Рсв за 9 месяцев пониженные тарифы
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв за 9 месяцев пониженные тарифы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 5 вопросов про тарифы по взносам у МСП и иностранцев
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)По итогу I квартала 2025 г. доля доходов от основного вида деятельности составила только 52%. В дальнейшем (9 месяцев и год) доля будет составлять 80 - 90% по основному виду. У нас реализация носит сезонный характер, в зимний период снижена. Нужно ли нам пересчитать взносы за I квартал 2025 г. и подать уточненный РСВ? По итогам полугодия у нас доля льготного дохода составила больше 70% и мы имеем право на применение пониженного тарифа - можем ли мы использовать это право с 1 января 2025 г. или только с 1 апреля 2025 г.?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)По итогу I квартала 2025 г. доля доходов от основного вида деятельности составила только 52%. В дальнейшем (9 месяцев и год) доля будет составлять 80 - 90% по основному виду. У нас реализация носит сезонный характер, в зимний период снижена. Нужно ли нам пересчитать взносы за I квартал 2025 г. и подать уточненный РСВ? По итогам полугодия у нас доля льготного дохода составила больше 70% и мы имеем право на применение пониженного тарифа - можем ли мы использовать это право с 1 января 2025 г. или только с 1 апреля 2025 г.?
Вопрос: О применении IT-организацией единого пониженного тарифа страховых взносов, если ее государственная аккредитация была аннулирована в июле 2024 г. и вновь предоставлена в августе 2024 г.
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-15-05/77734)Учитывая изложенное, поскольку ИТ-организация была лишена государственной аккредитации в июле 2024 года, данная ИТ-организация лишилась права применять единый пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода, то есть с 01.01.2024, и поэтому она обязана произвести перерасчет страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды (первый квартал и полугодие 2024 г.).
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-15-05/77734)Учитывая изложенное, поскольку ИТ-организация была лишена государственной аккредитации в июле 2024 года, данная ИТ-организация лишилась права применять единый пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода, то есть с 01.01.2024, и поэтому она обязана произвести перерасчет страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды (первый квартал и полугодие 2024 г.).
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Организация, имеющая аккредитацию в Минцифры России, в августе выполнила условие о 70%-ной доле доходов от IT-деятельности. С какого момента она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, IT-организация, имеющая государственную аккредитацию, которая выполнила условие о необходимой доле доходов от IT-деятельности по итогам девяти месяцев, вправе применить пониженный тариф страховых взносов с 1 января этого года, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из пониженного тарифа с 1 января и представив уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период (I квартал и полугодие) (Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-15-06/48524).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, IT-организация, имеющая государственную аккредитацию, которая выполнила условие о необходимой доле доходов от IT-деятельности по итогам девяти месяцев, вправе применить пониженный тариф страховых взносов с 1 января этого года, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из пониженного тарифа с 1 января и представив уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период (I квартал и полугодие) (Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-15-06/48524).
Статья: Страховые взносы: ФНС рекомендовала обновленную форму РСВ и контрольные соотношения
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Напомним, что не позднее 25 октября 2023 г. плательщикам страховых взносов нужно подать в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исчисляющих страховые взносы в общеустановленном порядке по единому тарифу (единым пониженным тарифам) ничего не изменилось. Для них сохранилась возможность представления РСВ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Отметим, что Федеральным законом от 18.03.2023 N 64-ФЗ внесены изменения в ст. 105.26, ст. 427 НК РФ и ст. 33.4 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Также Федеральными законами от 24.06.2023 N 268-ФЗ и 04.08.2023 N 427-ФЗ внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ. В связи с этими корректировками в законодательстве разработан проект, вносящий изменения в форму РСВ. Проект приказа ФНС России вносит изменения в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Напомним, что не позднее 25 октября 2023 г. плательщикам страховых взносов нужно подать в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исчисляющих страховые взносы в общеустановленном порядке по единому тарифу (единым пониженным тарифам) ничего не изменилось. Для них сохранилась возможность представления РСВ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Отметим, что Федеральным законом от 18.03.2023 N 64-ФЗ внесены изменения в ст. 105.26, ст. 427 НК РФ и ст. 33.4 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Также Федеральными законами от 24.06.2023 N 268-ФЗ и 04.08.2023 N 427-ФЗ внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ. В связи с этими корректировками в законодательстве разработан проект, вносящий изменения в форму РСВ. Проект приказа ФНС России вносит изменения в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, аккредитация которой была аннулирована в июле 2024 г. и вновь предоставлена в августе 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-15-05/123219)Учитывая изложенное, поскольку ИТ-организация была лишена государственной аккредитации в июле 2024 года, то данная ИТ-организация лишилась права применять единый пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода, то есть с 01.01.2024, и поэтому она обязана произвести перерасчет страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды (первый квартал и полугодие 2024).
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-15-05/123219)Учитывая изложенное, поскольку ИТ-организация была лишена государственной аккредитации в июле 2024 года, то данная ИТ-организация лишилась права применять единый пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода, то есть с 01.01.2024, и поэтому она обязана произвести перерасчет страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды (первый квартал и полугодие 2024).
