Репатриация денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Репатриация денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уголовно-правовые механизмы обеспечения национальной безопасности
(Нудель С.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 11)<1> Например, Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" общий состав уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ч. 1 ст. 193 УК РФ) был дополнен указанием на специального субъекта преступления - лицо, подвергнутое административному наказанию за деяния, предусмотренные ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.
(Нудель С.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 11)<1> Например, Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" общий состав уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ч. 1 ст. 193 УК РФ) был дополнен указанием на специального субъекта преступления - лицо, подвергнутое административному наказанию за деяния, предусмотренные ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.
Статья: Неоднозначный статус российских индивидуальных предпринимателей в валютных правоотношениях
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Кроме того, при преимущественном проживании индивидуального предпринимателя за пределами России (более 183 дней в календарном году) меняется режим использования иностранных счетов/вкладов. А именно снимаются ограничения по зачислению/получению денежных средств на иностранные счета/вклады (см. ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ) (конечно, если при этом не совершаются запрещенные валютные операции между резидентами и не нарушается требование о репатриации денежных средств).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Кроме того, при преимущественном проживании индивидуального предпринимателя за пределами России (более 183 дней в календарном году) меняется режим использования иностранных счетов/вкладов. А именно снимаются ограничения по зачислению/получению денежных средств на иностранные счета/вклады (см. ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ) (конечно, если при этом не совершаются запрещенные валютные операции между резидентами и не нарушается требование о репатриации денежных средств).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП) предприняла все возможные меры, но не смогла осуществить репатриацию денежных средств, полученных нерезидентом, не являющимся стороной внешнеторгового контракта, в результате совершенных им мошеннических действий
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП) предприняла все возможные меры, но не смогла осуществить репатриацию денежных средств, полученных нерезидентом, не являющимся стороной внешнеторгового контракта, в результате совершенных им мошеннических действий
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Налоговые органы могут привлекаться к участию в деле, например, при выявлении признаков легализации доходов, полученных вследствие нарушения законодательства о налогах и сборах, нарушением валютного законодательства и неполнотой учета выручки (пункт 5.1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506), а таможенные органы - при выявлении признаков легализации доходов, полученных вследствие перемещения через таможенную границу наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, уклонения от репатриации денежных средств при ведении внешнеторговой деятельности (подпункт 4 пункта 2 статьи 351 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, пункт 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16 сентября 2013 г. N 809).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Налоговые органы могут привлекаться к участию в деле, например, при выявлении признаков легализации доходов, полученных вследствие нарушения законодательства о налогах и сборах, нарушением валютного законодательства и неполнотой учета выручки (пункт 5.1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506), а таможенные органы - при выявлении признаков легализации доходов, полученных вследствие перемещения через таможенную границу наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, уклонения от репатриации денежных средств при ведении внешнеторговой деятельности (подпункт 4 пункта 2 статьи 351 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, пункт 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16 сентября 2013 г. N 809).
Статья: Правовые основы и перспективы использования цифровых финансовых активов и цифровой валюты в трансграничных операциях
(Исмаилов И.Ш.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Параллельно обсуждаются также возможности использования цифровой валюты для трансграничных операций. О перспективах использования цифровых валют именно на международной арене уже говорили достаточно давно, так как отсутствие внутреннего оборота позволит нивелировать основные риски от включения цифровых валют в денежно-кредитную систему, а сами операции с цифровой валютой могут быть интересны партнерам из дружественных стран и вписываются в текущие условия санкционного комплаенса <14>. Соответствующие поправки уже были разработаны и оформлены в виде законопроекта N 341257-8 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части установления ЭПР в сфере цифровых инноваций на финансовом рынке) <15>. В случае успешного рассмотрения и принятия закон позволит с 1 сентября 2024 г. приступить к созданию экспериментальной площадки для использования цифровых валют в международных расчетах. Законопроектом предусмотрен ряд ключевых новаций, среди которых признание цифровой валюты в качестве валютной ценности (ранее аналогичные изменения коснулись ЦФА и цифровых прав), создание условий для использования цифровой валюты в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (но только для импортных договоров при сохранении запрета для экспортеров, что может создать сложности, например, при репатриации денежных средств).
(Исмаилов И.Ш.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Параллельно обсуждаются также возможности использования цифровой валюты для трансграничных операций. О перспективах использования цифровых валют именно на международной арене уже говорили достаточно давно, так как отсутствие внутреннего оборота позволит нивелировать основные риски от включения цифровых валют в денежно-кредитную систему, а сами операции с цифровой валютой могут быть интересны партнерам из дружественных стран и вписываются в текущие условия санкционного комплаенса <14>. Соответствующие поправки уже были разработаны и оформлены в виде законопроекта N 341257-8 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части установления ЭПР в сфере цифровых инноваций на финансовом рынке) <15>. В случае успешного рассмотрения и принятия закон позволит с 1 сентября 2024 г. приступить к созданию экспериментальной площадки для использования цифровых валют в международных расчетах. Законопроектом предусмотрен ряд ключевых новаций, среди которых признание цифровой валюты в качестве валютной ценности (ранее аналогичные изменения коснулись ЦФА и цифровых прав), создание условий для использования цифровой валюты в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (но только для импортных договоров при сохранении запрета для экспортеров, что может создать сложности, например, при репатриации денежных средств).
Статья: Потенциальные риски использования криптовалюты во внешней торговле и меры их минимизации
(Яковлева М.А.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2026, N 2)Обязанность участников ВЭД - резидентов по обеспечению репатриации денежных средств по внешнеторговым контрактам установлена Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" [14]. В соответствии с требованиями ст. 24 указанного Закона резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации (РФ).
