Схемы обналичивания
Подборка наиболее важных документов по запросу Схемы обналичивания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации"
(постатейный)
(Чурилов А.Ю.)
("Юстицинформ", 2024)- о способах и схемах обналичивания денежных средств;
(постатейный)
(Чурилов А.Ю.)
("Юстицинформ", 2024)- о способах и схемах обналичивания денежных средств;
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- не было установлено схем кругового движения и обналичивания денежных средств непосредственно Обществом, в результате чего выявился бы возврат в его адрес ранее направленных денежных средств либо перевод в наличную форму средств с его счета в банке с целью их исключения из-под налогового контроля;
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- не было установлено схем кругового движения и обналичивания денежных средств непосредственно Обществом, в результате чего выявился бы возврат в его адрес ранее направленных денежных средств либо перевод в наличную форму средств с его счета в банке с целью их исключения из-под налогового контроля;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, частота и размер перечислений в адрес физических лиц не связаны с условиями заключенных договоров, что свидетельствует о формальности заемных операций. Свидетели подтверждают фактическую оплату за выполненные работы под видом заключенных договоров займа. Заемщики являлись непосредственными исполнителями работ для заказчика общества, участниками схем по обналичиванию денежных средств в его интересах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, частота и размер перечислений в адрес физических лиц не связаны с условиями заключенных договоров, что свидетельствует о формальности заемных операций. Свидетели подтверждают фактическую оплату за выполненные работы под видом заключенных договоров займа. Заемщики являлись непосредственными исполнителями работ для заказчика общества, участниками схем по обналичиванию денежных средств в его интересах.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, частота и размер перечислений в адрес физических лиц не связаны с условиями заключенных договоров, что свидетельствует о формальности заемных операций. Свидетели подтверждают фактическую оплату за выполненные работы под видом заключенных договоров займа. Заемщики являлись непосредственными исполнителями работ для заказчика общества, участниками схем по обналичиванию денежных средств в его интересах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, частота и размер перечислений в адрес физических лиц не связаны с условиями заключенных договоров, что свидетельствует о формальности заемных операций. Свидетели подтверждают фактическую оплату за выполненные работы под видом заключенных договоров займа. Заемщики являлись непосредственными исполнителями работ для заказчика общества, участниками схем по обналичиванию денежных средств в его интересах.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, частота и размер перечислений в адрес физических лиц не связаны с условиями заключенных договоров, что свидетельствует о формальности заемных операций. Свидетели подтверждают фактическую оплату выполненных работы под видом заключенных договоров займа. Заемщики являлись непосредственными исполнителями работ для заказчика - общества, участниками схем по обналичиванию денежных средств в его интересах.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, частота и размер перечислений в адрес физических лиц не связаны с условиями заключенных договоров, что свидетельствует о формальности заемных операций. Свидетели подтверждают фактическую оплату выполненных работы под видом заключенных договоров займа. Заемщики являлись непосредственными исполнителями работ для заказчика - общества, участниками схем по обналичиванию денежных средств в его интересах.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Содержание обналичивания сводится к следующему: в результате, как правило, нескольких перечислений (реже - одного) денежные средства, находящиеся на расчетном счете физического или юридического лица, в конечном итоге обращаются в наличную форму. Как следствие, банки и налоговые органы не могут проверить полноту и правильность исчисления налогов, наличие оснований для проведения финансовой операции и т.д. Обычно это приводит к тому, что государство недополучает налоги. Более конкретно схема обналичивания практически всегда выражается в том, что лицо, которое хочет в обход законной процедуры конвертировать свои финансы в наличную форму, обращается к фирмам-однодневкам. Чтобы прикрыть незаконный характер поступивших денежных средств, такие фирмы заключают фиктивные сделки с основной организацией (договоры подряда, займа, поручения, купли-продажи, поставки, оказания услуг, лизинга, агентские договоры и т.д.). В большинстве случаев затем контрагенты не могут подтвердить данные о наименовании, ассортименте, количестве и (или) цене товара (услуги).
