Репатриация денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Репатриация денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) предприняла все возможные меры, но не смогла осуществить репатриацию денежных средств, полученных нерезидентом, не являющимся стороной внешнеторгового контракта, в результате совершенных им мошеннических действий
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) предприняла все возможные меры, но не смогла осуществить репатриацию денежных средств, полученных нерезидентом, не являющимся стороной внешнеторгового контракта, в результате совершенных им мошеннических действий
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Налоговые органы могут привлекаться к участию в деле, например, при выявлении признаков легализации доходов, полученных вследствие нарушения законодательства о налогах и сборах, нарушением валютного законодательства и неполнотой учета выручки (пункт 5.1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506), а таможенные органы - при выявлении признаков легализации доходов, полученных вследствие перемещения через таможенную границу наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, уклонения от репатриации денежных средств при ведении внешнеторговой деятельности (подпункт 4 пункта 2 статьи 351 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, пункт 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16 сентября 2013 г. N 809).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Налоговые органы могут привлекаться к участию в деле, например, при выявлении признаков легализации доходов, полученных вследствие нарушения законодательства о налогах и сборах, нарушением валютного законодательства и неполнотой учета выручки (пункт 5.1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506), а таможенные органы - при выявлении признаков легализации доходов, полученных вследствие перемещения через таможенную границу наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, уклонения от репатриации денежных средств при ведении внешнеторговой деятельности (подпункт 4 пункта 2 статьи 351 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, пункт 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16 сентября 2013 г. N 809).
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 17.11.2025, с изм. от 17.12.2025)Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации
(ред. от 17.11.2025, с изм. от 17.12.2025)Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации
Статья: Совершение валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов: анализ отдельных аспектов через призму судебной практики
(Печегин Д.А.)
("Российский судья", 2024, N 1)Цель, закрепленная в Федеральном законе N 173-ФЗ, достигается не только посредством нормативной регламентации механизма репатриации денежных средств, препятствующего возникновению ситуации валютного дисбаланса, но и посредством установления четких требований и порядка совершения валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов. Требования и порядок проведения валютных операций приобретают особое значение в связи с развитием банковских (финансовых) услуг и появлением новых финансовых инструментов, в том числе цифровых. Вместе с тем обращение к анализу состава преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, не позволяет с точностью определить содержание признаков рассматриваемого деяния. Статья посвящена рассмотрению отдельных аспектов данного преступления через призму судебной практики.
(Печегин Д.А.)
("Российский судья", 2024, N 1)Цель, закрепленная в Федеральном законе N 173-ФЗ, достигается не только посредством нормативной регламентации механизма репатриации денежных средств, препятствующего возникновению ситуации валютного дисбаланса, но и посредством установления четких требований и порядка совершения валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов. Требования и порядок проведения валютных операций приобретают особое значение в связи с развитием банковских (финансовых) услуг и появлением новых финансовых инструментов, в том числе цифровых. Вместе с тем обращение к анализу состава преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, не позволяет с точностью определить содержание признаков рассматриваемого деяния. Статья посвящена рассмотрению отдельных аспектов данного преступления через призму судебной практики.
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Также из таблицы 1 видно, что в 2020 году по сравнению с 2019 годом произошло резкое сокращение дел об АП, возбужденных таможенными органами по итогам проведения валютного контроля (по ст. 15.25 КоАП РФ). Это было связано с тем, что из-за карантинных ограничений и усложнения перемещения товаров во внешнеторговом обороте Правительство РФ приняло решение о смягчении мер ответственности за нерепатриацию иностранной валюты. В частности, был ратифицирован Федеральный закон от 20.07.2020 N 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", который дает участникам ВЭД право на продление репатриации денежных средств по внешнеторговым контрактам на срок до 45 дней с момента исполнения обязанности по нему.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Также из таблицы 1 видно, что в 2020 году по сравнению с 2019 годом произошло резкое сокращение дел об АП, возбужденных таможенными органами по итогам проведения валютного контроля (по ст. 15.25 КоАП РФ). Это было связано с тем, что из-за карантинных ограничений и усложнения перемещения товаров во внешнеторговом обороте Правительство РФ приняло решение о смягчении мер ответственности за нерепатриацию иностранной валюты. В частности, был ратифицирован Федеральный закон от 20.07.2020 N 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", который дает участникам ВЭД право на продление репатриации денежных средств по внешнеторговым контрактам на срок до 45 дней с момента исполнения обязанности по нему.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 14.04.2023 N 116-ФЗ "О внесении изменений в статью 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)- пунктом "а" части 2 статьи 193 "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации". Преступление в особо крупном размере.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)- пунктом "а" части 2 статьи 193 "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации". Преступление в особо крупном размере.
Статья: Валютный состав преступления по ст. 193.1 УК РФ
(Пантюшов О.В.)
("Право и экономика", 2021, N 4)<3> Печегин Д.А. Объект и предмет валютных преступлений, связанных с уклонением от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств. Финансовое право. 2017. N 11. С. 39 - 42.
(Пантюшов О.В.)
("Право и экономика", 2021, N 4)<3> Печегин Д.А. Объект и предмет валютных преступлений, связанных с уклонением от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств. Финансовое право. 2017. N 11. С. 39 - 42.
Статья: Трансформация уголовного законодательства на современном этапе
(Шевелева С.В.)
