РСВ сторнирование отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу РСВ сторнирование отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация временно не ведет деятельность, генеральный директор в отпуске без сохранения заработной платы. Нужно ли начислять страховые взносы за директора с МРОТ с 01.01.2026 и отражать их в РСВ и 6-НДФЛ? Если у организации отсутствуют поступления денежных средств, может ли уплатить эти страховые взносы сам директор?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: С 01.01.2026 организация, временно не ведущая деятельность, обязана ежемесячно начислять страховые взносы исходя из МРОТ генеральному директору, находящемуся в отпуске без сохранения заработной платы, и отражать их в РСВ.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: С 01.01.2026 организация, временно не ведущая деятельность, обязана ежемесячно начислять страховые взносы исходя из МРОТ генеральному директору, находящемуся в отпуске без сохранения заработной платы, и отражать их в РСВ.
"Бухгалтерские проводки в экономике коммерческих организаций: Справочник с комментариями и рекомендациями"
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)- суммы начислений и последующих доначислений (сторно) резерва на оплату отпусков персонала, занятого в производственных процессах вспомогательных производств, с суммами соответствующих начислений социального налога (96);
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)- суммы начислений и последующих доначислений (сторно) резерва на оплату отпусков персонала, занятого в производственных процессах вспомогательных производств, с суммами соответствующих начислений социального налога (96);
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2026)За период, в котором недоплаченные отпускные были начислены, суммы отпускных и страховые взносы с них должны быть отражены в расчете по страховым взносам, в том числе по разд. 3 в отношении данного работника (п. 13.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
(Консультация эксперта, 2026)За период, в котором недоплаченные отпускные были начислены, суммы отпускных и страховые взносы с них должны быть отражены в расчете по страховым взносам, в том числе по разд. 3 в отношении данного работника (п. 13.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
Статья: Компания переплатила отпускные. Как вернуть средства?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Позднее, при возврате отпускных бухгалтеру компании нужно сторнировать проводку по начислению налога и аннулировать расходы в виде начисленных отпускных в налоговом учете. Проводка по начислению НДФЛ с отпускных тоже сторнируется. В результате появится переплата, ее можно вернуть на счет или же зачесть при будущих налоговых платежах. Конечно, переплата появится не только по налогу на доходы физических лиц, но и по страховым взносам. Компании нужно учесть за текущий период корректировки по начислению взносов, а образовавшуюся переплату отрегулировать дальнейшими платежами. Обратите внимание, если в связи с этими действиями работодателя в персонифицированном учете по работнику появится отрицательное значение, отчет у компании не примут, поэтому корректировать придется не текущий, а предыдущий период.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Позднее, при возврате отпускных бухгалтеру компании нужно сторнировать проводку по начислению налога и аннулировать расходы в виде начисленных отпускных в налоговом учете. Проводка по начислению НДФЛ с отпускных тоже сторнируется. В результате появится переплата, ее можно вернуть на счет или же зачесть при будущих налоговых платежах. Конечно, переплата появится не только по налогу на доходы физических лиц, но и по страховым взносам. Компании нужно учесть за текущий период корректировки по начислению взносов, а образовавшуюся переплату отрегулировать дальнейшими платежами. Обратите внимание, если в связи с этими действиями работодателя в персонифицированном учете по работнику появится отрицательное значение, отчет у компании не примут, поэтому корректировать придется не текущий, а предыдущий период.
Статья: Отпуск отгулян авансом: отражаем перерасчет в налогах и бухучете
(Шаронова Е.А., Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2022, N 11)Бывают случаи, когда ничего не оформляли, а долг списали. Поскольку возможности взыскания суммы, превышающей 20% от зарплаты за вычетом НДФЛ, через суд нет, то, по сути, долг признается безнадежным. В этом случае оставшуюся сумму ранее сторнированных невозвращенных отпускных нужно списать в бухгалтерском учете на прочие расходы (Дт 91.2 - Кт 70 - 3936,80 руб. (16 590 руб. - 12 653,20 руб.)) <12>. Налоговики считают, что излишне выплаченные отпускные не относятся к расходам, направленным на получение дохода, а потому в расходах по прибыли не признаются.
