Риски работы с ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Риски работы с ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) допустила нарушение сроков репатриации валюты, но в этом нет ее вины (предприняла все необходимые и достаточные меры к получению или возврату в РФ денежных средств: провела анализ на предмет надежности стороны сделки, предусмотрела в контракте начисление неустойки; вела претензионную работу, застраховала риски неполучения денежных средств и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) допустила нарушение сроков репатриации валюты, но в этом нет ее вины (предприняла все необходимые и достаточные меры к получению или возврату в РФ денежных средств: провела анализ на предмет надежности стороны сделки, предусмотрела в контракте начисление неустойки; вела претензионную работу, застраховала риски неполучения денежных средств и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возможные риски работы с предпринимателями
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Чтобы избежать тех негативных последствий, о которых сказано выше, свести к минимуму риски в работе с ИП, коль избежать их невозможно, необходимо соблюсти следующие рекомендации:
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Чтобы избежать тех негативных последствий, о которых сказано выше, свести к минимуму риски в работе с ИП, коль избежать их невозможно, необходимо соблюсти следующие рекомендации:
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.5. Налоговые риски работы с ИП
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.5. Налоговые риски работы с ИП
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18
(ред. от 25.06.2019)
"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
(ред. от 25.06.2019)
"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23
(ред. от 07.07.2015)
"О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве"При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков состава преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ, судам следует выяснять, соответствуют ли эти действия указанным в пункте 1 статьи 2 ГК РФ признакам предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.
(ред. от 07.07.2015)
"О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве"При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков состава преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ, судам следует выяснять, соответствуют ли эти действия указанным в пункте 1 статьи 2 ГК РФ признакам предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.
Статья: Банкротство индивидуальных предпринимателей - правовые проблемы
(Адаменко А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Необходимость субсидиарного применения норм о банкротстве юридических лиц объясняется недостаточным количеством специальных норм для ИП. Однако это создает риск чрезмерного заимствования, что подчеркивается в ряде научных работ <2>. Судебная практика стремится компенсировать этот недостаток посредством расширительного толкования, но такая практика должна быть строго обоснованной, чтобы избежать создания новых правовых норм. Субсидиарное применение норм законодательства при банкротстве индивидуальных предпринимателей определяется положениями § 2 и 3 главы X Закона о банкротстве. Субсидиарная ответственность при банкротстве - это механизм удержания долгов фирмы из активов физических лиц - руководителей компании. Прямое указание на субсидиарное применение исключает необходимость аналогии закона, так как оно применяется для дополнения уже существующих норм, избегая дублирования.
(Адаменко А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Необходимость субсидиарного применения норм о банкротстве юридических лиц объясняется недостаточным количеством специальных норм для ИП. Однако это создает риск чрезмерного заимствования, что подчеркивается в ряде научных работ <2>. Судебная практика стремится компенсировать этот недостаток посредством расширительного толкования, но такая практика должна быть строго обоснованной, чтобы избежать создания новых правовых норм. Субсидиарное применение норм законодательства при банкротстве индивидуальных предпринимателей определяется положениями § 2 и 3 главы X Закона о банкротстве. Субсидиарная ответственность при банкротстве - это механизм удержания долгов фирмы из активов физических лиц - руководителей компании. Прямое указание на субсидиарное применение исключает необходимость аналогии закона, так как оно применяется для дополнения уже существующих норм, избегая дублирования.
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)О том, какие риски должны учитывать организации и индивидуальные предприниматели при работе с самозанятыми, и поговорим.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)О том, какие риски должны учитывать организации и индивидуальные предприниматели при работе с самозанятыми, и поговорим.
Готовое решение: Штрафы за нарушения при сдаче подраздела 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 со сведениями о трудовой (иной) деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф от 300 до 500 руб. могут назначить должностному лицу (кроме ИП), например, за непредставление в установленный срок сведений о договорах ГПХ на выполнение работ (оказание услуг). Также есть риск применения к юрлицу и ИП финансовых санкций в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо.
