Рсв без ошибок
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв без ошибок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спорные вопросы представления отчетности по страховым взносам
(Рябинин В.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 1)Суды установили, что у общества отсутствует недоимка по страховым взносам. Суды указали, что само по себе неверное заполнение обществом соответствующих строк в РСВ приводит к указанию в нем на обязанность по уплате страховых взносов, однако не свидетельствует о наличии реальной недоимки за проверяемые периоды, учитывая то обстоятельство, что правомерность расходов, понесенных на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подтверждена Решением ФСС РФ от 14.07.2022 (о выделении страхователю средств на осуществление расходов, произведенных страхователем на выплату страхового обеспечения). Суды не установили основания считать общество нарушившим порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
(Рябинин В.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 1)Суды установили, что у общества отсутствует недоимка по страховым взносам. Суды указали, что само по себе неверное заполнение обществом соответствующих строк в РСВ приводит к указанию в нем на обязанность по уплате страховых взносов, однако не свидетельствует о наличии реальной недоимки за проверяемые периоды, учитывая то обстоятельство, что правомерность расходов, понесенных на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подтверждена Решением ФСС РФ от 14.07.2022 (о выделении страхователю средств на осуществление расходов, произведенных страхователем на выплату страхового обеспечения). Суды не установили основания считать общество нарушившим порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Страницы расчета имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Страницы расчета имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.
Судебная практика
Кассационное определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 23.08.2023 N 88а-7257/2023 по делу N а-53/2022 (УИД 27RS0005-01-2021-003268-08)
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: О взыскании недоимки по страховым взносам.
Обстоятельства: Налогоплательщиком не исполнено требование об уплате задолженности по страховым взносам.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Доводы кассационной жалобы административного ответчика о том, что налоговый орган неверно произвел расчет задолженности по страховым взносам, поскольку у него отсутствовал какой-либо доход от предпринимательской деятельности в 2020 году, не могут являться основанием для отмены вынесенных по административному делу судебных актов в связи с тем, что в данном случае страховые взносы предъявлены налоговым органом ко взысканию в фиксированном размере и не зависят от полученного индивидуальным предпринимателем дохода за расчетный период. Для целей применения подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации доход индивидуального предпринимателя за расчетный период может составлять от 0 до 300 000 рублей.
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: О взыскании недоимки по страховым взносам.
Обстоятельства: Налогоплательщиком не исполнено требование об уплате задолженности по страховым взносам.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Доводы кассационной жалобы административного ответчика о том, что налоговый орган неверно произвел расчет задолженности по страховым взносам, поскольку у него отсутствовал какой-либо доход от предпринимательской деятельности в 2020 году, не могут являться основанием для отмены вынесенных по административному делу судебных актов в связи с тем, что в данном случае страховые взносы предъявлены налоговым органом ко взысканию в фиксированном размере и не зависят от полученного индивидуальным предпринимателем дохода за расчетный период. Для целей применения подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации доход индивидуального предпринимателя за расчетный период может составлять от 0 до 300 000 рублей.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неперечислением обществом в бюджет удержанного НДФЛ за 2020 год налоговый орган принял решение о его взыскании. Общество оспорило решение о взыскании, поскольку оно не учитывало наличие у общества переплаты, возникшей в связи с представлением в июле 2022 года уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды 2020 года. По мнению общества, налоговый орган должен был провести зачет указанной переплаты по страховым взносам в счет имеющейся недоимки по НДФЛ на основании заявления общества, представленного 05.08.2022. Также общество отметило, что в первоначальных расчетах по страховым взносам за отчетные периоды 2020 года ошибочно применило завышенный тариф страховых взносов (без учета изменений в законодательство о налогах и сборах, введенных в действие с 01.01.2020), что подлежало выявлению налоговым органом при проведении камеральных проверок первичных расчетов по страховым взносам. Суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд отметил, что решение о взыскании задолженности и пени было вынесено 29.03.2022, а о наличии переплаты обществом было заявлено путем подачи уточненных расчетов с уменьшением исчисленных к уплате сумм страховых взносов только в июле 2022 года. Правовых оснований для проведения зачета переплаты в счет недоимки по НДФЛ и пеням при вынесении решения от 29.03.2022 у инспекции не было. Самостоятельное исполнение обществом обязанности по правильному исчислению страховых взносов путем подачи уточненных расчетов само по себе не свидетельствует о недобросовестном налоговом администрировании, поскольку обязанность правильно исчислять налоги (сборы, взносы) по общему правилу возложена на их плательщиков. Невыявление допущенных плательщиками ошибок не освобождает плательщиков от обязанности по их надлежащему исчислению и не препятствует корректировке соответствующих обязательств путем подачи уточненных деклараций (расчетов) в порядке ст. 81 НК РФ. Суд отклонил ссылку общества на справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням по состоянию на 29.03.2022, в которой отсутствовала недоимка по НДФЛ, поскольку данный документ был сформирован с учетом поданных обществом в июле 2022 года уточненных расчетов по страховым взносам, то есть не отражает сложившееся фактическое состояние расчетов по обязательным платежам на момент принятия решения от 29.03.2022.