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Содержание обналичивания сводится к следующему: в результате, как правило, нескольких перечислений (реже - одного) денежные средства, находящиеся на расчетном счете физического или юридического лица, в конечном итоге обращаются в наличную форму. Как следствие, банки и налоговые органы не могут проверить полноту и правильность исчисления налогов, наличие оснований для проведения финансовой операции и т.д. Обычно это приводит к тому, что государство недополучает налоги. Более конкретно схема обналичивания практически всегда выражается в том, что лицо, которое хочет в обход законной процедуры конвертировать свои финансы в наличную форму, обращается к фирмам-однодневкам. Чтобы прикрыть незаконный характер поступивших денежных средств, такие фирмы заключают фиктивные сделки с основной организацией (договоры подряда, займа, поручения, купли-продажи, поставки, оказания услуг, лизинга, агентские договоры и т.д.). В большинстве случаев затем контрагенты не могут подтвердить данные о наименовании, ассортименте, количестве и (или) цене товара (услуги).
Статья: Способы преступной деятельности дропперов: криминалистический и уголовно-правовой подходы
(Калюжный А.Н.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2026, N 1)<2> Дроппер (от англ. to drop - "бросать") - подставное физическое или юридическое лицо, используемое в мошеннических схемах обналичивания финансовых средств.
(Калюжный А.Н.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2026, N 1)<2> Дроппер (от англ. to drop - "бросать") - подставное физическое или юридическое лицо, используемое в мошеннических схемах обналичивания финансовых средств.
Статья: Криминализация "дропперства": анализ изменений статьи 187 УК РФ и проблемы правоприменения
(Леонтьев И.С.)
("Российский следователь", 2026, N 3)Статья посвящена анализу изменений ст. 187 УК РФ, криминализировавших "дропперство" - участие лиц в схемах по обналичиванию преступных доходов через электронные средства платежа. Автор исследует проблемы правоприменения нововведений, акцентируя внимание на возрасте уголовной ответственности, критериях малозначительности и условиях освобождения от ответственности. Предлагается дополнить норму требованием о компенсации вреда. Выводы указывают на недостаточную эффективность изменений и необходимость доработки норм для защиты уязвимых групп (несовершеннолетних) и борьбы с теневым рынком сбыта электронных средств платежа.
(Леонтьев И.С.)
("Российский следователь", 2026, N 3)Статья посвящена анализу изменений ст. 187 УК РФ, криминализировавших "дропперство" - участие лиц в схемах по обналичиванию преступных доходов через электронные средства платежа. Автор исследует проблемы правоприменения нововведений, акцентируя внимание на возрасте уголовной ответственности, критериях малозначительности и условиях освобождения от ответственности. Предлагается дополнить норму требованием о компенсации вреда. Выводы указывают на недостаточную эффективность изменений и необходимость доработки норм для защиты уязвимых групп (несовершеннолетних) и борьбы с теневым рынком сбыта электронных средств платежа.
Статья: Разблокировка банковских карт по Закону N 161-ФЗ через банк
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Дроппер (от англ. to drop - бросать) - подставное лицо, используемое в мошеннических схемах обналичивания финансовых средств. Это посредники, через которых прогоняют нечестно полученные деньги, чтобы их вывести, легализовать и запутать следы.
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Дроппер (от англ. to drop - бросать) - подставное лицо, используемое в мошеннических схемах обналичивания финансовых средств. Это посредники, через которых прогоняют нечестно полученные деньги, чтобы их вывести, легализовать и запутать следы.
Статья: "Обналичивание" материнского капитала: противоречивая квалификация
(Разогреева А.М.)
("Уголовное право", 2024, N 10)Предмет исследования - выявленные на основании изучения судебной практики существенные различия в уголовно-правовой оценке нелегальной схемы "обналичивания" материнского капитала при участии руководителей и сотрудников кредитно-потребительских кооперативов. Автор объясняет возможность подобных противоречивых подходов прагматикой следственных задач и неопределенностью в разъяснениях Пленума Верховного Суда относительно природы субъекта мошенничества в сфере выплат. Для преодоления выявленной неопределенности предлагается единый вариант квалификации.
(Разогреева А.М.)
("Уголовное право", 2024, N 10)Предмет исследования - выявленные на основании изучения судебной практики существенные различия в уголовно-правовой оценке нелегальной схемы "обналичивания" материнского капитала при участии руководителей и сотрудников кредитно-потребительских кооперативов. Автор объясняет возможность подобных противоречивых подходов прагматикой следственных задач и неопределенностью в разъяснениях Пленума Верховного Суда относительно природы субъекта мошенничества в сфере выплат. Для преодоления выявленной неопределенности предлагается единый вариант квалификации.