Счет-Фактура на поставку товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-Фактура на поставку товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик в книге покупок отразил счета-фактуры, полученные от контрагента, НДС по которым принят к вычету. В подтверждение реальности заявленной сделки по поставке товара представлены счета-фактуры, договор; товарно-транспортные накладные не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик в книге покупок отразил счета-фактуры, полученные от контрагента, НДС по которым принят к вычету. В подтверждение реальности заявленной сделки по поставке товара представлены счета-фактуры, договор; товарно-транспортные накладные не представлены.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Подделка доверенности
(КонсультантПлюс, 2025)...Обстоятельства реализации товара ответчиком... подтверждены данными налоговой отчетности, налоговым органом по месту учета налогоплательщика представлена выписка из книги продаж в разрезе [истца - ред.], в которой отражены счета-фактуры, выставленные в связи с поставкой товара на основании спорных товарных накладных.
(КонсультантПлюс, 2025)...Обстоятельства реализации товара ответчиком... подтверждены данными налоговой отчетности, налоговым органом по месту учета налогоплательщика представлена выписка из книги продаж в разрезе [истца - ред.], в которой отражены счета-фактуры, выставленные в связи с поставкой товара на основании спорных товарных накладных.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Поставка товаров1.9. Является ли счет-фактура доказательством передачи товара по договору поставки
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2023 года"Согласно статье 168 Налогового кодекса Российской Федерации Российской Федерации при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 данного Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога (пункт 1); при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со статьей 145 данного Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога; при этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)"; при реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 данного Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога; при этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (пункт 5).
Формы
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик1.1. Оформление счета-фактуры при реализации товара, стоимость которого установлена в иностранной валюте (у. е.), а оплата производится в рублях
"Обзор административной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (май 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пунктом 2.4 Договора оплата за Товар осуществляется в течение 7 банковских дней с момента поставки Товара при условии наличия счета-фактуры, накладной ТОРГ-12 или УПД, сертификатов, паспортов и других обязательных документов на расчетный счет Поставщика.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пунктом 2.4 Договора оплата за Товар осуществляется в течение 7 банковских дней с момента поставки Товара при условии наличия счета-фактуры, накладной ТОРГ-12 или УПД, сертификатов, паспортов и других обязательных документов на расчетный счет Поставщика.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.3.1. В какие сроки выставлять счета-фактуры, если поставлялись товары или оказывались услуги, кроме аренды, в течение длительного периода?
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы получили аванс (при этом не важно, в какой форме), то вы должны начислить с него НДС и выставить кредитору счет-фактуру. На дату поставки товаров (работ, услуг) НДС с аванса вы вправе принять к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы получили аванс (при этом не важно, в какой форме), то вы должны начислить с него НДС и выставить кредитору счет-фактуру. На дату поставки товаров (работ, услуг) НДС с аванса вы вправе принять к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.6.2. Порядок выставления счетов-фактур по договорам,
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.6.2. Порядок выставления счетов-фактур по договорам,
Вопрос: Об НДС и заполнении счета-фактуры при реализации товара по договору поставки, предусматривающему расчет в условных единицах и доставку товара третьим лицом - транспортной организацией.
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98295)Вопрос: Между юридическими лицами, плательщиками НДС, заключен договор поставки товаров. По условиям договора:
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98295)Вопрос: Между юридическими лицами, плательщиками НДС, заключен договор поставки товаров. По условиям договора:
Статья: Транспортные расходы в структуре таможенной стоимости: практика начислений и вычетов из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)В соответствии с Соглашением по применению статьи VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 г. (часть I "Правила таможенной оценки", статья 8, пункт 2, подпункты "a", "b", "c") при определении таможенной стоимости методом по цене сделки с ввозимыми товарами к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате, добавляются расходы по транспортировке, погрузке, разгрузке или перегрузке товаров и проведению иных операций, связанных с их перевозкой и страхованием, в размере, в котором они осуществлены компанией-экспортером, но не отражены в счете-фактуре, оформляемом при поставках товаров на внутренний рынок ЕАЭС (рис. 2).
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)В соответствии с Соглашением по применению статьи VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 г. (часть I "Правила таможенной оценки", статья 8, пункт 2, подпункты "a", "b", "c") при определении таможенной стоимости методом по цене сделки с ввозимыми товарами к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате, добавляются расходы по транспортировке, погрузке, разгрузке или перегрузке товаров и проведению иных операций, связанных с их перевозкой и страхованием, в размере, в котором они осуществлены компанией-экспортером, но не отражены в счете-фактуре, оформляемом при поставках товаров на внутренний рынок ЕАЭС (рис. 2).
Готовое решение: Как оформить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Если после выставления корректировочного счета-фактуры стоимость поставленных товаров (работ, услуг, имущественных прав) опять изменилась, то вам нужно оформить новый корректировочный счет-фактуру. Он заполняется так же, как первичный корректировочный счет-фактура, за исключением следующих строк (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73123, от 12.07.2019 N 03-07-09/51930, от 16.08.2017 N 03-07-09/52398, ФНС России от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20872@):
(КонсультантПлюс, 2025)Если после выставления корректировочного счета-фактуры стоимость поставленных товаров (работ, услуг, имущественных прав) опять изменилась, то вам нужно оформить новый корректировочный счет-фактуру. Он заполняется так же, как первичный корректировочный счет-фактура, за исключением следующих строк (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73123, от 12.07.2019 N 03-07-09/51930, от 16.08.2017 N 03-07-09/52398, ФНС России от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20872@):
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).