф 50 000 - 100 000 руб.) и представления по нему отчета на 15 дней (штраф 20 0000 - 30 000 руб.), то юрлицо будет наказано только по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ (в данном случае более строгое наказание за неподачу уведомления об открытии счета).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если были установлены факты выплаты зарплаты нерезиденту в наличной форме за три месяца в общей сумме 121 000 рублей (штраф 20 - 40% от суммы 121 000 руб.), нарушение срока уведомления об открытии зарубежного счета (штраф 50 000 - 100 000 руб.) и представления по нему отчета на 15 дней (штраф 20 0000 - 30 000 руб.), то юрлицо будет наказано только по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ (в данном случае более строгое наказание за неподачу уведомления об открытии счета).
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какой штраф установлен за неуведомление (ненадлежащее уведомление) налогового органа об открытии, закрытии валютных счетов и изменении их реквизитов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какой штраф установлен за неуведомление (ненадлежащее уведомление) налогового органа об открытии, закрытии валютных счетов и изменении их реквизитов
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -
(ред. от 04.11.2025)2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган на основании пункта 2 статьи 132 НК РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с банка (ответчика) 40 тысяч рублей штрафа за несвоевременное сообщение налоговому органу сведений об открытии счетов двум организациям.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган на основании пункта 2 статьи 132 НК РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с банка (ответчика) 40 тысяч рублей штрафа за несвоевременное сообщение налоговому органу сведений об открытии счетов двум организациям.
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы ранее не сообщали в налоговый орган сведения о счете (вкладе) в связи с отсутствием такой обязанности и срок пребывания за пределами территории РФ в истекшем году составил 183 дня и менее, уведомление об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) и об изменении их реквизитов необходимо направить в налоговый орган до 1 июня года, следующего за истекшим годом (ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы ранее не сообщали в налоговый орган сведения о счете (вкладе) в связи с отсутствием такой обязанности и срок пребывания за пределами территории РФ в истекшем году составил 183 дня и менее, уведомление об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) и об изменении их реквизитов необходимо направить в налоговый орган до 1 июня года, следующего за истекшим годом (ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).
Ситуация: О чем налогоплательщик обязан извещать налоговый орган?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части сроков и порядка представления, в частности, уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), уведомления об изменении реквизитов счета (вклада), отчета о движении денежных средств см., например, ситуацию "Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части сроков и порядка представления, в частности, уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), уведомления об изменении реквизитов счета (вклада), отчета о движении денежных средств см., например, ситуацию "Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?".
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)банк, оператор платформы цифрового рубля не сообщил (несвоевременно сообщил) налоговому органу об открытии или о закрытии счета, счета цифрового рубля организации или ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)банк, оператор платформы цифрового рубля не сообщил (несвоевременно сообщил) налоговому органу об открытии или о закрытии счета, счета цифрового рубля организации или ИП.
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Несвоевременное представление резидентом в налоговый орган и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ, влечет ответственность в виде наложения административного штрафа по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ:
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Несвоевременное представление резидентом в налоговый орган и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ, влечет ответственность в виде наложения административного штрафа по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ:
Статья: Практика Арбитражного суда Республики Карелия по спорам о привлечении арбитражных управляющих к административной ответственности
(Гибескул А.Ю., Матылевич О.Г., Никитенко И.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Основные нарушения, допущенные арбитражными управляющими, за которые они были привлечены к административной ответственности в виде штрафа, не ограничиваются неисполнением какой-либо одной или нескольких обязанностей, возложенных на арбитражного управляющего, и являются самыми разнообразными: неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей по публикации обязательных сообщений, нарушение сроков проведения инвентаризации, неисполнение обязанности по открытию/закрытию счетов банкрота, отсутствие в документах управляющего обязательных сведений (номер СНИЛС, номер дела и пр.), нарушение сроков проведения собраний кредиторов, непредставление или несвоевременное представление отчетов в суд, непредставление документов, подтверждающих изложенные в отчете сведения, затягивание сроков процедуры банкротства, вызванное непроведением оценки и непредставлением положения об утверждении порядка продажи, и иные.
(Гибескул А.Ю., Матылевич О.Г., Никитенко И.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Основные нарушения, допущенные арбитражными управляющими, за которые они были привлечены к административной ответственности в виде штрафа, не ограничиваются неисполнением какой-либо одной или нескольких обязанностей, возложенных на арбитражного управляющего, и являются самыми разнообразными: неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей по публикации обязательных сообщений, нарушение сроков проведения инвентаризации, неисполнение обязанности по открытию/закрытию счетов банкрота, отсутствие в документах управляющего обязательных сведений (номер СНИЛС, номер дела и пр.), нарушение сроков проведения собраний кредиторов, непредставление или несвоевременное представление отчетов в суд, непредставление документов, подтверждающих изложенные в отчете сведения, затягивание сроков процедуры банкротства, вызванное непроведением оценки и непредставлением положения об утверждении порядка продажи, и иные.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)За неуведомление налоговых органов об открытии и закрытии зарубежных счетов для ИП предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 40 000 руб. до 50 000 руб. Если уведомление составлено не по утвержденной форме или направлено с нарушением срока, то налагается штраф в размере от 5 000 руб. до 10 000 руб. (ст. 2.4, ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)За неуведомление налоговых органов об открытии и закрытии зарубежных счетов для ИП предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 40 000 руб. до 50 000 руб. Если уведомление составлено не по утвержденной форме или направлено с нарушением срока, то налагается штраф в размере от 5 000 руб. до 10 000 руб. (ст. 2.4, ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).