С какого момента предоставляется стандартный вычет на ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу С какого момента предоставляется стандартный вычет на ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за первую половину месяца 28-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца - 13-го числа следующего месяца. В какой момент организация вправе применить стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. при выплате доходов начиная с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за первую половину месяца 28-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца - 13-го числа следующего месяца. В какой момент организация вправе применить стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. при выплате доходов начиная с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за первую половину месяца 28-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца - 13-го числа следующего месяца. В какой момент организация вправе применить стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. при выплате доходов начиная с 01.01.2023?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Петрову В.И. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск 10 календарных дней с 30 января по 8 февраля 2024 г. Петрову предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2024)Петрову В.И. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск 10 календарных дней с 30 января по 8 февраля 2024 г. Петрову предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб.
Нормативные акты
Обзор: "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2025)С 2025 года увеличили стандартные вычеты на детей:
(КонсультантПлюс, 2025)С 2025 года увеличили стандартные вычеты на детей:
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Предоставляются ли при декретном отпуске стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2024)Предоставляются ли при декретном отпуске стандартные вычеты по НДФЛ на детей
Статья: Положен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)- Несмотря на то что в 2018 г. терминология в ст. 218 НК была приведена в соответствие с использующейся в Законе об образовании <7>, полагаю возможным и в настоящий момент применять позицию, изложенную в Письме Минфина от 27.10.2011 N 03-04-06/8-289. Считаю, что обучение за рубежом в образовательной организации, имеющей соответствующий статус, само по себе не может быть основанием для отказа в предоставлении работнику стандартного вычета на учащегося ребенка до 24 лет. Дело в том, что ни в ст. 218 НК, ни в ст. 2 Закона об образовании, где содержится разъяснение термина "организация, осуществляющая образовательную деятельность", нет указания на обязательное наличие у такой организации лицензии, выданной именно в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, в старом Законе об образовании <8>, который действовал на момент издания названных разъяснений Минфина о возможности вычета, также содержалось требование лицензирования образовательной деятельности.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)- Несмотря на то что в 2018 г. терминология в ст. 218 НК была приведена в соответствие с использующейся в Законе об образовании <7>, полагаю возможным и в настоящий момент применять позицию, изложенную в Письме Минфина от 27.10.2011 N 03-04-06/8-289. Считаю, что обучение за рубежом в образовательной организации, имеющей соответствующий статус, само по себе не может быть основанием для отказа в предоставлении работнику стандартного вычета на учащегося ребенка до 24 лет. Дело в том, что ни в ст. 218 НК, ни в ст. 2 Закона об образовании, где содержится разъяснение термина "организация, осуществляющая образовательную деятельность", нет указания на обязательное наличие у такой организации лицензии, выданной именно в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, в старом Законе об образовании <8>, который действовал на момент издания названных разъяснений Минфина о возможности вычета, также содержалось требование лицензирования образовательной деятельности.
Статья: Вопросы, связанные с начислением заработной платы за первую половину месяца
(Логинова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)<4> Подробные разъяснения официальных органов о порядке предоставления стандартных вычетов на детей на момент подготовки данного материала отсутствовали. Поэтому нельзя исключать вероятность того, что изложенное в статье мнение автора не совпадет с позицией чиновников по рассматриваемому вопросу.
(Логинова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)<4> Подробные разъяснения официальных органов о порядке предоставления стандартных вычетов на детей на момент подготовки данного материала отсутствовали. Поэтому нельзя исключать вероятность того, что изложенное в статье мнение автора не совпадет с позицией чиновников по рассматриваемому вопросу.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставляются ли при декретном отпуске стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставляются ли при декретном отпуске стандартные вычеты по НДФЛ на детей
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Порядок предоставления стандартного вычета по НДФЛ урегулирован ст. 218 НК РФ. У налоговых агентов по НДФЛ повышенный интерес вызывают нюансы предоставления стандартного вычета на детей сотрудников. Рассмотрим спорные моменты с учетом разъяснений Минфина и ФНС.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Порядок предоставления стандартного вычета по НДФЛ урегулирован ст. 218 НК РФ. У налоговых агентов по НДФЛ повышенный интерес вызывают нюансы предоставления стандартного вычета на детей сотрудников. Рассмотрим спорные моменты с учетом разъяснений Минфина и ФНС.
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Единственный родитель может получать вычет на ребенка в двойном размере до тех пор, пока не вступит в брак. После его расторжения он опять может получать вычет в двойном размере, если во время брака ребенок не был усыновлен. Предоставление двойного вычета возобновляется с месяца, следующего за месяцем расторжения брака. С этого же момента прекращается предоставление стандартного вычета бывшему супругу единственного родителя.
(КонсультантПлюс, 2025)Единственный родитель может получать вычет на ребенка в двойном размере до тех пор, пока не вступит в брак. После его расторжения он опять может получать вычет в двойном размере, если во время брака ребенок не был усыновлен. Предоставление двойного вычета возобновляется с месяца, следующего за месяцем расторжения брака. С этого же момента прекращается предоставление стандартного вычета бывшему супругу единственного родителя.
Вопрос: По заявлению супруги умершего работника организация выплатила материальную помощь в связи с рождением двойни. Супруга в данный момент находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации. Вправе ли супруга получить стандартный вычет на детей с суммы материальной помощи?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По заявлению супруги умершего работника организация выплатила материальную помощь в связи с рождением двойни. Супруга в данный момент находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации. Вправе ли супруга получить стандартный вычет на детей с суммы материальной помощи?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По заявлению супруги умершего работника организация выплатила материальную помощь в связи с рождением двойни. Супруга в данный момент находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации. Вправе ли супруга получить стандартный вычет на детей с суммы материальной помощи?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Напомним, что одним из оснований для предоставления академического отпуска является призыв обучающегося лица в армию. Таким образом, стандартный налоговый вычет предоставляется родителям лица, проходящего военную службу по призыву и находящегося в академическом отпуске по месту учебы (письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/126047; письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3877@);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Напомним, что одним из оснований для предоставления академического отпуска является призыв обучающегося лица в армию. Таким образом, стандартный налоговый вычет предоставляется родителям лица, проходящего военную службу по призыву и находящегося в академическом отпуске по месту учебы (письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/126047; письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3877@);