САР налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу САР налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам проверки общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате дохода в виде процентов иностранной организации в Гонконге, не имеющей на территории РФ постоянного представительства, также ему предложено уплатить налог с доходов, выплачиваемых иностранной организации. Суд признал решение налогового органа законным. Исходя из положений ст. 3 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы уполномоченным органом Гонконга является Служба (Департамент) внутренних доходов. Иностранная компания представила обществу сертификат об инкорпорации с переводом на русский язык за подписью регистратора компаний специального административного района Гонконг, сертификат о продлении регистрации компании за подписью того же регистратора с апостилем, переведенную на русский язык электронную выписку из реестра компаний, сертификат о регистрации по определенному адресу с указанием на вид деятельности, ежегодный отчет компании по форме N AR1, который содержит информацию об адресе зарегистрированного офиса, письмо о фактическом праве на доход в виде процентов. Суд пришел к выводу о том, что иностранная компания не исполнила обязанность по предоставлению документов, подтверждающих ее постоянное местонахождение согласно ст. 312 НК РФ, так как ни один из перечисленных документов не был выдан Службой (Департаментом) внутренних доходов - уполномоченным органом Гонконга. Следовательно, общество при выплате дохода иностранной компании было обязано применить ставку 20 процентов, удержать налог и перечислить его в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам проверки общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате дохода в виде процентов иностранной организации в Гонконге, не имеющей на территории РФ постоянного представительства, также ему предложено уплатить налог с доходов, выплачиваемых иностранной организации. Суд признал решение налогового органа законным. Исходя из положений ст. 3 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы уполномоченным органом Гонконга является Служба (Департамент) внутренних доходов. Иностранная компания представила обществу сертификат об инкорпорации с переводом на русский язык за подписью регистратора компаний специального административного района Гонконг, сертификат о продлении регистрации компании за подписью того же регистратора с апостилем, переведенную на русский язык электронную выписку из реестра компаний, сертификат о регистрации по определенному адресу с указанием на вид деятельности, ежегодный отчет компании по форме N AR1, который содержит информацию об адресе зарегистрированного офиса, письмо о фактическом праве на доход в виде процентов. Суд пришел к выводу о том, что иностранная компания не исполнила обязанность по предоставлению документов, подтверждающих ее постоянное местонахождение согласно ст. 312 НК РФ, так как ни один из перечисленных документов не был выдан Службой (Департаментом) внутренних доходов - уполномоченным органом Гонконга. Следовательно, общество при выплате дохода иностранной компании было обязано применить ставку 20 процентов, удержать налог и перечислить его в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Курс налоговой политики направлен на поддержку отечественных компаний в условиях изменчивого бизнес-климата в стране и в мире
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Отметим, что 2023 г. запомнится всем нам масштабными изменениями, в том числе и в налоговой сфере. Налоговая политика государства в этом году была направлена на поиск дополнительных источников бюджетной системы. Например, создаются условия, упрощающие редомициляцию иностранных компаний в российские специальные административные районы (САР). Также на налоговой сфере не могла не отразиться нарастающая международная напряженность, что привело к расширению Перечня офшорных государств и территорий и к приостановлению ключевых положений ряда международных соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Повышается роль налогового контроля цен как инструмента борьбы с утечкой капитала. Об этих изменениях и перспективах международного налогообложения мы поговорили с Александром Токаревым, партнером группы по оказанию услуг в области международного налогового планирования и реструктуризаций Kept.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Отметим, что 2023 г. запомнится всем нам масштабными изменениями, в том числе и в налоговой сфере. Налоговая политика государства в этом году была направлена на поиск дополнительных источников бюджетной системы. Например, создаются условия, упрощающие редомициляцию иностранных компаний в российские специальные административные районы (САР). Также на налоговой сфере не могла не отразиться нарастающая международная напряженность, что привело к расширению Перечня офшорных государств и территорий и к приостановлению ключевых положений ряда международных соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Повышается роль налогового контроля цен как инструмента борьбы с утечкой капитала. Об этих изменениях и перспективах международного налогообложения мы поговорили с Александром Токаревым, партнером группы по оказанию услуг в области международного налогового планирования и реструктуризаций Kept.
Статья: Деофшоризация финансовой системы Российской Федерации: понятие, цели, актуальные направления реализации
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)Ключевые слова: деофшоризация, офшорные (низконалоговые/безналоговые) юрисдикции, транзитные юрисдикции, уклонение от уплаты налогов, соглашения об избежании двойного налогообложения, глобальный минимальный корпоративный налог, редомициляция, репатриация активов, специальные административные районы РФ, международная компания, валютный курс, прямые иностранные инвестиции.
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)Ключевые слова: деофшоризация, офшорные (низконалоговые/безналоговые) юрисдикции, транзитные юрисдикции, уклонение от уплаты налогов, соглашения об избежании двойного налогообложения, глобальный минимальный корпоративный налог, редомициляция, репатриация активов, специальные административные районы РФ, международная компания, валютный курс, прямые иностранные инвестиции.
Статья: Новое регулирование специальных административных районов
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2022, N 11)Какие налоговые льготы доступны резидентам САР?
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2022, N 11)Какие налоговые льготы доступны резидентам САР?
Статья: Сравнительно-правовой анализ редомициляции в России и за рубежом: насколько эффективна российская модель?
(Ищенко И.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Таким образом, редомициляция была введена в российское право законодателем для достижения трех основных целей: защита российских компаний от санкций, возврат российских капиталов в РФ и экономическое развитие территорий САР за счет налогов редомицилированных компаний. Этот набор изначально создает опасность того, что редомициляция в РФ станет правовым институтом, который будут подстраивать под интересы ограниченного круга российских предпринимателей, попавших под санкции, что, в свою очередь, не позволит ни возвращать российские капиталы, ни развивать территории САР.
(Ищенко И.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Таким образом, редомициляция была введена в российское право законодателем для достижения трех основных целей: защита российских компаний от санкций, возврат российских капиталов в РФ и экономическое развитие территорий САР за счет налогов редомицилированных компаний. Этот набор изначально создает опасность того, что редомициляция в РФ станет правовым институтом, который будут подстраивать под интересы ограниченного круга российских предпринимателей, попавших под санкции, что, в свою очередь, не позволит ни возвращать российские капиталы, ни развивать территории САР.