Сделки с аффилированными лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Сделки с аффилированными лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Последствия признания договора займа недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку Х. являлся на момент совершения оспариваемых сделок аффилированным лицом по отношению к ООО "Нефтехиммаш" через участие в ООО "Байкалинвестгрупп", а также являлся заместителем генерального директора (финансовым директором) ООО "Нефтехиммаш", то в соответствии с положениями статьи 19 Закона о банкротстве он является заинтересованным лицом по отношению к должнику.
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку Х. являлся на момент совершения оспариваемых сделок аффилированным лицом по отношению к ООО "Нефтехиммаш" через участие в ООО "Байкалинвестгрупп", а также являлся заместителем генерального директора (финансовым директором) ООО "Нефтехиммаш", то в соответствии с положениями статьи 19 Закона о банкротстве он является заинтересованным лицом по отношению к должнику.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Общие сведения о сделках ООО с заинтересованностью
(КонсультантПлюс, 2025)...Сделанный судом первой инстанции и отстаиваемый истцом вывод об аффилированности З. и П. не имеет определяющего правового значения для разрешения рассматриваемого спора, поскольку положения статей 45 - 46 Закона N 14-ФЗ не предусматривают ограничений для участия в голосовании по вопросу одобрения сделки лиц, аффилированных с заинтересованным лицом, а статья 53.2 Гражданского кодекса Российской Федерации ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности) только в случаях, определяемых законом, которые в рассматриваемом деле отсутствуют.
(КонсультантПлюс, 2025)...Сделанный судом первой инстанции и отстаиваемый истцом вывод об аффилированности З. и П. не имеет определяющего правового значения для разрешения рассматриваемого спора, поскольку положения статей 45 - 46 Закона N 14-ФЗ не предусматривают ограничений для участия в голосовании по вопросу одобрения сделки лиц, аффилированных с заинтересованным лицом, а статья 53.2 Гражданского кодекса Российской Федерации ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности) только в случаях, определяемых законом, которые в рассматриваемом деле отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Приобретение более 30 процентов акций публичного акционерного общества1.1. Должно ли лицо, ставшее владельцем установленного законом порогового значения акций ПАО в результате заключения сделки с аффилированным лицом, направлять обязательное предложение
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)е) для сравнения объекта оценки с другими объектами недвижимости, с которыми были совершены сделки или которые представлены на рынке для их совершения, обычно используются следующие элементы сравнения: передаваемые имущественные права, ограничения (обременения) этих прав; условия финансирования состоявшейся или предполагаемой сделки (вид оплаты, условия кредитования, иные условия); условия продажи (нетипичные для рынка условия, сделка между аффилированными лицами, иные условия); условия рынка (изменения цен за период между датами сделки и оценки, скидки к ценам предложений, иные условия); вид использования и (или) зонирование; местоположение объекта; физические характеристики объекта, в том числе свойства земельного участка, состояние объектов капитального строительства, соотношение площади земельного участка и площади его застройки, иные характеристики; экономические характеристики (уровень операционных расходов, условия аренды, состав арендаторов, иные 10 характеристики); наличие движимого имущества, не связанного с недвижимостью; другие характеристики (элементы), влияющие на стоимость;
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)е) для сравнения объекта оценки с другими объектами недвижимости, с которыми были совершены сделки или которые представлены на рынке для их совершения, обычно используются следующие элементы сравнения: передаваемые имущественные права, ограничения (обременения) этих прав; условия финансирования состоявшейся или предполагаемой сделки (вид оплаты, условия кредитования, иные условия); условия продажи (нетипичные для рынка условия, сделка между аффилированными лицами, иные условия); условия рынка (изменения цен за период между датами сделки и оценки, скидки к ценам предложений, иные условия); вид использования и (или) зонирование; местоположение объекта; физические характеристики объекта, в том числе свойства земельного участка, состояние объектов капитального строительства, соотношение площади земельного участка и площади его застройки, иные характеристики; экономические характеристики (уровень операционных расходов, условия аренды, состав арендаторов, иные 10 характеристики); наличие движимого имущества, не связанного с недвижимостью; другие характеристики (элементы), влияющие на стоимость;
"Обзор судебной практики по вопросам участия арбитражного управляющего в деле о банкротстве"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 11.10.2023)Впоследствии по заявлению кредитора суд признал согласие должника на перевод долга недействительным, поскольку сделка была совершена аффилированными лицами во вред имущественным правам кредиторов должника.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 11.10.2023)Впоследствии по заявлению кредитора суд признал согласие должника на перевод долга недействительным, поскольку сделка была совершена аффилированными лицами во вред имущественным правам кредиторов должника.
Статья: Интерес бенефициара как источник внутригруппового интереса
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Внутригрупповые займы могут быть мнимыми, иметь транзитный характер с целью получения от дочерних обществ необоснованного дохода (процентов), вывода суммы в пользу конечного бенефициара. Этот аспект учитывается в делах о банкротстве посредством применения повышенного стандарта доказывания обоснованности (реальности) требований по сделкам между аффилированными лицами <12>.
