Россия — Беларусь — Казахстан: НДС по работам и услугам
Подборка наиболее важных документов по запросу Россия — Беларусь — Казахстан: НДС по работам и услугам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Надо ли платить российский НДС при выполнении работ или оказании услуг контрагентам из ЕАЭС (из Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении)? Или наоборот - когда вы заказчик, а услуги вам оказывает контрагент из ЕАЭС? Это зависит, прежде всего, от места реализации: Россия или другая страна ЕАЭС. А далее надо идти по алгоритму: кто считает НДС, по каким правилам и куда его платит. Причем для разных услуг этот алгоритм разный.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Надо ли платить российский НДС при выполнении работ или оказании услуг контрагентам из ЕАЭС (из Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении)? Или наоборот - когда вы заказчик, а услуги вам оказывает контрагент из ЕАЭС? Это зависит, прежде всего, от места реализации: Россия или другая страна ЕАЭС. А далее надо идти по алгоритму: кто считает НДС, по каким правилам и куда его платит. Причем для разных услуг этот алгоритм разный.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 364
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Раздел 4. Объем отгруженных товаров, работ, услуг
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Раздел 4. Объем отгруженных товаров, работ, услуг
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 332
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Раздел 4. Объем отгруженных товаров, работ, услуг (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей), тысяча рублей (с одним десятичным знаком)
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"Раздел 4. Объем отгруженных товаров, работ, услуг (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей), тысяча рублей (с одним десятичным знаком)
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) определите исходя из их договорной стоимости (за минусом НДС, принятого вычету) по правилам, установленным гл. 25 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) определите исходя из их договорной стоимости (за минусом НДС, принятого вычету) по правилам, установленным гл. 25 НК РФ.
Вопрос: О ставке НДС при оказании российской организацией услуг по грузовой автомобильной перевозке из Западной Европы в Казахстан, Беларусь по договору с казахстанским хозяйствующим субъектом.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-13/1/45089)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по грузовой автомобильной перевозке по маршруту Западная Европа - Казахстан, Западная Европа - Беларусь, оказываемых российской организацией по договору с хозяйствующим субъектом Республики Казахстан, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-13/1/45089)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по грузовой автомобильной перевозке по маршруту Западная Европа - Казахстан, Западная Европа - Беларусь, оказываемых российской организацией по договору с хозяйствующим субъектом Республики Казахстан, и сообщает следующее.
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией по договору с белорусским хозяйствующим субъектом услуг по организации перевозки грузов по РФ из Республики Беларусь в Республики Казахстан и Узбекистан.
(Письмо Минфина России от 03.02.2023 N 03-07-14/8633)В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при оказании российской организацией по договору с белорусским хозяйствующим субъектом услуг по организации перевозки грузов по территории Российской Федерации из Республики Беларусь в Республику Казахстан и в Республику Узбекистан Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 03.02.2023 N 03-07-14/8633)В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при оказании российской организацией по договору с белорусским хозяйствующим субъектом услуг по организации перевозки грузов по территории Российской Федерации из Республики Беларусь в Республику Казахстан и в Республику Узбекистан Департамент налоговой политики сообщает следующее.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Финансовое ведомство рассмотрело вопрос об обложении НДС доходов в виде штрафов за несоблюдение условий договоров поставки, полученных покупателями - резидентами Казахстана и Белоруссии.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Финансовое ведомство рассмотрело вопрос об обложении НДС доходов в виде штрафов за несоблюдение условий договоров поставки, полученных покупателями - резидентами Казахстана и Белоруссии.
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Подпорин Юрий Васильевич, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Подпорин Юрий Васильевич, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.02.2023 N 03-07-14/8633 <Как определить НДС, если в договорах поставок фигурируют компании из стран ЕАЭС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Между Правительствами России, Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Кыргызстана действует Договор от 29 мая 2014 г. о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Между Правительствами России, Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Кыргызстана действует Договор от 29 мая 2014 г. о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС).
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией неисключительных прав на использование программного обеспечения резидентам Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана через сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 14.06.2023 N 03-07-13/1/54681)Правомерно ли руководствоваться пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ об определении места реализации услуг по месту нахождения покупателя неисключительных прав на программное обеспечение в отношении реализации прав на использование программного обеспечения в электронном виде контрагентам из Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана и не начислять налог на добавленную стоимость при реализации прав на использование программного обеспечения в электронном виде?
(Письмо Минфина России от 14.06.2023 N 03-07-13/1/54681)Правомерно ли руководствоваться пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ об определении места реализации услуг по месту нахождения покупателя неисключительных прав на программное обеспечение в отношении реализации прав на использование программного обеспечения в электронном виде контрагентам из Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана и не начислять налог на добавленную стоимость при реализации прав на использование программного обеспечения в электронном виде?