Санкции за непредставление расчета по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Санкции за непредставление расчета по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 431 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Оценив представленные в материалы дела доказательства и установив, что 25.07.2020, 27.07.2020 и 28.07.2020 заявителем по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) осуществлены попытки направления РСВ за 6 месяцев 2020 года, однако, расчеты не были приняты Инспекцией по основаниям, предусмотренным пунктом 28 Административного регламента ФНС России, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н, а также пунктом 7 статьи 431 НК РФ, в связи с наличием ошибок в расчете, 21.08.2020 Заявителем по ТКС представлен расчет, который принят Инспекцией, между тем, в соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ срок представления РСВ за 6 месяцев 2020 года истек 30.07.2020, суд первой инстанции пришел к выводу о правомерности привлечения налогоплательщика к ответственности в виде штрафа, в связи с чем, руководствуясь положениями ст. ст. 119, 431 НК РФ, в удовлетворении требований отказал. Судом также принято во внимание, что при исчислении размера штрафной санкции налоговым органом было учтено как наличие обстоятельств, отягчающих ответственность (совершение лицом налогового правонарушения в виде несвоевременного представления расчета по страховым взносам, ранее привлеченным к ответственности за аналогичное правонарушение), в связи с чем размер штрафной санкции на основании ч. 4 ст. 114 НК РФ был увеличен на 100 процентов и составил 2 000 руб., так и наличие обстоятельств, смягчающих ответственность, в связи с чем размер штрафной санкции был снижен в 4 раза и составил в конечном итоге 500 руб."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы сроки сдачи расчета по страховым взносам в налоговые органы и отчетности в ПФР при ликвидации организации?
(Консультация эксперта, 2022)Налоговый орган может принять решение о приостановлении операций плательщика страховых взносов по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств в случае непредставления расчета по страховым взносам в налоговый орган в течение 20 дней по истечении установленного срока представления такого расчета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). При этом с 01.07.2022 до отдельного распоряжения не принимаются решения о приостановлении операций по счетам до истечения двухнедельного срока с момента направления в банк поручений налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ задолженности по налогам и сборам (Письмо ФНС России от 31.05.2022 N ЕД-26-8/10@).
(Консультация эксперта, 2022)Налоговый орган может принять решение о приостановлении операций плательщика страховых взносов по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств в случае непредставления расчета по страховым взносам в налоговый орган в течение 20 дней по истечении установленного срока представления такого расчета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). При этом с 01.07.2022 до отдельного распоряжения не принимаются решения о приостановлении операций по счетам до истечения двухнедельного срока с момента направления в банк поручений налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ задолженности по налогам и сборам (Письмо ФНС России от 31.05.2022 N ЕД-26-8/10@).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Организация несвоевременно представила в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам за первый квартал текущего года. Ее оштрафовали на сумму 6 000 руб. Оспаривать решение налоговой инспекции компания не планирует.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Организация несвоевременно представила в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам за первый квартал текущего года. Ее оштрафовали на сумму 6 000 руб. Оспаривать решение налоговой инспекции компания не планирует.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС России разъяснила порядок привлечения к ответственности за несвоевременное представление расчета по страховым взносам"Общество не согласилось с этим решением и обратилось с жалобой в ФНС России. Оно указало, что ответственность, установленная статьей 119 НК РФ, не распространяется на несвоевременное представление расчета по страховым взносам. Поэтому за допущенное нарушение должна быть применена штрафная санкция по статье 126 НК РФ в соответствии с п. 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57.
"ФНС России разъяснила порядок привлечения к ответственности за несвоевременное представление расчета по страховым взносам"Общество не согласилось с этим решением и обратилось с жалобой в ФНС России. Оно указало, что ответственность, установленная статьей 119 НК РФ, не распространяется на несвоевременное представление расчета по страховым взносам. Поэтому за допущенное нарушение должна быть применена штрафная санкция по статье 126 НК РФ в соответствии с п. 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57.
Письмо ФНС России от 05.05.2017 N ПА-4-11/8641
<Об уплате штрафов>В связи с поступающими вопросами о распределении между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
<Об уплате штрафов>В связи с поступающими вопросами о распределении между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
Статья: Истребование документов в ходе налоговой проверки
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 6)Непредставление налогоплательщиком в установленный срок документов, иных сведений, предусмотренных НК РФ и другими актами, влечет ответственность по п. 1 ст. 126 НК РФ. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждый неподанный документ. Однако на некоторые налоговые нарушения приведенная норма не распространяется. Например, это касается непредставления налоговой декларации, расчета по страховым взносам или расчета сумм НДФЛ. За такие проступки установлены отдельные финансовые санкции.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 6)Непредставление налогоплательщиком в установленный срок документов, иных сведений, предусмотренных НК РФ и другими актами, влечет ответственность по п. 1 ст. 126 НК РФ. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждый неподанный документ. Однако на некоторые налоговые нарушения приведенная норма не распространяется. Например, это касается непредставления налоговой декларации, расчета по страховым взносам или расчета сумм НДФЛ. За такие проступки установлены отдельные финансовые санкции.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Так, привлечение к административной ответственности за непредставление расчета по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по-прежнему будет осуществляться по ст. 15.33 КоАП, а ответственность за непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в налоговый орган предусмотрена ст. 15.5 КоАП (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ).
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Так, привлечение к административной ответственности за непредставление расчета по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по-прежнему будет осуществляться по ст. 15.33 КоАП, а ответственность за непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в налоговый орган предусмотрена ст. 15.5 КоАП (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик (налоговый агент, плательщик взносов) не подал в инспекцию в срок налоговую декларацию (расчет по страховым взносам, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период). За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик (налоговый агент, плательщик взносов) не подал в инспекцию в срок налоговую декларацию (расчет по страховым взносам, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период). За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.