Счет-фактура по продаже лома в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура по продаже лома в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Авансовые и отгрузочные счета-фактуры регистрируются продавцом только в книге продаж. При этом в книге продаж стоимость лома без НДС (100 руб.) отражается в графе 14 (Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре... по ставке 20%), а в графах 13б (Стоимость продаж по счету-фактуре. (с учетом НДС)) и 17 (Сумма НДС по счету-фактуре. по ставке 20%) проставляются прочерки (при выгрузке в разд. 9 декларации по НДС указываются нули).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Авансовые и отгрузочные счета-фактуры регистрируются продавцом только в книге продаж. При этом в книге продаж стоимость лома без НДС (100 руб.) отражается в графе 14 (Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре... по ставке 20%), а в графах 13б (Стоимость продаж по счету-фактуре. (с учетом НДС)) и 17 (Сумма НДС по счету-фактуре. по ставке 20%) проставляются прочерки (при выгрузке в разд. 9 декларации по НДС указываются нули).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Авансовые и отгрузочные счета-фактуры регистрируются продавцом только в книге продаж. При этом в книге продаж стоимость лома без НДС (100 руб.) отражается в графе 14 "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре... по ставке 20%", а в графах 13б "Стоимость продаж по счету-фактуре... (с учетом НДС)" и 17 "Сумма НДС по счету-фактуре... по ставке 20%" проставляются прочерки (при выгрузке в раздел 9 декларации по НДС указываются нули).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Авансовые и отгрузочные счета-фактуры регистрируются продавцом только в книге продаж. При этом в книге продаж стоимость лома без НДС (100 руб.) отражается в графе 14 "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре... по ставке 20%", а в графах 13б "Стоимость продаж по счету-фактуре... (с учетом НДС)" и 17 "Сумма НДС по счету-фактуре... по ставке 20%" проставляются прочерки (при выгрузке в раздел 9 декларации по НДС указываются нули).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"При этом особенности заполнения отдельных показателей счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, составляемых налогоплательщиками-продавцами, отдельных граф книг продаж и книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур с новыми кодами видов операций и примерами их заполнения доведены до налогоплательщиков и налоговых органов письмом ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ (в отношении реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 Кодекса). Аналогичный порядок заполнения документов также рекомендуется применять при реализации вышеуказанными налогоплательщиками (приобретении налоговыми агентами) медных полуфабрикатов.
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"При этом особенности заполнения отдельных показателей счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, составляемых налогоплательщиками-продавцами, отдельных граф книг продаж и книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур с новыми кодами видов операций и примерами их заполнения доведены до налогоплательщиков и налоговых органов письмом ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ (в отношении реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 Кодекса). Аналогичный порядок заполнения документов также рекомендуется применять при реализации вышеуказанными налогоплательщиками (приобретении налоговыми агентами) медных полуфабрикатов.
Вопрос: Об НДС при реализации вторичного сырья, содержащего черные и цветные металлы.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-11/119805)Продавец лома и отходов черных и цветных металлов, плательщик НДС, при реализации металлолома организации или предпринимателю налог не исчисляет. На договорную стоимость сдаваемого лома без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-11/119805)Продавец лома и отходов черных и цветных металлов, плательщик НДС, при реализации металлолома организации или предпринимателю налог не исчисляет. На договорную стоимость сдаваемого лома без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ).
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Однако на договорную стоимость сдаваемого лома надо выставить счет-фактуру <15>. Суммы следует показать без НДС, а в графе 7 нужно указать: "НДС исчисляется налоговым агентом". Такой счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операций 34. Если же вы регистрируете авансовый счет-фактуру, ставьте в графе 2 книги продаж код 33 <16>. И в том, и в другом случае в графах 13б "Стоимость продаж..." и 17 "Сумма НДС..." нужно указать цифру 0.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Однако на договорную стоимость сдаваемого лома надо выставить счет-фактуру <15>. Суммы следует показать без НДС, а в графе 7 нужно указать: "НДС исчисляется налоговым агентом". Такой счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операций 34. Если же вы регистрируете авансовый счет-фактуру, ставьте в графе 2 книги продаж код 33 <16>. И в том, и в другом случае в графах 13б "Стоимость продаж..." и 17 "Сумма НДС..." нужно указать цифру 0.
Статья: Реализация металлолома в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Учреждение, сдающее лом, обязано составить счет-фактуру без НДС с проставлением отметки "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-07-11/26057).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Учреждение, сдающее лом, обязано составить счет-фактуру без НДС с проставлением отметки "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-07-11/26057).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Покупатель, действуя как налоговый агент, регистрирует полученный от продавца счет-фактуру в своей книге продаж с отражением суммы НДС, начисленной на стоимость приобретенного лома. До 01.01.2025 вопроса о том, по какой ставке начислять НДС, нет. Вариант один - начислять с применением ставки 20%. Соответственно, покупатель в своей книге продаж отражает сумму НДС, начисленную на стоимость лома, указанную в счете-фактуре, по ставке 20%, - 20 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Покупатель, действуя как налоговый агент, регистрирует полученный от продавца счет-фактуру в своей книге продаж с отражением суммы НДС, начисленной на стоимость приобретенного лома. До 01.01.2025 вопроса о том, по какой ставке начислять НДС, нет. Вариант один - начислять с применением ставки 20%. Соответственно, покупатель в своей книге продаж отражает сумму НДС, начисленную на стоимость лома, указанную в счете-фактуре, по ставке 20%, - 20 руб.