(Шаронова Е.А., Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2022, N 11)Бывают случаи, когда ничего не оформляли, а долг списали. Поскольку возможности взыскания суммы, превышающей 20% от зарплаты за вычетом НДФЛ, через суд нет, то, по сути, долг признается безнадежным. В этом случае оставшуюся сумму ранее сторнированных невозвращенных отпускных нужно списать в бухгалтерском учете на прочие расходы (Дт 91.2 - Кт 70 - 3936,80 руб. (16 590 руб. - 12 653,20 руб.)) <12>. Налоговики считают, что излишне выплаченные отпускные не относятся к расходам, направленным на получение дохода, а потому в расходах по прибыли не признаются.
Статья: Ошибка при расчете с сотрудником: как вернуть переплату
(Кислова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)- 20 000 руб. - сторнированы отпускные Белова;
(Кислова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)- 20 000 руб. - сторнированы отпускные Белова;
Статья: Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении (комментарий к Письму ФНС России от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 1)Кроме того, при перерасчете отпускных без подачи уточненного расчета 6-НДФЛ точно не обойтись, если в месяце увольнения начисленные доходы не покрывают сумму долга (при условии что работник согласен погасить ее полностью). Немного изменим условия предыдущего примера. Допустим, что отпускные за неотработанные дни остались такие же - 10 000 руб. А при увольнении работнику начислили зарплату 6 000 руб. Так вот если работник согласится погасить часть долга из зарплаты, а остаток в сумме 3 480 руб. (4 000 руб. за вычетом 13%) внести в кассу, то после удержания суммы 5 220 руб. (6 000 руб. за вычетом 13%) в месяце увольнения получится нулевой доход. А отсторнированные отпускные в сумме 4 000 руб. фигурировать в расчете не будут.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 1)Кроме того, при перерасчете отпускных без подачи уточненного расчета 6-НДФЛ точно не обойтись, если в месяце увольнения начисленные доходы не покрывают сумму долга (при условии что работник согласен погасить ее полностью). Немного изменим условия предыдущего примера. Допустим, что отпускные за неотработанные дни остались такие же - 10 000 руб. А при увольнении работнику начислили зарплату 6 000 руб. Так вот если работник согласится погасить часть долга из зарплаты, а остаток в сумме 3 480 руб. (4 000 руб. за вычетом 13%) внести в кассу, то после удержания суммы 5 220 руб. (6 000 руб. за вычетом 13%) в месяце увольнения получится нулевой доход. А отсторнированные отпускные в сумме 4 000 руб. фигурировать в расчете не будут.
Статья: Вызов из отпуска. Бухгалтерский учет и налогообложение при досрочном выходе на работу
(Панцулая Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 2)Так, по мнению налоговиков, при отзыве работника из отпуска организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.
(Панцулая Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 2)Так, по мнению налоговиков, при отзыве работника из отпуска организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.
Статья: Работник отгулял отпуск "авансом": налоговые последствия
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Исходя из вышесказанного делаем вывод: уточненный расчет за предыдущий период представлять не нужно. Поскольку база для исчисления страховых взносов определяется нарастающим итогом, "удержание" будет учтено в текущем периоде. Сумма произведенного перерасчета отражается в расчете по страховым взносам за отчетный период, в котором удержаны отпускные.
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Исходя из вышесказанного делаем вывод: уточненный расчет за предыдущий период представлять не нужно. Поскольку база для исчисления страховых взносов определяется нарастающим итогом, "удержание" будет учтено в текущем периоде. Сумма произведенного перерасчета отражается в расчете по страховым взносам за отчетный период, в котором удержаны отпускные.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Сторнированную сумму отпускных временно (до начисления заработной платы за отработанный после выхода работника из отпуска период) признают долгом работника перед работодателем.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Сторнированную сумму отпускных временно (до начисления заработной платы за отработанный после выхода работника из отпуска период) признают долгом работника перед работодателем.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете по страховым взносам отпускные (в том числе при переходящем отпуске) отражайте так же, как и другие облагаемые выплаты, в частности:
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете по страховым взносам отпускные (в том числе при переходящем отпуске) отражайте так же, как и другие облагаемые выплаты, в частности: