Серая зарплата
Подборка наиболее важных документов по запросу Серая зарплата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Застрахованное лицо хочет обязать Организацию (иное лицо) произвести отчисление пенсионных взносов по основному тарифу
(КонсультантПлюс, 2025)не подтверждено, что Застрахованному лицу выплачивались суммы (например, в качестве "серой" зарплаты), с которых не исчислены и не уплачены взносы
(КонсультантПлюс, 2025)не подтверждено, что Застрахованному лицу выплачивались суммы (например, в качестве "серой" зарплаты), с которых не исчислены и не уплачены взносы
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, свидетели пояснили, что работали постоянно со сменным графиком, получали заработную плату. Некоторые работали без заключения трудового договора; трудовой договор оформлялся спустя неопределенное количество времени. Некоторые свидетели пояснили, что получали как "белую" зарплату, так и "серую", заработную плату выдавали наличными сразу после окончания смены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, свидетели пояснили, что работали постоянно со сменным графиком, получали заработную плату. Некоторые работали без заключения трудового договора; трудовой договор оформлялся спустя неопределенное количество времени. Некоторые свидетели пояснили, что получали как "белую" зарплату, так и "серую", заработную плату выдавали наличными сразу после окончания смены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)Статья 5.27. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права
(ред. от 04.11.2025)Статья 5.27. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
(ред. от 17.11.2025)Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
Статья: Невыплата "серой" зарплаты: доказательства и последствия
(Володина И.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)"Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5
(Володина И.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)"Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В качестве стратегических целей отмечено формирование стабильных фискальных условий (т.е. отсутствие кардинальных изменений в налоговом законодательстве в течение нескольких лет) и сокращение теневого сектора в налоговой сфере (борьба с фирмами-однодневками, серыми зарплатами и необоснованным применением льгот).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В качестве стратегических целей отмечено формирование стабильных фискальных условий (т.е. отсутствие кардинальных изменений в налоговом законодательстве в течение нескольких лет) и сокращение теневого сектора в налоговой сфере (борьба с фирмами-однодневками, серыми зарплатами и необоснованным применением льгот).
Статья: Противодействие нелегальной занятости в Российской Федерации: влияние на состояние рынка труда
(Миронова С.М., Литвиненко З.Г.)
("Legal Bulletin", 2024, N 4)Для борьбы с нелегальной занятостью государством давно используются различные методы, в том числе: с 2017 г. в субъектах РФ уже создавались межведомственные комиссии для регулирования деятельности и мониторинга ситуации по уменьшению неформальной занятости, узаконивания серой зарплаты и роста поступления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, разработка и внедрение автоматизированной упрощенной системы налогообложения, реализация государственных программ помощи субъектам малого и среднего бизнеса и др. В литературе также уделяется внимание контролю и надзору за соблюдением прав граждан в сфере занятости, в основном со стороны органов прокуратуры, а также трудовых инспекций [19, 20].
(Миронова С.М., Литвиненко З.Г.)
("Legal Bulletin", 2024, N 4)Для борьбы с нелегальной занятостью государством давно используются различные методы, в том числе: с 2017 г. в субъектах РФ уже создавались межведомственные комиссии для регулирования деятельности и мониторинга ситуации по уменьшению неформальной занятости, узаконивания серой зарплаты и роста поступления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, разработка и внедрение автоматизированной упрощенной системы налогообложения, реализация государственных программ помощи субъектам малого и среднего бизнеса и др. В литературе также уделяется внимание контролю и надзору за соблюдением прав граждан в сфере занятости, в основном со стороны органов прокуратуры, а также трудовых инспекций [19, 20].
