Штраф налоговый агент ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф налоговый агент ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какие штрафы по НДФЛ предусмотрены для налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какие штрафы по НДФЛ предусмотрены для налогового агента
Готовое решение: Понятие налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если налоговый агент своевременно не сдал расчет по форме 6-НДФЛ, штраф составит 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). А если он сдал документы, содержащие недостоверные сведения, штраф составит 500 руб. за каждый такой документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если налоговый агент своевременно не сдал расчет по форме 6-НДФЛ, штраф составит 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). А если он сдал документы, содержащие недостоверные сведения, штраф составит 500 руб. за каждый такой документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, страховые взносы и штраф, указав, что налоговый агент не включил в налоговую базу по НДФЛ выплаты работникам, а также не представил документы, подтверждающие, что данные денежные средства были выданы под отчет и израсходованы по назначению. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что в рамках проверки расчета по форме 6-НДФЛ инспекция вправе истребовать документы, необходимые для проверки правильности исчисления налога, а непредставление налогоплательщиком авансовых отчетов и иных подтверждающих документов означает, что выплаченные физическим лицам денежные средства являются их доходом и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, страховые взносы и штраф, указав, что налоговый агент не включил в налоговую базу по НДФЛ выплаты работникам, а также не представил документы, подтверждающие, что данные денежные средства были выданы под отчет и израсходованы по назначению. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что в рамках проверки расчета по форме 6-НДФЛ инспекция вправе истребовать документы, необходимые для проверки правильности исчисления налога, а непредставление налогоплательщиком авансовых отчетов и иных подтверждающих документов означает, что выплаченные физическим лицам денежные средства являются их доходом и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу были оказаны услуги уплачивающими налог на профессиональный доход (НПД) физическими лицами на основании заключенных с ними договоров гражданско-правового характера. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и привлек его к ответственности, сделав вывод, что фактически граждане находились с обществом в трудовых отношениях, а договоры гражданско-правового характера заключены с целью уклонения от уплаты НДФЛ. Согласившись с выводом налогового органа о наличии между сторонами трудовых отношений, суды пришли к выводу, что сумма доначисленного НДФЛ должна быть уменьшена на сумму уплаченного физическими лицами НПД, а размер штрафа по ст. 123 НК РФ должен определяться исходя не из всей суммы НДФЛ, подлежащей уплате с выплаченных физическими лицам доходов, а только с той суммы, которая превышает уплаченный данными лицами самостоятельно НПД. Направляя дело на новое рассмотрение, Верховный Суд РФ указал, что обязанность по уплате неудержанного НДФЛ возлагается на налогового агента, потому размер штрафа, предусмотренного ст. 123 НК РФ, подлежит определению в процентном соотношении от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению налоговым агентом в бюджет, а не от неуплаченной суммы налога, как, например, указано в ст. 122 НК РФ. Штраф, рассчитанный инспекцией исходя из общего размера начисленного обществу НДФЛ, не подлежал корректировке на суммы уплаченных работниками - физическими лицами НПД, поскольку нахождение уплаченного НПД в бюджете само по себе не свидетельствует о том, что обязанность налогового агента исполнена надлежащим образом. Также суд указал на отсутствие оснований для автоматического уменьшения сумм доначисленного НДФЛ на суммы уплаченного физическими лицами НПД. Верховный Суд РФ отметил, что суммы НПД являются излишне уплаченными и возможность распоряжения ими предоставлена физическим лицам, а обязанность по уплате доначисленного НДФЛ лежит на налоговом агенте. Зачет уплаченного НПД в счет недоимки по НДФЛ возможен только в случае, если физические лица подадут соответствующие заявления. Для определения действительной налоговой обязанности общества налоговому органу надлежало направить физическим лицам предложения по зачету переплаты по НПД в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу были оказаны услуги уплачивающими налог на профессиональный доход (НПД) физическими лицами на основании заключенных с ними договоров гражданско-правового характера. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и привлек его к ответственности, сделав вывод, что фактически граждане находились с обществом в трудовых отношениях, а договоры гражданско-правового характера заключены с целью уклонения от уплаты НДФЛ. Согласившись с выводом налогового органа о наличии между сторонами трудовых отношений, суды пришли к выводу, что сумма доначисленного НДФЛ должна быть уменьшена на сумму уплаченного физическими лицами НПД, а размер штрафа по ст. 123 НК РФ должен определяться исходя не из всей суммы НДФЛ, подлежащей уплате с выплаченных физическими лицам доходов, а только с той суммы, которая превышает уплаченный данными лицами самостоятельно НПД. Направляя дело на новое рассмотрение, Верховный Суд РФ указал, что обязанность по уплате неудержанного НДФЛ возлагается на налогового агента, потому размер штрафа, предусмотренного ст. 123 НК РФ, подлежит определению в процентном соотношении от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению налоговым агентом в бюджет, а не от неуплаченной суммы налога, как, например, указано в ст. 122 НК РФ. Штраф, рассчитанный инспекцией исходя из общего размера начисленного обществу НДФЛ, не подлежал корректировке на суммы уплаченных работниками - физическими лицами НПД, поскольку нахождение уплаченного НПД в бюджете само по себе не свидетельствует о том, что обязанность налогового агента исполнена надлежащим образом. Также суд указал на отсутствие оснований для автоматического уменьшения сумм доначисленного НДФЛ на суммы уплаченного физическими лицами НПД. Верховный Суд РФ отметил, что суммы НПД являются излишне уплаченными и возможность распоряжения ими предоставлена физическим лицам, а обязанность по уплате доначисленного НДФЛ лежит на налоговом агенте. Зачет уплаченного НПД в счет недоимки по НДФЛ возможен только в случае, если физические лица подадут соответствующие заявления. Для определения действительной налоговой обязанности общества налоговому органу надлежало направить физическим лицам предложения по зачету переплаты по НПД в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ.
