Ретро скидка налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ретро скидка налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Ситуация 2. Стоимость товаров уменьшается. В этом случае экспортную налоговую базу нужно декларировать с учетом ее уменьшения на сумму ретроскидки. А если ретроскидка предоставлена после декларирования экспорта и подтверждения нулевой ставки, налоговую базу придется скорректировать. Это касается экспорта как в страны ЕАЭС, так и за его пределы <2>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Ситуация 2. Стоимость товаров уменьшается. В этом случае экспортную налоговую базу нужно декларировать с учетом ее уменьшения на сумму ретроскидки. А если ретроскидка предоставлена после декларирования экспорта и подтверждения нулевой ставки, налоговую базу придется скорректировать. Это касается экспорта как в страны ЕАЭС, так и за его пределы <2>.
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете встретить рекомендацию, что при получении ретроскидки по товарам (работам, услугам), затраты на которые вы учли в прошлых периодах, налоговая база за эти периоды не пересчитывается, а вместо этого уменьшаются расходы текущего периода. Это объясняют тем, что получение скидки - это новое событие, которые не приводит к ошибке в прошлых периодах, ведь на тот момент вы списали товары (работы, услуги) правильно - по стоимости, которая действовала тогда. А раз нет ошибки, то нет и оснований применять п. 1 ст. 54 НК РФ. То есть скорректировать расходы можно в периоде, когда предоставлена скидка, и не придется тогда платить пени и подавать уточненную декларацию.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете встретить рекомендацию, что при получении ретроскидки по товарам (работам, услугам), затраты на которые вы учли в прошлых периодах, налоговая база за эти периоды не пересчитывается, а вместо этого уменьшаются расходы текущего периода. Это объясняют тем, что получение скидки - это новое событие, которые не приводит к ошибке в прошлых периодах, ведь на тот момент вы списали товары (работы, услуги) правильно - по стоимости, которая действовала тогда. А раз нет ошибки, то нет и оснований применять п. 1 ст. 54 НК РФ. То есть скорректировать расходы можно в периоде, когда предоставлена скидка, и не придется тогда платить пени и подавать уточненную декларацию.
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП (УСН, "доходы минус расходы"). Через три месяца организация, с которой у ИП был заключен договор, предоставила ретроскидку. Вносить ли изменения в декларацию по УСН? Если нет, то каков порядок налогообложения полученной суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: При определении налоговой базы по налогу на УСН индивидуальный предприниматель учитывает доходы, фактически полученные до даты прекращения предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы, полученные физическим лицом после указанной даты, облагаются НДФЛ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: При определении налоговой базы по налогу на УСН индивидуальный предприниматель учитывает доходы, фактически полученные до даты прекращения предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы, полученные физическим лицом после указанной даты, облагаются НДФЛ.
Статья: Об учете скидок, предоставленных за выполнение определенных условий договора
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Последующее изменение договора купли-продажи, согласно которому цена товара уменьшена, ведет к уменьшению ранее признанных доходов от реализации в налоговом учете продавца, в результате чего образуется искажение базы по налогу на прибыль за прошлый отчетный (налоговый) период, приведшее к излишней уплате указанного налога. Поэтому продавец, предоставивший скидку в виде уменьшения цены единицы товара с внесением изменений в договор купли-продажи, вправе скорректировать базу по налогу на прибыль в периоде внесения изменений в названный договор.
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Последующее изменение договора купли-продажи, согласно которому цена товара уменьшена, ведет к уменьшению ранее признанных доходов от реализации в налоговом учете продавца, в результате чего образуется искажение базы по налогу на прибыль за прошлый отчетный (налоговый) период, приведшее к излишней уплате указанного налога. Поэтому продавец, предоставивший скидку в виде уменьшения цены единицы товара с внесением изменений в договор купли-продажи, вправе скорректировать базу по налогу на прибыль в периоде внесения изменений в названный договор.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)- ретроскидка, изменяющая стоимость товара;
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)- ретроскидка, изменяющая стоимость товара;
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение премий (бонусов) по договорам с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как покупатель должен учитывать ретроспективную скидку в целях налога на прибыль, если он применяет метод начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как покупатель должен учитывать ретроспективную скидку в целях налога на прибыль, если он применяет метод начисления.
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Скидку за некачественный товар стоит рассматривать как соразмерное уменьшение покупной цены (п. 1 ст. 475, п. 1 ст. 518 ГК РФ). В таком случае скидка, предоставленная уже после отгрузки и оплаты товара путем перечисления денежных средств покупателю, признается в расходах продавца на дату перечисления денег покупателю на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Скидку за некачественный товар стоит рассматривать как соразмерное уменьшение покупной цены (п. 1 ст. 475, п. 1 ст. 518 ГК РФ). В таком случае скидка, предоставленная уже после отгрузки и оплаты товара путем перечисления денежных средств покупателю, признается в расходах продавца на дату перечисления денег покупателю на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Статья: Учет в расходах по прибыли премий покупателям
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Сама по себе ретро-скидка может привести к переплате продавцом налога на прибыль за прошлый период. Если это случилось, то бухгалтер вправе не корректировать прошлые периоды, а учесть изменения в текущем, в том случае если ошибка привела к излишней уплате налога. Об этом говорится в пункте 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Сама по себе ретро-скидка может привести к переплате продавцом налога на прибыль за прошлый период. Если это случилось, то бухгалтер вправе не корректировать прошлые периоды, а учесть изменения в текущем, в том случае если ошибка привела к излишней уплате налога. Об этом говорится в пункте 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.