Статья: Может ли ИФНС применить расчетный метод для определения числа работников?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Также инспекторы встретились с сотрудниками предприятия. В ходе общения были установлены их график работы и заработная плата. Кроме того, "<...> часть свидетелей пояснила, что работали без заключения трудового договора; часть свидетелей пояснила, что трудовой договор оформлялся спустя неопределенное количество времени (до полугода и более); некоторые свидетели пояснили, что получали как "белую" зарплату, так и "серую", заработную плату выдавали наличными сразу после окончания смены", - говорится в комментируемом Постановлении. Отметим, что судьи констатировали, что "значительная часть физических лиц на допрос в налоговый орган не явилась".
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Также инспекторы встретились с сотрудниками предприятия. В ходе общения были установлены их график работы и заработная плата. Кроме того, "<...> часть свидетелей пояснила, что работали без заключения трудового договора; часть свидетелей пояснила, что трудовой договор оформлялся спустя неопределенное количество времени (до полугода и более); некоторые свидетели пояснили, что получали как "белую" зарплату, так и "серую", заработную плату выдавали наличными сразу после окончания смены", - говорится в комментируемом Постановлении. Отметим, что судьи констатировали, что "значительная часть физических лиц на допрос в налоговый орган не явилась".
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)К причинам создания механизма экономического обоснования затрат можно отнести часто складывающиеся при исполнении государственных контрактов, контрактов, договоров, соглашений только на оказание услуг и выполнение работ ситуации, когда используются серые схемы выплаты заработной платы сотрудникам компании - поставщика продукции для государственных и муниципальных нужд. Такие ситуации приводят к тому, что в соответствующие бюджеты бюджетной системы не поступают в полном объеме налоги на доходы физических лиц и взносы в социальные фонды (пенсионный, социального страхования и обязательного медицинского страхования), что, соответственно, негативно влияет на формирование доходов этих бюджетов и, как следствие, снижает функциональные возможности соответствующих органов управления. Кроме этого, применение серых схем оказывает негативное влияние и на морально-психологическое состояние сотрудников компании-поставщика, создавая у них чувство вины из-за непрозрачного выполнения ими своих конституционных налоговых обязательств.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)К причинам создания механизма экономического обоснования затрат можно отнести часто складывающиеся при исполнении государственных контрактов, контрактов, договоров, соглашений только на оказание услуг и выполнение работ ситуации, когда используются серые схемы выплаты заработной платы сотрудникам компании - поставщика продукции для государственных и муниципальных нужд. Такие ситуации приводят к тому, что в соответствующие бюджеты бюджетной системы не поступают в полном объеме налоги на доходы физических лиц и взносы в социальные фонды (пенсионный, социального страхования и обязательного медицинского страхования), что, соответственно, негативно влияет на формирование доходов этих бюджетов и, как следствие, снижает функциональные возможности соответствующих органов управления. Кроме этого, применение серых схем оказывает негативное влияние и на морально-психологическое состояние сотрудников компании-поставщика, создавая у них чувство вины из-за непрозрачного выполнения ими своих конституционных налоговых обязательств.
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- межведомственное взаимодействие (создание единых баз данных (ФНС, Социальный фонд, миграционная служба); обмен информацией и иные формы интеграции данных различных контролирующих органов). Особое внимание следует уделять секторам экономики с высокой долей иностранной рабочей силы, оперативному выявлению "серых" зарплатных схем;
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- межведомственное взаимодействие (создание единых баз данных (ФНС, Социальный фонд, миграционная служба); обмен информацией и иные формы интеграции данных различных контролирующих органов). Особое внимание следует уделять секторам экономики с высокой долей иностранной рабочей силы, оперативному выявлению "серых" зарплатных схем;
Статья: Выемка. Особенности процедуры
(Гин К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Пожалуй, самый распространенный случай - установление факта выплаты сотрудникам серой заработной платы. Если предприятие практикует подобные способы расчетов со своими работниками, то инспекторы почти наверняка обнаружат документальные подтверждения этому факту.
(Гин К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Пожалуй, самый распространенный случай - установление факта выплаты сотрудникам серой заработной платы. Если предприятие практикует подобные способы расчетов со своими работниками, то инспекторы почти наверняка обнаружат документальные подтверждения этому факту.