(Яковлева М.А.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2026, N 2)Обязанность участников ВЭД - резидентов по обеспечению репатриации денежных средств по внешнеторговым контрактам установлена Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" [14]. В соответствии с требованиями ст. 24 указанного Закона резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации (РФ).
Статья: Сравнительно-правовой анализ Закона о репатриации активов в Бразилии и Закона о добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках в Российской Федерации
(Маркова Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)Ключевые слова: репатриация денежных средств, активы, не задекларированные за границей, амнистия, Закон о репатриации в Бразилии, Закон о добровольном декларировании активов.
(Маркова Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)Ключевые слова: репатриация денежных средств, активы, не задекларированные за границей, амнистия, Закон о репатриации в Бразилии, Закон о добровольном декларировании активов.
Статья: Толкование уголовного закона как прием для определения длящегося характера налогового преступления: опыт России и США
(Степанов П.П., Равилов И.Р.)
("Уголовное право", 2025, N 9)<1> См.: Зубцов А.А. К вопросу о юридической природе уклонения от уплаты налогов, сборов и страховых взносов // Уголовное право. 2019 N 6; Кубанцева О. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК) // Законность. 2022. N 5; Ображиев К.В. Юридическая природа и признаки длящегося преступления // Всероссийский криминологический журнал. 2021. Т. 15. N 4. С. 450, 451; Пичугина М. Уклонение от уплаты налогов как длящееся преступление // Уголовное право. 2019 N 6; Яни П.С. Налоговые преступления. Статья первая. Уклонение от уплаты налогов // Законодательство. 1999. N 11.
(Степанов П.П., Равилов И.Р.)
("Уголовное право", 2025, N 9)<1> См.: Зубцов А.А. К вопросу о юридической природе уклонения от уплаты налогов, сборов и страховых взносов // Уголовное право. 2019 N 6; Кубанцева О. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК) // Законность. 2022. N 5; Ображиев К.В. Юридическая природа и признаки длящегося преступления // Всероссийский криминологический журнал. 2021. Т. 15. N 4. С. 450, 451; Пичугина М. Уклонение от уплаты налогов как длящееся преступление // Уголовное право. 2019 N 6; Яни П.С. Налоговые преступления. Статья первая. Уклонение от уплаты налогов // Законодательство. 1999. N 11.
Статья: Сущность и значение неоднократности в уголовном праве России
(Бриллиантов А.В.)
("Правосудие/Justice", 2024, N 2)Еще одним вариантом использования признака неоднократности является указание на это свойство не только по отношению к количеству деяний, образующих в совокупности преступление, но и при определении какого-либо составообразующего признака преступления. Так, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ) как один из вариантов будет иметь место, если неоднократное неисполнение обязанностей по репатриации в течение одного года привело к тому, что сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств превысила сто миллионов рублей (крупный размер) или сто пятьдесят миллионов рублей (особо крупный размер).
(Бриллиантов А.В.)
("Правосудие/Justice", 2024, N 2)Еще одним вариантом использования признака неоднократности является указание на это свойство не только по отношению к количеству деяний, образующих в совокупности преступление, но и при определении какого-либо составообразующего признака преступления. Так, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ) как один из вариантов будет иметь место, если неоднократное неисполнение обязанностей по репатриации в течение одного года привело к тому, что сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств превысила сто миллионов рублей (крупный размер) или сто пятьдесят миллионов рублей (особо крупный размер).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В прежней редакции рассматриваемого подпункта указывалось, что под юридическими лицами, созданными в соответствии с законодательством РФ, понимаются в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Банком России. Это указание было введено в данный подпункт Федеральным законом от 2 декабря 2019 г. N 398-ФЗ <32>, основным предназначением которого являлась либерализация ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории России, и репатриации денежных средств, и исключено из данного подпункта с 14 июля 2022 г. Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 353-ФЗ <33>, принятым в рамках установления механизма осуществления валютного контроля за проведением резидентами валютных операций за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В прежней редакции рассматриваемого подпункта указывалось, что под юридическими лицами, созданными в соответствии с законодательством РФ, понимаются в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Банком России. Это указание было введено в данный подпункт Федеральным законом от 2 декабря 2019 г. N 398-ФЗ <32>, основным предназначением которого являлась либерализация ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории России, и репатриации денежных средств, и исключено из данного подпункта с 14 июля 2022 г. Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 353-ФЗ <33>, принятым в рамках установления механизма осуществления валютного контроля за проведением резидентами валютных операций за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ;
Статья: Преступления в банковской сфере
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)К категории преступлений, непосредственно посягающих на отношения в сфере банковской деятельности, можно отнести ст. ст. 172 (незаконная банковская деятельность), 172.1 (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации), 172.3 (невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах), 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 176 (незаконное получение кредита), 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну), 187 (неправомерный оборот средств платежей), 193 (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), 193.1 (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК РФ.
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)К категории преступлений, непосредственно посягающих на отношения в сфере банковской деятельности, можно отнести ст. ст. 172 (незаконная банковская деятельность), 172.1 (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации), 172.3 (невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах), 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 176 (незаконное получение кредита), 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну), 187 (неправомерный оборот средств платежей), 193 (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), 193.1 (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК РФ.
Статья: О причинах криминализации деяний, предусмотренных ст. 193 и 193.1 УК РФ
(Савченко М.М.)
("Российский судья", 2022, N 10)<2> См.: Печегин Д.А. Объект и предмет валютных преступлений, связанных с уклонением от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств // Финансовое право. 2017. N 11.
(Савченко М.М.)
("Российский судья", 2022, N 10)<2> См.: Печегин Д.А. Объект и предмет валютных преступлений, связанных с уклонением от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств // Финансовое право. 2017. N 11.