Счет-фактура физическому лицу код вида операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура физическому лицу код вида операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При единичной сделке при получении предоплаты авансовый счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операции 02. На дату передачи автомобиля физическому лицу в книге продаж регистрируется счет-фактура на отгрузку с кодом операции 01. Одновременно авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок с кодом операции 02.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При единичной сделке при получении предоплаты авансовый счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операции 02. На дату передачи автомобиля физическому лицу в книге продаж регистрируется счет-фактура на отгрузку с кодом операции 01. Одновременно авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок с кодом операции 02.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В случае отгрузок товаров физическим лицам, в том числе на безвозмездной основе, используйте код вида операции 26, при условии что вы зарегистрировали в книге продаж сводный счет-фактуру или иной документ, содержащий суммарные данные по аналогичным операциям за месяц (квартал).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае отгрузок товаров физическим лицам, в том числе на безвозмездной основе, используйте код вида операции 26, при условии что вы зарегистрировали в книге продаж сводный счет-фактуру или иной документ, содержащий суммарные данные по аналогичным операциям за месяц (квартал).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Как регистрировать счета-фактуры в книге продаж при реализации б/у автомобилей и мотоциклов со II квартала 2024 года"При этом ФНС России рекомендует перепродавцам при продаже б/у транспортных средств составлять счета-фактуры в порядке, аналогичном действующему в отношении операций, предусмотренных п. 5.1 ст. 154 НК. Регистрировать счета-фактуры в книге продаж следует с указанием в графе "2" нового кода вида операции "47". Счета-фактуры, полученные покупателем от продавца, в книге покупок не регистрируются, так как право на вычеты у покупателей отсутствует.
"Как регистрировать счета-фактуры в книге продаж при реализации б/у автомобилей и мотоциклов со II квартала 2024 года"При этом ФНС России рекомендует перепродавцам при продаже б/у транспортных средств составлять счета-фактуры в порядке, аналогичном действующему в отношении операций, предусмотренных п. 5.1 ст. 154 НК. Регистрировать счета-фактуры в книге продаж следует с указанием в графе "2" нового кода вида операции "47". Счета-фактуры, полученные покупателем от продавца, в книге покупок не регистрируются, так как право на вычеты у покупателей отсутствует.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Заметим, что в любом случае составленный документ, будь то бухгалтерская справка-расчет или счет-фактура, регистрируется в книге продаж с кодом вида операции "26".
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Заметим, что в любом случае составленный документ, будь то бухгалтерская справка-расчет или счет-фактура, регистрируется в книге продаж с кодом вида операции "26".
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции по НДС "18" в книге покупок отражают продавцы, когда регистрируют корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции по НДС "18" в книге покупок отражают продавцы, когда регистрируют корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости отгрузки.
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Данные корректировочного счета-фактуры перенесите в графы книги покупок в общем порядке (описан в данном материале). Если товар возвращает ИП, который не является налогоплательщиком НДС или освобожден от обязанностей налогоплательщика, полагаем, в графе 2 книги покупок вы можете указать код "18" или "16", а если товар возвращает обычное физлицо (не ИП) - "18" или "17" (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, Перечень кодов видов операций по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Данные корректировочного счета-фактуры перенесите в графы книги покупок в общем порядке (описан в данном материале). Если товар возвращает ИП, который не является налогоплательщиком НДС или освобожден от обязанностей налогоплательщика, полагаем, в графе 2 книги покупок вы можете указать код "18" или "16", а если товар возвращает обычное физлицо (не ИП) - "18" или "17" (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, Перечень кодов видов операций по НДС).
Вопрос: Какой код вида операции следует указывать организации-поставщику в книге продаж при регистрации счетов-фактур по авансам, полученным от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также от физических лиц?
(Консультация эксперта, 2024)Если же организация-поставщик выставляет авансовые счета-фактуры покупателям - организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, а также физическим лицам в обычном порядке, то при регистрации в книге продаж авансового счета-фактуры применяется код вида операции 02.
(Консультация эксперта, 2024)Если же организация-поставщик выставляет авансовые счета-фактуры покупателям - организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, а также физическим лицам в обычном порядке, то при регистрации в книге продаж авансового счета-фактуры применяется код вида операции 02.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что в любом случае составленный документ, будь то бухгалтерская справка-расчет или счет-фактура, регистрируется в книге продаж с кодом вида операции "26".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что в любом случае составленный документ, будь то бухгалтерская справка-расчет или счет-фактура, регистрируется в книге продаж с кодом вида операции "26".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете возврат покупателем качественного товара, проданного в розницу (за наличный расчет), в текущем месяце? Учет товаров ведется по стоимости их приобретения...
(Консультация эксперта, 2025)Вычет НДС со стоимости возвращенного товара производится на основании этой бухгалтерской справки-расчета. В книге покупок производится запись с кодом операции 17 (Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур"). Документом, подтверждающим возврат денежных средств физическому лицу, будет являться кассовый чек (фискальный документ) с признаком расчета "Возврат прихода".
(Консультация эксперта, 2025)Вычет НДС со стоимости возвращенного товара производится на основании этой бухгалтерской справки-расчета. В книге покупок производится запись с кодом операции 17 (Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур"). Документом, подтверждающим возврат денежных средств физическому лицу, будет являться кассовый чек (фискальный документ) с признаком расчета "Возврат прихода".
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)18 - если вы выставили покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров. Если она уменьшается из-за возврата товара организацией или ИП, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от обязанностей налогоплательщика, то, по нашему мнению, вы можете указать как код "18", так и код "16", а если товар возвращают обычные физлица (не ИП) - "18" или "17". Полагаем, это соответствует Перечню кодов видов операций по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)18 - если вы выставили покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров. Если она уменьшается из-за возврата товара организацией или ИП, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от обязанностей налогоплательщика, то, по нашему мнению, вы можете указать как код "18", так и код "16", а если товар возвращают обычные физлица (не ИП) - "18" или "17". Полагаем, это соответствует Перечню кодов видов операций по НДС.