Готовое решение: Ответственность работодателя при выплате "серой" зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;
(КонсультантПлюс, 2026)штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)1. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
Статья: Региональное резидентство физических лиц по налогу на доходы физических лиц
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Для минимизации злоупотреблений следует реализовать следующие меры. Во-первых, предусмотреть обязанность физического лица уведомлять работодателя и налоговые органы о фактической смене жительства более 183 дней в календарном году. Для упрощения этого заявления следует предусмотреть возможность такого заявления в личном кабинете налогоплательщика. В этом случае при нарушении этой обязанности и предоставлении физическому лицу более высокого налогового вычета у него при выявлении факта проживания в другом регионе возникнет недоимка, пени, штраф за недоплату НДФЛ. Во-вторых, налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) из других регионов, нанимая на работу, например, сотрудника в Сочи, но с регистрацией в Магадане, не смогут предоставить налоговые вычеты в повышенном размере, поскольку будут знать место работы, а значит, и место фактического проживания такого работника. Исключения возможны, например, в том случае, если организация из г. Сочи нанимает работника, например, в свой филиал в г. Магадане или по характеру работы сотрудник такой организации выполняет работы именно в г. Магадане. Такая система уберет возможность подавляющего числа злоупотреблений, и случаи получения необоснованного налогового вычета не будут многочисленны. В-третьих, Федеральная налоговая служба России обладает информацией о местонахождении недвижимости физических лиц, о месте регистрации их транспортных средств, о месторасположении работодателей, а в будущем с усилением налогового контроля над банковскими транзакциями физических лиц - и о данных, где физическое лицо рассчитывалось своими банковскими картами. В такой ситуации возможно создание электронной системы, которая будет с высокой степенью достоверности определять тот регион, в котором физическое лицо действительно находится большую часть года <2>.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Для минимизации злоупотреблений следует реализовать следующие меры. Во-первых, предусмотреть обязанность физического лица уведомлять работодателя и налоговые органы о фактической смене жительства более 183 дней в календарном году. Для упрощения этого заявления следует предусмотреть возможность такого заявления в личном кабинете налогоплательщика. В этом случае при нарушении этой обязанности и предоставлении физическому лицу более высокого налогового вычета у него при выявлении факта проживания в другом регионе возникнет недоимка, пени, штраф за недоплату НДФЛ. Во-вторых, налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) из других регионов, нанимая на работу, например, сотрудника в Сочи, но с регистрацией в Магадане, не смогут предоставить налоговые вычеты в повышенном размере, поскольку будут знать место работы, а значит, и место фактического проживания такого работника. Исключения возможны, например, в том случае, если организация из г. Сочи нанимает работника, например, в свой филиал в г. Магадане или по характеру работы сотрудник такой организации выполняет работы именно в г. Магадане. Такая система уберет возможность подавляющего числа злоупотреблений, и случаи получения необоснованного налогового вычета не будут многочисленны. В-третьих, Федеральная налоговая служба России обладает информацией о местонахождении недвижимости физических лиц, о месте регистрации их транспортных средств, о месторасположении работодателей, а в будущем с усилением налогового контроля над банковскими транзакциями физических лиц - и о данных, где физическое лицо рассчитывалось своими банковскими картами. В такой ситуации возможно создание электронной системы, которая будет с высокой степенью достоверности определять тот регион, в котором физическое лицо действительно находится большую часть года <2>.
Вопрос: По решению суда банк обязан вернуть клиенту депозит, выплатить штраф и моральный ущерб. Еще банк удовлетворил досудебное требование клиента об упущенной выгоде. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате штрафа, морального ущерба и упущенной выгоды? Можно ли признать в целях налога на прибыль все эти суммы?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Согласно судебному решению, вынесенному в пользу клиента, банк обязан вернуть сумму депозита, закрытого и перечисленного ранее из-за действий мошенников. Помимо депозита банк обязали выплатить клиенту штраф и моральный ущерб.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Согласно судебному решению, вынесенному в пользу клиента, банк обязан вернуть сумму депозита, закрытого и перечисленного ранее из-за действий мошенников. Помимо депозита банк обязали выплатить клиенту штраф и моральный ущерб.