Самозанятые расчетный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые расчетный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель в спорный период перечислил со своего расчетного счета на личные счета физических лиц денежные средства с назначением платежа - оплата за изготовление продукции (по договору). При этом данные лица привлекались в целях выполнения договоров подряда в помещениях и с использованием оборудования, арендуемого предпринимателем. Из допроса данных лиц следует, что для всех была установлена одинаковая продолжительность рабочего дня с предоставлением выходных. При этом статус самозанятых в большинстве случаев был приобретен физическими лицами непосредственно перед заключением договора с предпринимателем. Оплата осуществлялась в среднем два раза в месяц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель в спорный период перечислил со своего расчетного счета на личные счета физических лиц денежные средства с назначением платежа - оплата за изготовление продукции (по договору). При этом данные лица привлекались в целях выполнения договоров подряда в помещениях и с использованием оборудования, арендуемого предпринимателем. Из допроса данных лиц следует, что для всех была установлена одинаковая продолжительность рабочего дня с предоставлением выходных. При этом статус самозанятых в большинстве случаев был приобретен физическими лицами непосредственно перед заключением договора с предпринимателем. Оплата осуществлялась в среднем два раза в месяц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как банк следит за своими клиентами по "антиотмывочному" Закону (комментарий к Закону от 21.04.2025 N 88-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Внимание! Если в банковских операциях есть критерии сомнительности, то банк может заблокировать расчетный счет организации, счет ИП, самозанятого и обычного физического лица.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Внимание! Если в банковских операциях есть критерии сомнительности, то банк может заблокировать расчетный счет организации, счет ИП, самозанятого и обычного физического лица.
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Нужно внимательно контролировать, чтобы самозанятый передавал чеки на каждый случай получения дохода. Если отдельных чеков нет, налоговая может сделать вывод, что самозанятые не имели предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, так как не отслеживали факт получения денежных средств и своевременно не регистрировали чеки. Найти ошибку контролеры смогут, если сопоставят выписки о движении денежных средств по расчетному счету и чеки самозанятых.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Нужно внимательно контролировать, чтобы самозанятый передавал чеки на каждый случай получения дохода. Если отдельных чеков нет, налоговая может сделать вывод, что самозанятые не имели предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, так как не отслеживали факт получения денежных средств и своевременно не регистрировали чеки. Найти ошибку контролеры смогут, если сопоставят выписки о движении денежных средств по расчетному счету и чеки самозанятых.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены условия, при соблюдении которых положительный финансовый результат, получаемый РГО от размещения средств, предоставленных из бюджетов субъектов РФ сверх софинансирования средств федерального бюджета, на депозитах и (или) расчетных счетах кредитных организаций, РГО вправе направлять на цели реализации региональных проектов, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов федерального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы".
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены условия, при соблюдении которых положительный финансовый результат, получаемый РГО от размещения средств, предоставленных из бюджетов субъектов РФ сверх софинансирования средств федерального бюджета, на депозитах и (или) расчетных счетах кредитных организаций, РГО вправе направлять на цели реализации региональных проектов, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов федерального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы".
Приказ Минэкономразвития России от 09.11.2020 N 745
(ред. от 29.05.2024)
"Об утверждении Концепции развития государственных микрофинансовых организаций"- открытие в МФО необходимых специализированных расчетных счетов, в том числе для учета средств, возвращаемых субъектами МСП, самозанятыми гражданами в процессе погашения задолженности перед реформируемой МФО (при необходимости);
(ред. от 29.05.2024)
"Об утверждении Концепции развития государственных микрофинансовых организаций"- открытие в МФО необходимых специализированных расчетных счетов, в том числе для учета средств, возвращаемых субъектами МСП, самозанятыми гражданами в процессе погашения задолженности перед реформируемой МФО (при необходимости);
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Например, арендная плата - 150 000 руб. в месяц. В счет оплаты аренды за май ИП-арендатор 6 мая внес наличными 50 000 руб., потом 13 мая перечислил со своего расчетного счета оставшиеся 100 000 руб. Арендодатель обязан пробить только один чек - 6 мая с признаком способа расчета "Предоплата" на 50 000 руб. Авансовый чек на второй платеж и "отгрузочный" чек "Полный расчет" на зачет предоплаты пробивать не нужно. И нестрашно, что чек на первую предоплату не будет закрыт чеком на ее зачет - в Законе N 54-ФЗ нет требования о парности чеков.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Например, арендная плата - 150 000 руб. в месяц. В счет оплаты аренды за май ИП-арендатор 6 мая внес наличными 50 000 руб., потом 13 мая перечислил со своего расчетного счета оставшиеся 100 000 руб. Арендодатель обязан пробить только один чек - 6 мая с признаком способа расчета "Предоплата" на 50 000 руб. Авансовый чек на второй платеж и "отгрузочный" чек "Полный расчет" на зачет предоплаты пробивать не нужно. И нестрашно, что чек на первую предоплату не будет закрыт чеком на ее зачет - в Законе N 54-ФЗ нет требования о парности чеков.
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- сайт носит название ООО "Л", за продление домена и обслуживание данного сайта оплата проходила с расчетного счета ИП. Отдельного сайта именно ИП нет;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)- сайт носит название ООО "Л", за продление домена и обслуживание данного сайта оплата проходила с расчетного счета ИП. Отдельного сайта именно ИП нет;
Статья: Регулирование предпринимательской деятельности как функция государства
(Кляйн А.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 10)1. Вести финансовые расчеты через расчетные счета и сертифицированные платежные сервисы - документально подтверждать операции и снижать риск блокировки счетов и претензий со стороны налоговых органов.