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф от 300 до 500 руб. могут назначить должностному лицу (кроме ИП), например, за непредставление в установленный срок сведений о договорах ГПХ на выполнение работ (оказание услуг). Также есть риск применения к юрлицу и ИП финансовых санкций в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо.
Статья: Обеспечение прав граждан на охрану труда в условиях инновационного развития экономики
(Серегина Л.В.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)Таким образом, отсутствие системы оценки профессиональных рисков на дистанционных (удаленных) рабочих местах, а также в случаях самостоятельного обеспечения себя работой (самозанятые, индивидуальные предприниматели, фермеры, работа на интернет-платформах и т.п.) может привести к росту опасных происшествий и повреждению здоровья не только работника, но и окружающих его граждан.
(Серегина Л.В.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)Таким образом, отсутствие системы оценки профессиональных рисков на дистанционных (удаленных) рабочих местах, а также в случаях самостоятельного обеспечения себя работой (самозанятые, индивидуальные предприниматели, фермеры, работа на интернет-платформах и т.п.) может привести к росту опасных происшествий и повреждению здоровья не только работника, но и окружающих его граждан.
Статья: Комментарий к Решению Арбитражного суда г. Москвы от 17.07.2023 N А40-108926/23-108-2010 <Когда суд обоснованно доначисляет ИП на УСН НДС и НДФЛ с пенями и штрафами>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Дабы корректно определить налоговые обязательства коммерсанта, ИФНС провела ряд контрольных мероприятий. В частности, допросила бизнесмена. Он пояснил, что фактически является номинальным ИП. Финансово-хозяйственной деятельностью он никогда не занимался, а управление ИП передано гражданину С. (за вознаграждение). Документы по работе ИП Ш. не подписывал, о характере деятельности, коммерческих рисках и применяемой налоговой системе не осведомлен. Вся ответственность - на гражданине С.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Дабы корректно определить налоговые обязательства коммерсанта, ИФНС провела ряд контрольных мероприятий. В частности, допросила бизнесмена. Он пояснил, что фактически является номинальным ИП. Финансово-хозяйственной деятельностью он никогда не занимался, а управление ИП передано гражданину С. (за вознаграждение). Документы по работе ИП Ш. не подписывал, о характере деятельности, коммерческих рисках и применяемой налоговой системе не осведомлен. Вся ответственность - на гражданине С.
Вопрос: Заказчик выставил ИП претензию о необоснованном обогащении. Суть претензии - ИП получил денежных средств по контракту больше, чем фактическая стоимость работ. ИП принял, оплатил претензию. Вправе ли ИП включить уплаченную сумму претензии в профессиональный налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, индивидуальный предприниматель имеет право учесть в составе профессиональных налоговых вычетов (расходов) по НДФЛ сумму признанной претензии в виде необоснованного обогащения, перечисленную заказчику работ (государственному учреждению). При этом индивидуальному предпринимателю стоит быть готовым к возникновению рисков в части претензий со стороны налоговых органов и отстаивать свою позицию в суде.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, индивидуальный предприниматель имеет право учесть в составе профессиональных налоговых вычетов (расходов) по НДФЛ сумму признанной претензии в виде необоснованного обогащения, перечисленную заказчику работ (государственному учреждению). При этом индивидуальному предпринимателю стоит быть готовым к возникновению рисков в части претензий со стороны налоговых органов и отстаивать свою позицию в суде.
Статья: О надзорной деятельности в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций
(Сорокин Г.С.)
("Гражданская оборона и защита от чрезвычайных ситуаций в учреждениях, организациях и на предприятиях", 2025, N 9)В соответствии с Положением о федеральном государственном надзоре в области защиты населения и территорий от ЧС главным управлениям МЧС России по субъектам РФ предоставлены полномочия самостоятельно относить деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к категориям риска.
(Сорокин Г.С.)
("Гражданская оборона и защита от чрезвычайных ситуаций в учреждениях, организациях и на предприятиях", 2025, N 9)В соответствии с Положением о федеральном государственном надзоре в области защиты населения и территорий от ЧС главным управлениям МЧС России по субъектам РФ предоставлены полномочия самостоятельно относить деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к категориям риска.