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Внутригрупповые займы могут быть мнимыми, иметь транзитный характер с целью получения от дочерних обществ необоснованного дохода (процентов), вывода суммы в пользу конечного бенефициара. Этот аспект учитывается в делах о банкротстве посредством применения повышенного стандарта доказывания обоснованности (реальности) требований по сделкам между аффилированными лицами <12>.
Статья: Расширение горизонтов субординации: ключевые позиции ВС РФ
(Чернышенко Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 1)В рассматриваемом деле КДЛ передали актив (бизнес-центр) должнику через цепочку сделок (аффилированное лицо - КДЛ - должник). Интересно, что данная цепочка предусматривала механизм изъятия предоставленного финансирования на случай банкротства должника (через участие КДЛ - физического лица). В результате после начала санации должника супруга КДЛ оспорила передачу КДЛ актива должнику как сделку без согласия.
(Чернышенко Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 1)В рассматриваемом деле КДЛ передали актив (бизнес-центр) должнику через цепочку сделок (аффилированное лицо - КДЛ - должник). Интересно, что данная цепочка предусматривала механизм изъятия предоставленного финансирования на случай банкротства должника (через участие КДЛ - физического лица). В результате после начала санации должника супруга КДЛ оспорила передачу КДЛ актива должнику как сделку без согласия.
Статья: Дробление бизнеса с точки зрения оценки обстоятельств получения необоснованной налоговой выгоды
(Пшеунов А.М.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Еще одним характерным признаком незаконного дробления бизнеса как обстоятельства для получения необоснованной налоговой выгоды выделяют формальное распределение ресурсов или их безвозмездное предоставление. Анализ судебной практики позволил прийти к выводу, что участники таких сделок являются аффилированными лицами и нередко выступают транзитными звеньями для получения необоснованной налоговой выгоды. Формальное распределение ресурсов или их безвозмездное предоставление также является характерным признаком незаконного дробления бизнеса, являющегося обстоятельством для получения необоснованной налоговой выгоды.
(Пшеунов А.М.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Еще одним характерным признаком незаконного дробления бизнеса как обстоятельства для получения необоснованной налоговой выгоды выделяют формальное распределение ресурсов или их безвозмездное предоставление. Анализ судебной практики позволил прийти к выводу, что участники таких сделок являются аффилированными лицами и нередко выступают транзитными звеньями для получения необоснованной налоговой выгоды. Формальное распределение ресурсов или их безвозмездное предоставление также является характерным признаком незаконного дробления бизнеса, являющегося обстоятельством для получения необоснованной налоговой выгоды.
Статья: Индекс WIG-ESG как инструмент оценки инвестиционной привлекательности корпораций
(Шальнева М.С., Шкляева В.С.)
("Финансы", 2022, N 12)Целью индекса WIG-ESG является создание инвестиционного продукта, который уделяет особое внимание принципам ESG при построении своего инвестиционного портфеля. ESG-рейтинг компаний является одним из критериев определения весов в индексе, что делает данный индекс более масштабным и всеохватывающим по сравнению с обычными методиками рейтингования, определяет скоринг компаний на основе общедоступной информации, опубликованной компаниями. При составлении рейтинга анализируются следующие данные: годовые отчеты компаний; отчеты, содержащие нефинансовую информацию; данные, представленные на сайтах в открытом доступе. ESG-рейтинг, установленный и используемый на первом этапе взвешивания доли компаний в индексе, следует из итоговых оценок рейтинга ESG Risk Rating, присваиваемых компаниям независимым научно-исследовательским учреждением Sustainalytics на основе <4>: а) факторов окружающей среды (использование угля в своих продуктах и услугах, выбросы, сточные воды и отходы, землепользование и разнообразие биологической деятельности, использование ресурсов самостоятельно/в цепочке поставок); б) социальных факторов (доступ к основным услугам, социальные отношения, конфиденциальность и безопасность данных, человеческий капитал, права человека, безопасность и гигиена труда); в) факторов корпоративного управления (случаи взяточничества или коррупции, деловая этика, интеграция ESG в финансы, корпоративное управление). Рейтинг лучших практик, установленный и применяемый на втором этапе взвешивания участия компаний в WIG-ESG, позволяет оценить точечные результаты балльных оценок, полученные с фондовой биржи ценных бумаг в Варшаве, которые касаются реализации анализируемыми компаниями таких принципов, как информационная политика и коммуникация с инвесторами, стандарты работы Совета директоров и Наблюдательного совета, качество внутренних систем и функций, организация, проведение общего собрания и отношение с акционерами, мониторинг конфликта интересов и сделки с аффилированными лицами, компенсационная политика. Для определения веса компаний в портфеле WIG-ESG используются балльные оценки (scoring) Sustainalytics и Варшавской фондовой биржи, верификация администратором применяемых данных для параметризации, что происходит прежде всего в случае заметного изменения оценок по отношению к предыдущему периоду.
(Шальнева М.С., Шкляева В.С.)