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неперечислением обществом в бюджет удержанного НДФЛ за 2020 год налоговый орган принял решение о его взыскании. Общество оспорило решение о взыскании, поскольку оно не учитывало наличие у общества переплаты, возникшей в связи с представлением в июле 2022 года уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды 2020 года. По мнению общества, налоговый орган должен был провести зачет указанной переплаты по страховым взносам в счет имеющейся недоимки по НДФЛ на основании заявления общества, представленного 05.08.2022. Также общество отметило, что в первоначальных расчетах по страховым взносам за отчетные периоды 2020 года ошибочно применило завышенный тариф страховых взносов (без учета изменений в законодательство о налогах и сборах, введенных в действие с 01.01.2020), что подлежало выявлению налоговым органом при проведении камеральных проверок первичных расчетов по страховым взносам. Суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд отметил, что решение о взыскании задолженности и пени было вынесено 29.03.2022, а о наличии переплаты обществом было заявлено путем подачи уточненных расчетов с уменьшением исчисленных к уплате сумм страховых взносов только в июле 2022 года. Правовых оснований для проведения зачета переплаты в счет недоимки по НДФЛ и пеням при вынесении решения от 29.03.2022 у инспекции не было. Самостоятельное исполнение обществом обязанности по правильному исчислению страховых взносов путем подачи уточненных расчетов само по себе не свидетельствует о недобросовестном налоговом администрировании, поскольку обязанность правильно исчислять налоги (сборы, взносы) по общему правилу возложена на их плательщиков. Невыявление допущенных плательщиками ошибок не освобождает плательщиков от обязанности по их надлежащему исчислению и не препятствует корректировке соответствующих обязательств путем подачи уточненных деклараций (расчетов) в порядке ст. 81 НК РФ. Суд отклонил ссылку общества на справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням по состоянию на 29.03.2022, в которой отсутствовала недоимка по НДФЛ, поскольку данный документ был сформирован с учетом поданных обществом в июле 2022 года уточненных расчетов по страховым взносам, то есть не отражает сложившееся фактическое состояние расчетов по обязательным платежам на момент принятия решения от 29.03.2022.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)При представлении расчета по страховым взносам заявитель информируется о том, что в случае наличия оснований, указанных в подпунктах 9 и 10 пункта 19 настоящего Административного регламента, заявителю в порядке и в сроки, установленные пунктом 7 статьи 431 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 31, ст. 4443), направляется уведомление о том, что расчет по страховым взносам считается непредставленным.
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)При представлении расчета по страховым взносам заявитель информируется о том, что в случае наличия оснований, указанных в подпунктах 9 и 10 пункта 19 настоящего Административного регламента, заявителю в порядке и в сроки, установленные пунктом 7 статьи 431 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 31, ст. 4443), направляется уведомление о том, что расчет по страховым взносам считается непредставленным.
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли сократить штрафы, предусмотренные НК РФ и применяемые из-за того, что в расчете по страховым взносам допущена ошибка или нарушен срок подачи расчета, в котором указана ненулевая сумма взносов к уплате
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли сократить штрафы, предусмотренные НК РФ и применяемые из-за того, что в расчете по страховым взносам допущена ошибка или нарушен срок подачи расчета, в котором указана ненулевая сумма взносов к уплате
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2026)Корректировка расчета по страховым взносам без разд. 3 возможна, если в сведениях по физлицам, которые были отражены в этом разделе, нет никаких изменений (дополнений) (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2026)Корректировка расчета по страховым взносам без разд. 3 возможна, если в сведениях по физлицам, которые были отражены в этом разделе, нет никаких изменений (дополнений) (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: Организация получила от налогового органа уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета), где в качестве расхождения в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах плательщика страховых взносов и налогового органа указано на отсутствие в сведениях ИНН физических лиц. Как реагировать на уведомление?
(Консультация эксперта, 2023)В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк (п. 1.20 разд. I Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, п. 1.14 разд. I Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физических лицах).