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Во-первых, поскольку тариф страховых взносов устанавливается не в абсолютной величине, а в процентном отношении к облагаемой базе (п. 1 ст. 425 НК РФ), то чем большую заработную плату получает работник, тем большая сумма взноса уплачивается за него работодателем (правда, по достижении облагаемой базой предельной величины тариф уменьшается вдвое (п. 3 ст. 425 НК РФ)). Между тем совершенно очевидно, что с возрастанием дохода страховой риск (необходимость оказания медицинской помощи) отнюдь не увеличивается, а возможно, наоборот, уменьшается, поскольку такое лицо может лучше питаться, лучше отдыхать и вообще больше инвестировать в свое здоровье. Все то же самое касается и лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и т.д.), которые уплачивают за себя взносы с дохода (а точнее, с чистого дохода, т.е. с прибыли). Следовательно, законодатель использует для страховых взносов такой же по существу подход, как и для подоходного налогообложения, призванного учитывать экономическую эффективность налогоплательщика.
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Во-первых, поскольку тариф страховых взносов устанавливается не в абсолютной величине, а в процентном отношении к облагаемой базе (п. 1 ст. 425 НК РФ), то чем большую заработную плату получает работник, тем большая сумма взноса уплачивается за него работодателем (правда, по достижении облагаемой базой предельной величины тариф уменьшается вдвое (п. 3 ст. 425 НК РФ)). Между тем совершенно очевидно, что с возрастанием дохода страховой риск (необходимость оказания медицинской помощи) отнюдь не увеличивается, а возможно, наоборот, уменьшается, поскольку такое лицо может лучше питаться, лучше отдыхать и вообще больше инвестировать в свое здоровье. Все то же самое касается и лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и т.д.), которые уплачивают за себя взносы с дохода (а точнее, с чистого дохода, т.е. с прибыли). Следовательно, законодатель использует для страховых взносов такой же по существу подход, как и для подоходного налогообложения, призванного учитывать экономическую эффективность налогоплательщика.
Статья: Единство и дифференциация в системе гражданско-правовых договоров
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Практика рационального выбора того или иного вида договора обычно позволяет обходиться нормами разд. IV ГК РФ "Отдельные виды обязательств", в тексте которого заключены поименованные разновидности гражданско-правовых договоров (гл. гл. 30 - 45, 47 - 49, 51 - 55 ГК РФ). Фактически это та нормативно-видовая градация, которой пользуется деловая практика и судебная в том числе. Но такой выбор грозит многочисленными рисками. Понятно, что, если вид договора выбирает юрист или специалист по договорной работе, то риски ошибочного выбора не относятся к числу значительных. Если же выбор делает бухгалтер, кадровик, индивидуальный предприниматель или просто физическое лицо, то риски возрастают многократно. Одним ориентиром на законодательное название договора при выборе его вида обойтись нельзя.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Практика рационального выбора того или иного вида договора обычно позволяет обходиться нормами разд. IV ГК РФ "Отдельные виды обязательств", в тексте которого заключены поименованные разновидности гражданско-правовых договоров (гл. гл. 30 - 45, 47 - 49, 51 - 55 ГК РФ). Фактически это та нормативно-видовая градация, которой пользуется деловая практика и судебная в том числе. Но такой выбор грозит многочисленными рисками. Понятно, что, если вид договора выбирает юрист или специалист по договорной работе, то риски ошибочного выбора не относятся к числу значительных. Если же выбор делает бухгалтер, кадровик, индивидуальный предприниматель или просто физическое лицо, то риски возрастают многократно. Одним ориентиром на законодательное название договора при выборе его вида обойтись нельзя.
Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство рассказало о том, как контролируется соблюдение положений этой системы. Для организаций и ИП даны Рекомендации, позволяющие минимизировать противоречия, расхождения и риски при работе с прослеживаемыми товарами.
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство рассказало о том, как контролируется соблюдение положений этой системы. Для организаций и ИП даны Рекомендации, позволяющие минимизировать противоречия, расхождения и риски при работе с прослеживаемыми товарами.