Статья: 15%-й тариф взносов у МСП: готовим РСВ за I квартал
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Если по итогам полугодия, 9 месяцев или 2026 г. доля станет не менее 70%, нужно будет еще раз пересчитать взносы с начала года - уже по пониженному тарифу. Вероятно, это потребует сдачи корректировочных РСВ за истекшие отчетные периоды, но официальных разъяснений пока нет. Тогда возникшей переплатой по страховым взносам вы сможете воспользоваться не сразу, а только по окончании камеральной проверки уточненных РСВ, на нее отводится 3 месяца <26>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Если по итогам полугодия, 9 месяцев или 2026 г. доля станет не менее 70%, нужно будет еще раз пересчитать взносы с начала года - уже по пониженному тарифу. Вероятно, это потребует сдачи корректировочных РСВ за истекшие отчетные периоды, но официальных разъяснений пока нет. Тогда возникшей переплатой по страховым взносам вы сможете воспользоваться не сразу, а только по окончании камеральной проверки уточненных РСВ, на нее отводится 3 месяца <26>.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)В графе 2 по строкам 010 - 040 этого Приложения указываются данные по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода на пониженный тариф. В графе 3 этих строк - данные по итогам расчетного (отчетного) периода. Вновь созданные организации по строкам 010 - 040 заполняют только графу 3 (п. 9.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2023)В графе 2 по строкам 010 - 040 этого Приложения указываются данные по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода на пониженный тариф. В графе 3 этих строк - данные по итогам расчетного (отчетного) периода. Вновь созданные организации по строкам 010 - 040 заполняют только графу 3 (п. 9.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: О едином пониженном тарифе страховых взносов для IT-организации, которая в июле 2024 г. была исключена из Реестра и вновь включена в сентябре 2024 г.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-15-05/126015)Учитывая изложенное, поскольку ИТ-организация была лишена государственной аккредитации в июле 2024 года, то данная ИТ-организация лишилась права применять единый пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода, то есть с 01.01.2024, и поэтому она обязана произвести перерасчет страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды (первый квартал и полугодие 2024).
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-15-05/126015)Учитывая изложенное, поскольку ИТ-организация была лишена государственной аккредитации в июле 2024 года, то данная ИТ-организация лишилась права применять единый пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода, то есть с 01.01.2024, и поэтому она обязана произвести перерасчет страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды (первый квартал и полугодие 2024).
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией с долей участия РФ более 50%, получившей до 01.07.2022 документ о госаккредитации и применявшей пониженные тарифы в 2022 г.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-15-06/121081)В этой связи, если по итогам расчетного периода 2023 года данная ИТ-организация не выполнит условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, такая ИТ-организация обязана произвести перерасчет исходя из общеустановленных тарифов сумм страховых взносов, ранее уплаченных с начала 2023 года с применением единого пониженного тарифа страховых взносов, и представить уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период 2023 года - квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 года.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-15-06/121081)В этой связи, если по итогам расчетного периода 2023 года данная ИТ-организация не выполнит условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, такая ИТ-организация обязана произвести перерасчет исходя из общеустановленных тарифов сумм страховых взносов, ранее уплаченных с начала 2023 года с применением единого пониженного тарифа страховых взносов, и представить уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период 2023 года - квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 года.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, выполнившей условие о доле доходов от профильной деятельности только по итогам расчетного периода 2024 г.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-15-06/16007)Учитывая, что по итогам отчетных периодов - первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2024 года ИТ-организацией, имеющей государственную аккредитацию ИТ-организации, не было выполнено условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, то такая организация с 1 января 2024 года не вправе была применять единый пониженный тариф страховых взносов и поэтому страховые взносы должны были быть исчислены по единому общеустановленному тарифу и отражены в соответствующих расчетах по страховым взносам.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-15-06/16007)Учитывая, что по итогам отчетных периодов - первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2024 года ИТ-организацией, имеющей государственную аккредитацию ИТ-организации, не было выполнено условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, то такая организация с 1 января 2024 года не вправе была применять единый пониженный тариф страховых взносов и поэтому страховые взносы должны были быть исчислены по единому общеустановленному тарифу и отражены в соответствующих расчетах по страховым взносам.
Вопрос: При представлении расчета по страховым взносам за I квартал в базу для начисления страховых взносов ошибочно были включены командировочные расходы. Необходимо ли с целью исправления ошибки представить уточненный расчет по страховым взносам и за I квартал, и за полугодие?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ).
Статья: Как не ошибиться, применяя налоговые льготы для IT-компаний
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Однако по итогам года ситуация может поменяться, и IT-компания выполнит это условие. Тогда она может применить пониженный тариф взносов с 1 января этого года и сделать перерасчет ранее уплаченных взносов. При этом она должна представить уточненные РСВ за отчетные периоды <14>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Однако по итогам года ситуация может поменяться, и IT-компания выполнит это условие. Тогда она может применить пониженный тариф взносов с 1 января этого года и сделать перерасчет ранее уплаченных взносов. При этом она должна представить уточненные РСВ за отчетные периоды <14>.