(Консультация эксперта, 2023)В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк (п. 1.20 разд. I Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, п. 1.14 разд. I Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физических лицах).
Статья: Каким будет налоговый календарь на 2026 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- меньше - то новое уведомление можно не сдавать: правильное начисление инспекция сделает по 6-НДФЛ и/или РСВ, излишек вернет в положительное сальдо.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- меньше - то новое уведомление можно не сдавать: правильное начисление инспекция сделает по 6-НДФЛ и/или РСВ, излишек вернет в положительное сальдо.
Вопрос: Организация производит расчет срока ДМС (более/менее года) по факту увольнения работника с доначислением взносов в текущем периоде. Например, если ДМС действует с октября 2023 г., а работник уволился в июне 2024 г., то взносы доплачиваются текущим периодом. Верен ли такой подход?
(Консультация эксперта, 2024)На основании изложенного возможно прийти к выводу, что, в случае когда в результате увольнения или исключения работника из числа застрахованных на основании заключенного работодателем на срок более одного года договора добровольного медицинского страхования фактический срок страхования работника составляет менее одного года, невключение в расчет базы для исчисления страховых взносов за расчетные периоды, на которые приходится срок действия договора добровольного страхования в отношении данного работника, сумм платежей (взносов), выплаченных за этого работника по договору добровольного медицинского страхования до увольнения (исключения из списка застрахованных лиц), не является ошибками или искажением базы для исчисления страховых взносов. Соответственно, начисление страховых взносов на указанные суммы платежей (взносов), уплаченных за весь период действия договора добровольного страхования в отношении уволенного работника (исключенного из списка застрахованных лиц), не считается исправлением обнаруженных в текущем расчетном периоде ошибок прошлых расчетных периодов.
(Консультация эксперта, 2024)На основании изложенного возможно прийти к выводу, что, в случае когда в результате увольнения или исключения работника из числа застрахованных на основании заключенного работодателем на срок более одного года договора добровольного медицинского страхования фактический срок страхования работника составляет менее одного года, невключение в расчет базы для исчисления страховых взносов за расчетные периоды, на которые приходится срок действия договора добровольного страхования в отношении данного работника, сумм платежей (взносов), выплаченных за этого работника по договору добровольного медицинского страхования до увольнения (исключения из списка застрахованных лиц), не является ошибками или искажением базы для исчисления страховых взносов. Соответственно, начисление страховых взносов на указанные суммы платежей (взносов), уплаченных за весь период действия договора добровольного страхования в отношении уволенного работника (исключенного из списка застрахованных лиц), не считается исправлением обнаруженных в текущем расчетном периоде ошибок прошлых расчетных периодов.
Статья: Устранение расхождений в данных персонифицированного учета
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 2)Отсутствие стажевых периодов за год, в котором было начислено вознаграждение, но уже не действовал договор ГПХ, ошибкой не является и исправлений не требует. Достаточно направить в СФР пояснения.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 2)Отсутствие стажевых периодов за год, в котором было начислено вознаграждение, но уже не действовал договор ГПХ, ошибкой не является и исправлений не требует. Достаточно направить в СФР пояснения.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.05.2026 N 03-07-07/37124 <НДС-освобождение для общепита после АУСН>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Позиция "нет РСВ - нет права на льготу" признана несостоятельной, если у налогового органа есть сопоставимые по объему данные из иных законных источников. Этот подход потенциально применим и к другим льготным режимам, где фигурирует привязка к данным РСВ.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Позиция "нет РСВ - нет права на льготу" признана несостоятельной, если у налогового органа есть сопоставимые по объему данные из иных законных источников. Этот подход потенциально применим и к другим льготным режимам, где фигурирует привязка к данным РСВ.
Статья: Новости от 12.01.2026
("Главная книга", 2026, N 2)Так, в качестве самых распространенных ошибок в РСВ названы:
("Главная книга", 2026, N 2)Так, в качестве самых распространенных ошибок в РСВ названы:
Статья: Изменения-2025: памятка для работы над годовым отчетом
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Все эти ошибки исправляются путем подачи уточненного расчета по страховым взносам.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Все эти ошибки исправляются путем подачи уточненного расчета по страховым взносам.
Типовая ситуация: Персонифицированные сведения о физлицах: как заполнить, сдать, исправить
(Издательство "Главная книга", 2026)Ошибки в персонифицированных сведениях, обнаруженные после подачи РСВ, исправляют, корректируя разд. 3 расчета.
(Издательство "Главная книга", 2026)Ошибки в персонифицированных сведениях, обнаруженные после подачи РСВ, исправляют, корректируя разд. 3 расчета.