Штраф за административное правонарушение налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за административное правонарушение налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть административный штраф
(КонсультантПлюс, 2026)Административный штраф является одним из видов наказания за совершение административного правонарушения. В бухгалтерском учете начисление штрафа отразите на дату вступления в силу соответствующего постановления. В налоговом учете расход в виде административного штрафа учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Административный штраф является одним из видов наказания за совершение административного правонарушения. В бухгалтерском учете начисление штрафа отразите на дату вступления в силу соответствующего постановления. В налоговом учете расход в виде административного штрафа учесть нельзя.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете штраф за повторное нарушение Правил дорожного движения, уплаченный водителем и возмещенный организацией?..
(Консультация эксперта, 2026)Водитель организации, осуществляющей перевозки грузов, 2 февраля, управляя во внерабочее время служебным автомобилем, нарушил ПДД, превысив установленную скорость на 50 км/ч. Согласно выписанному на месте постановлению водитель был оштрафован инспектором ГИБДД на 1 000 руб. Водитель штраф не обжаловал и 19 февраля уплатил его в половинном размере. 16 февраля, управляя в рабочее время служебным автомобилем, водитель вновь превысил скорость на 42 км/ч, за что был оштрафован инспектором ГИБДД согласно выписанному на месте постановлению на 2 000 руб. Штраф водитель уплатил 26 февраля. К заявлению с просьбой о возмещении этой суммы водитель приложил оплаченную квитанцию в качестве подтверждения понесенных расходов, а также объяснительную записку с указанием причин нарушения ПДД. По данному заявлению руководителем организации принято решение о возмещении работнику суммы штрафа, так как нарушение сроков доставки товара клиенту повлекло бы еще большие убытки. Возмещаемая сумма выплачена из кассы организации. В налоговом учете организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Водитель организации, осуществляющей перевозки грузов, 2 февраля, управляя во внерабочее время служебным автомобилем, нарушил ПДД, превысив установленную скорость на 50 км/ч. Согласно выписанному на месте постановлению водитель был оштрафован инспектором ГИБДД на 1 000 руб. Водитель штраф не обжаловал и 19 февраля уплатил его в половинном размере. 16 февраля, управляя в рабочее время служебным автомобилем, водитель вновь превысил скорость на 42 км/ч, за что был оштрафован инспектором ГИБДД согласно выписанному на месте постановлению на 2 000 руб. Штраф водитель уплатил 26 февраля. К заявлению с просьбой о возмещении этой суммы водитель приложил оплаченную квитанцию в качестве подтверждения понесенных расходов, а также объяснительную записку с указанием причин нарушения ПДД. По данному заявлению руководителем организации принято решение о возмещении работнику суммы штрафа, так как нарушение сроков доставки товара клиенту повлекло бы еще большие убытки. Возмещаемая сумма выплачена из кассы организации. В налоговом учете организация применяет метод начисления.
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 09.04.2026)2. Должностные лица освобождаются от административной ответственности за административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, в следующих случаях:
(ред. от 09.04.2026)2. Должностные лица освобождаются от административной ответственности за административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, в следующих случаях:
Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)
"О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"3) наличие у заявителя на 1-е число месяца, в котором лицензирующим органом зарегистрировано заявление о выдаче лицензии, не уплаченного в установленный законодательством Российской Федерации срок, по данным Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах, административного штрафа, назначенного за правонарушение, предусмотренное Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях и совершенное в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
(ред. от 23.03.2026)
"О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"3) наличие у заявителя на 1-е число месяца, в котором лицензирующим органом зарегистрировано заявление о выдаче лицензии, не уплаченного в установленный законодательством Российской Федерации срок, по данным Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах, административного штрафа, назначенного за правонарушение, предусмотренное Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях и совершенное в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
Вопрос: Каков порядок регистрации организаций в СФР?
(Консультация эксперта, 2024)За нарушение 30-дневного срока регистрации в качестве страхователя предусмотрен штраф в размере 5 000 руб., а если срок нарушен более чем на 90 календарных дней - в размере 10 000 руб. (ст. 26.28 Закона N 125-ФЗ). Кроме того, для должностных лиц за нарушение срока регистрации предусмотрен административный штраф в размере от 500 до 1 000 руб. (ст. 15.32 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
(Консультация эксперта, 2024)За нарушение 30-дневного срока регистрации в качестве страхователя предусмотрен штраф в размере 5 000 руб., а если срок нарушен более чем на 90 календарных дней - в размере 10 000 руб. (ст. 26.28 Закона N 125-ФЗ). Кроме того, для должностных лиц за нарушение срока регистрации предусмотрен административный штраф в размере от 500 до 1 000 руб. (ст. 15.32 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Статья: "Нецелевка" при выплате зарплаты: ответственность несет руководитель
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Директор МУ "Дворец спорта" признан виновным в совершении административного правонарушения в виде нецелевого расходования бюджетных средств, предусмотренного ст. 15.14 КоАП РФ, и привлечен к административной ответственности в виде административного штрафа в размере 20 тыс. руб.
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Директор МУ "Дворец спорта" признан виновным в совершении административного правонарушения в виде нецелевого расходования бюджетных средств, предусмотренного ст. 15.14 КоАП РФ, и привлечен к административной ответственности в виде административного штрафа в размере 20 тыс. руб.