(Кляйн А.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 10)1. Вести финансовые расчеты через расчетные счета и сертифицированные платежные сервисы - документально подтверждать операции и снижать риск блокировки счетов и претензий со стороны налоговых органов.
Вопрос: Когда самозанятый ИП должен выдать чек клиенту, если плата за услуги поступает на его личную карту?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Таким образом, если плата за услуги поступает на личную карту самозанятого, то чек выдается клиенту на дату поступления денежных средств на личную карту самозанятого.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Таким образом, если плата за услуги поступает на личную карту самозанятого, то чек выдается клиенту на дату поступления денежных средств на личную карту самозанятого.
Статья: Новые индикаторы риска для бизнеса, работающего с самозанятыми
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)7. Правильно оформляйте платежи по договору. Служба безопасности банка следит за транзакциями и при обнаружении возможных нарушений блокирует операции по расчетному счету до получения разъяснений. Чтобы не столкнуться с проблемами, важно правильно оформить "платежку". Нужно указать код "01" в графе "Вид операции", "1" в пункте "Назначение платежа кодовое", а в поле "Назначение платежа" - подробное описание договора, например "Оплата по договору N 15 от 05.04.2023". Если у банка возникнут вопросы, отправьте копии документов, подтверждающих работу с самозанятым. Для этого подойдет договор, акт и чек из приложения "Мой налог".
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)7. Правильно оформляйте платежи по договору. Служба безопасности банка следит за транзакциями и при обнаружении возможных нарушений блокирует операции по расчетному счету до получения разъяснений. Чтобы не столкнуться с проблемами, важно правильно оформить "платежку". Нужно указать код "01" в графе "Вид операции", "1" в пункте "Назначение платежа кодовое", а в поле "Назначение платежа" - подробное описание договора, например "Оплата по договору N 15 от 05.04.2023". Если у банка возникнут вопросы, отправьте копии документов, подтверждающих работу с самозанятым. Для этого подойдет договор, акт и чек из приложения "Мой налог".
Вопрос: Вправе ли налоговый орган в рамках камеральной проверки 6-НДФЛ в связи с обнаруженными ошибками, противоречиями направить налоговому агенту требование о представлении документов (информации) в порядке п. 1 ст. 93 НК РФ? Подлежит ли налоговый агент ответственности за их непредставление?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый орган может обосновывать истребование документов установлением обстоятельств, свидетельствующих о предполагаемом риске нарушения налогового законодательства. Например, если при значительных суммах поступлений на расчетный счет численность работающих на протяжении ряда лет указывалась в количестве 0 человек, при этом лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД (самозанятым), выплачивалось ежемесячно (несколько раз в месяц) вознаграждение (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.09.2023 N Ф09-6433/23).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый орган может обосновывать истребование документов установлением обстоятельств, свидетельствующих о предполагаемом риске нарушения налогового законодательства. Например, если при значительных суммах поступлений на расчетный счет численность работающих на протяжении ряда лет указывалась в количестве 0 человек, при этом лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД (самозанятым), выплачивалось ежемесячно (несколько раз в месяц) вознаграждение (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.09.2023 N Ф09-6433/23).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, касса необходима тем предпринимателям, которые работают с клиентами - физическими лицами, так как при получении оплаты от физических лиц применение ККТ обязательно независимо от способа расчетов (касса применяется даже в том случае, когда физические лица производят оплату на расчетный счет предпринимателя).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, касса необходима тем предпринимателям, которые работают с клиентами - физическими лицами, так как при получении оплаты от физических лиц применение ККТ обязательно независимо от способа расчетов (касса применяется даже в том случае, когда физические лица производят оплату на расчетный счет предпринимателя).
Вопрос: В какой момент самозанятый должен выдать чек, если организация перечисляет плату за услуги с расчетного счета: в день перевода или 9-го числа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: В какой момент самозанятый должен выдать чек, если организация перечисляет плату за услуги с расчетного счета: в день перевода или 9-го числа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: В какой момент самозанятый должен выдать чек, если организация перечисляет плату за услуги с расчетного счета: в день перевода или 9-го числа?
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- акты об оказанных услугах и акты сдачи-приемки услуг составлялись и подписывались систематически один раз в месяц (последнее число месяца; за период "с первого числа месяца до последнего числа месяца"), перечисление денежных средств с расчетного счета общества в пользу плательщиков НПД осуществлялось в одни и те же определенные даты;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- акты об оказанных услугах и акты сдачи-приемки услуг составлялись и подписывались систематически один раз в месяц (последнее число месяца; за период "с первого числа месяца до последнего числа месяца"), перечисление денежных средств с расчетного счета общества в пользу плательщиков НПД осуществлялось в одни и те же определенные даты;
Статья: Какие документы могут истребовать в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Причиной истребования спорных документов послужило то, что компания, занимающаяся строительной деятельностью и имеющая значительную сумму поступлений на расчетный счет, указала среднесписочную численность работников 0 чел. В то же время компания выплачивала вознаграждения самозанятым. По мнению инспекции, запрошенные документы имеют значение для формирования выводов о правильности исчисления и уплаты страховых взносов, поскольку ею установлены обстоятельства, свидетельствующие о предполагаемом риске нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых в виде подмены трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Причиной истребования спорных документов послужило то, что компания, занимающаяся строительной деятельностью и имеющая значительную сумму поступлений на расчетный счет, указала среднесписочную численность работников 0 чел. В то же время компания выплачивала вознаграждения самозанятым. По мнению инспекции, запрошенные документы имеют значение для формирования выводов о правильности исчисления и уплаты страховых взносов, поскольку ею установлены обстоятельства, свидетельствующие о предполагаемом риске нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых в виде подмены трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.