("Финансы", 2022, N 12)Целью индекса WIG-ESG является создание инвестиционного продукта, который уделяет особое внимание принципам ESG при построении своего инвестиционного портфеля. ESG-рейтинг компаний является одним из критериев определения весов в индексе, что делает данный индекс более масштабным и всеохватывающим по сравнению с обычными методиками рейтингования, определяет скоринг компаний на основе общедоступной информации, опубликованной компаниями. При составлении рейтинга анализируются следующие данные: годовые отчеты компаний; отчеты, содержащие нефинансовую информацию; данные, представленные на сайтах в открытом доступе. ESG-рейтинг, установленный и используемый на первом этапе взвешивания доли компаний в индексе, следует из итоговых оценок рейтинга ESG Risk Rating, присваиваемых компаниям независимым научно-исследовательским учреждением Sustainalytics на основе <4>: а) факторов окружающей среды (использование угля в своих продуктах и услугах, выбросы, сточные воды и отходы, землепользование и разнообразие биологической деятельности, использование ресурсов самостоятельно/в цепочке поставок); б) социальных факторов (доступ к основным услугам, социальные отношения, конфиденциальность и безопасность данных, человеческий капитал, права человека, безопасность и гигиена труда); в) факторов корпоративного управления (случаи взяточничества или коррупции, деловая этика, интеграция ESG в финансы, корпоративное управление). Рейтинг лучших практик, установленный и применяемый на втором этапе взвешивания участия компаний в WIG-ESG, позволяет оценить точечные результаты балльных оценок, полученные с фондовой биржи ценных бумаг в Варшаве, которые касаются реализации анализируемыми компаниями таких принципов, как информационная политика и коммуникация с инвесторами, стандарты работы Совета директоров и Наблюдательного совета, качество внутренних систем и функций, организация, проведение общего собрания и отношение с акционерами, мониторинг конфликта интересов и сделки с аффилированными лицами, компенсационная политика. Для определения веса компаний в портфеле WIG-ESG используются балльные оценки (scoring) Sustainalytics и Варшавской фондовой биржи, верификация администратором применяемых данных для параметризации, что происходит прежде всего в случае заметного изменения оценок по отношению к предыдущему периоду.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)манипулирование ценами по сделкам с взаимозависимым лицом (п. 9 указанного Обзора). С этой целью налогоплательщик может реализовывать товары аффилированному лицу, применяющему УСН, по заниженной стоимости (Определение Верховного Суда РФ от 18.07.2018 N 301-КГ18-9641 по делу N А31-181/2015 (приведено в п. 7 того же Обзора));
(КонсультантПлюс, 2025)манипулирование ценами по сделкам с взаимозависимым лицом (п. 9 указанного Обзора). С этой целью налогоплательщик может реализовывать товары аффилированному лицу, применяющему УСН, по заниженной стоимости (Определение Верховного Суда РФ от 18.07.2018 N 301-КГ18-9641 по делу N А31-181/2015 (приведено в п. 7 того же Обзора));
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи автомобиля между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Также при заключении сделки с аффилированным лицом нужно учитывать возможные налоговые последствия для взаимозависимых лиц.
(КонсультантПлюс, 2025)Также при заключении сделки с аффилированным лицом нужно учитывать возможные налоговые последствия для взаимозависимых лиц.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом полученные кипрской компанией деньги перечислены в виде дивидендов ее учредителю, зарегистрированному на Британских Виргинских Островах. Целью сделки была неуплата налога с доходов, полученных иностранной компанией. Все участники сделок являются аффилированными лицами.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом полученные кипрской компанией деньги перечислены в виде дивидендов ее учредителю, зарегистрированному на Британских Виргинских Островах. Целью сделки была неуплата налога с доходов, полученных иностранной компанией. Все участники сделок являются аффилированными лицами.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)- равным образом у контрагента отсутствует обязанность по изучению дополнительных документов о деятельности общества: не требуется изучение применительно к сделкам с заинтересованностью списков аффилированных лиц, контролирующих и подконтрольных лиц контрагента, устава общества; применительно к крупным сделкам - изучение бухгалтерской отчетности контрагента для целей определения балансовой стоимости его активов, видов его деятельности и влияния сделки на деятельность контрагента.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)- равным образом у контрагента отсутствует обязанность по изучению дополнительных документов о деятельности общества: не требуется изучение применительно к сделкам с заинтересованностью списков аффилированных лиц, контролирующих и подконтрольных лиц контрагента, устава общества; применительно к крупным сделкам - изучение бухгалтерской отчетности контрагента для целей определения балансовой стоимости его активов, видов его деятельности и влияния сделки на деятельность контрагента.
"Реестр требований кредиторов и его формирование в процессе несостоятельности (банкротства)"
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)<2> Понимание этого начинает проявляться и в судебной практике. Так, было признано, что заключение сделки между аффилированными лицами само по себе не может служить самостоятельным признаком злоупотребления правом в их поведении (см.: Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 7 июня 2018 г. N 305-ЭС16-20992(3) // СПС "КонсультантПлюс").
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)<2> Понимание этого начинает проявляться и в судебной практике. Так, было признано, что заключение сделки между аффилированными лицами само по себе не может служить самостоятельным признаком злоупотребления правом в их поведении (см.: Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 7 июня 2018 г. N 305-ЭС16-20992(3) // СПС "КонсультантПлюс").