Статья: Универсальные юридические конструкции в налоговых отношениях
(Васянина Е.Л.)
("Финансовое право", 2023, N 11)3. Универсальные юридические конструкции позволяют упорядочить правовое регулирование налоговых отношений при определенных условиях. Анализируя степень допустимости использования альтернативных правовых инструментов в налоговых отношениях, следует констатировать, что одним из условий применения универсальных юридических конструкций в механизме мер принуждения, применяемых к субъектам налоговых правоотношений, является сокращение числа штрафов за правонарушения в налоговой сфере.
(Васянина Е.Л.)
("Финансовое право", 2023, N 11)3. Универсальные юридические конструкции позволяют упорядочить правовое регулирование налоговых отношений при определенных условиях. Анализируя степень допустимости использования альтернативных правовых инструментов в налоговых отношениях, следует констатировать, что одним из условий применения универсальных юридических конструкций в механизме мер принуждения, применяемых к субъектам налоговых правоотношений, является сокращение числа штрафов за правонарушения в налоговой сфере.
Вопрос: Возможно ли привлечение к ответственности ИП, который продолжал пользоваться ККТ, снятой налоговым органом с учета в одностороннем порядке в связи с истечением срока действия фискального накопителя?
(Консультация эксперта, 2023)В случае неприменения ККТ индивидуальный предприниматель может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
(Консультация эксперта, 2023)В случае неприменения ККТ индивидуальный предприниматель может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Если сотрудник, передвигающийся на принадлежащем организации автомобиле, нарушил правила парковки, то транспортное средство могут эвакуировать на штрафную стоянку. Порядок задержания транспортного средства, его эвакуации, хранения на специализированной стоянке при совершении административных правонарушений определен ст. 27.12 КоАП РФ. Расходы на перемещение и хранение задержанного автомобиля возмещаются лицом, совершившим такое нарушение (п. 11 ст. 27.13 КоАП РФ). Соответственно, расходы организации на оплату штрафа, эвакуацию и хранение автомобиля на специализированной стоянке не соответствуют критериям экономической обоснованности и базу по налогу на прибыль не уменьшают (ст. 270 НК РФ).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Если сотрудник, передвигающийся на принадлежащем организации автомобиле, нарушил правила парковки, то транспортное средство могут эвакуировать на штрафную стоянку. Порядок задержания транспортного средства, его эвакуации, хранения на специализированной стоянке при совершении административных правонарушений определен ст. 27.12 КоАП РФ. Расходы на перемещение и хранение задержанного автомобиля возмещаются лицом, совершившим такое нарушение (п. 11 ст. 27.13 КоАП РФ). Соответственно, расходы организации на оплату штрафа, эвакуацию и хранение автомобиля на специализированной стоянке не соответствуют критериям экономической обоснованности и базу по налогу на прибыль не уменьшают (ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Принимаются ли в целях налогообложения прибыли понесенные организацией расходы в связи с уплатой штрафа за правонарушение, предусмотренное КоАП г. Москвы?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Расходы, понесенные в связи с уплатой административного штрафа за правонарушение, предусмотренное КоАП г. Москвы, не учитывают в целях налогообложения прибыли.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Расходы, понесенные в связи с уплатой административного штрафа за правонарушение, предусмотренное КоАП г. Москвы, не учитывают в целях налогообложения прибыли.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на оплату административного штрафа
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете начисление штрафа отразите на дату вступления в силу постановления о привлечении к административной ответственности. Расходы на уплату штрафа в налоговом учете не признавайте.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете начисление штрафа отразите на дату вступления в силу постановления о привлечении к административной ответственности. Расходы на уплату штрафа в налоговом учете не признавайте.
Вопрос: Если налогоплательщик, чей объект размещения не включен в реестр классифицированных средств размещения, не подает декларацию по туристическому налогу и не уплачивает налог, то может ли он быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа при подаче декларации после получения требования налогового органа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации административный штраф за неиндексацию заработной платы работников?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма административного штрафа за нарушение законодательства о труде отражена в прочих расходах
(Консультация эксперта, 2026)Сумма административного штрафа за нарушение законодательства о труде отражена в прочих расходах
Статья: Признание административного правонарушения малозначительным: проблемы теории и практики
(Кирьянова О.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 3)Так, мировым судьей судебного участка N 3 Новокузнецкого судебного района Кемеровской области было рассмотрено дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.5 КоАП РФ, о нарушении Налогового кодекса РФ гражданкой, которая не исполнила обязанность по своевременному представлению в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость. Учитывая конкретные обстоятельства правонарушения, в частности отсутствие причинения какого-либо вреда, наступление иных существенных последствий, отсутствие доказательств, подтверждающих значительную степень общественной опасности совершенного правонарушения, мировой судья признал правонарушение малозначительным <5>.
(Кирьянова О.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 3)Так, мировым судьей судебного участка N 3 Новокузнецкого судебного района Кемеровской области было рассмотрено дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.5 КоАП РФ, о нарушении Налогового кодекса РФ гражданкой, которая не исполнила обязанность по своевременному представлению в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость. Учитывая конкретные обстоятельства правонарушения, в частности отсутствие причинения какого-либо вреда, наступление иных существенных последствий, отсутствие доказательств, подтверждающих значительную степень общественной опасности совершенного правонарушения, мировой судья признал правонарушение малозначительным <5>.