("Журнал российского права", 2024, N 3)Так, на рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект, предусматривающий возможность освобождения от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба за совершение отдельных квалифицированных видов незаконного предпринимательства и незаконной банковской деятельности, а также за уклонение от исполнения обязанности по репатриации денежных средств. В пояснительной записке указано, что это повысит "поступление компенсационных средств в федеральный бюджет" <72>. Отметим перманентно расширяющийся перечень составов преступлений, определенных в ст. 76.1 УК РФ. Введенное в 2011 г. новое основание освобождения от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности изначально представляло "нежизнеспособную" норму, так как пятикратный размер возмещения вреда за совершенное преступление в сфере экономической деятельности "не конкурировал" с санкциями ряда экономических составов преступлений. Например, санкция в виде штрафа за незаконное предпринимательство составляет до 300 тыс. руб., тогда как освобождение от уголовной ответственности по основанию, предусмотренному ст. 76.1 УК РФ, было возможно при уплате не менее 9 млн руб. (исходя из пятикратного размера и крупного ущерба по ст. 171 УК РФ). В 2016 г. данный размер был уменьшен до двукратной суммы <73>. Последующие ежегодные изменения ст. 76.1 УК РФ, связанные с расширением количества статей Особенной части УК РФ, по которым освобождается от уголовной ответственности лицо, возместившее ущерб, нанесенный совершенным преступлением, свидетельствуют о расширении компенсационных возможностей уголовного закона.
(Шевелева С.В.)
("Журнал российского права", 2024, N 3)Так, на рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект, предусматривающий возможность освобождения от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба за совершение отдельных квалифицированных видов незаконного предпринимательства и незаконной банковской деятельности, а также за уклонение от исполнения обязанности по репатриации денежных средств. В пояснительной записке указано, что это повысит "поступление компенсационных средств в федеральный бюджет" <72>. Отметим перманентно расширяющийся перечень составов преступлений, определенных в ст. 76.1 УК РФ. Введенное в 2011 г. новое основание освобождения от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности изначально представляло "нежизнеспособную" норму, так как пятикратный размер возмещения вреда за совершенное преступление в сфере экономической деятельности "не конкурировал" с санкциями ряда экономических составов преступлений. Например, санкция в виде штрафа за незаконное предпринимательство составляет до 300 тыс. руб., тогда как освобождение от уголовной ответственности по основанию, предусмотренному ст. 76.1 УК РФ, было возможно при уплате не менее 9 млн руб. (исходя из пятикратного размера и крупного ущерба по ст. 171 УК РФ). В 2016 г. данный размер был уменьшен до двукратной суммы <73>. Последующие ежегодные изменения ст. 76.1 УК РФ, связанные с расширением количества статей Особенной части УК РФ, по которым освобождается от уголовной ответственности лицо, возместившее ущерб, нанесенный совершенным преступлением, свидетельствуют о расширении компенсационных возможностей уголовного закона.
Статья: Российское антисанкционное регулирование: современное состояние и пути совершенствования
(Старженецкий В.В., Бутырина В.А., Курицына К.С.)
("Закон", 2021, N 3)Так, российским законодательством установлена обязанность резидентов, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, по репатриации денежных средств <30>. Требование заключается в перечислении выручки по внешнеторговым контрактам, полученной как в российской, так и в иностранной валюте, на счета в российских банках в установленный в контракте срок. При этом законодательством предусмотрены значительные штрафы за нарушение сроков репатриации выручки, которые могут достигать 100% стоимости сделки <31>. В связи с этим в 2018 г. специальными поправками в валютное законодательство <32> было установлено, что резидент признается исполнившим обязанность по репатриации валютной выручки, если в отношении него были введены меры ограничительного характера и такой резидент включен в перечень резидентов, утвержденный Федеральной налоговой службой <33>.
(Старженецкий В.В., Бутырина В.А., Курицына К.С.)
("Закон", 2021, N 3)Так, российским законодательством установлена обязанность резидентов, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, по репатриации денежных средств <30>. Требование заключается в перечислении выручки по внешнеторговым контрактам, полученной как в российской, так и в иностранной валюте, на счета в российских банках в установленный в контракте срок. При этом законодательством предусмотрены значительные штрафы за нарушение сроков репатриации выручки, которые могут достигать 100% стоимости сделки <31>. В связи с этим в 2018 г. специальными поправками в валютное законодательство <32> было установлено, что резидент признается исполнившим обязанность по репатриации валютной выручки, если в отношении него были введены меры ограничительного характера и такой резидент включен в перечень резидентов, утвержденный Федеральной налоговой службой <33>.
Статья: Деофшоризация финансовой системы Российской Федерации: понятие, цели, актуальные направления реализации
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)<7> Процедура добровольного декларирования денежных средств, находящихся на счетах в иностранных банках, предусматривает освобождение от юридической ответственности за совершение ряда преступлений и правонарушений при условии репатриации указанных денежных средств на счета в российских кредитных организациях.
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)<7> Процедура добровольного декларирования денежных средств, находящихся на счетах в иностранных банках, предусматривает освобождение от юридической ответственности за совершение ряда преступлений и правонарушений при условии репатриации указанных денежных средств на счета в российских кредитных организациях.
Статья: Правовые основы и перспективы использования цифровых финансовых активов и цифровой валюты в трансграничных операциях
(Исмаилов И.Ш.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Параллельно обсуждаются также возможности использования цифровой валюты для трансграничных операций. О перспективах использования цифровых валют именно на международной арене уже говорили достаточно давно, так как отсутствие внутреннего оборота позволит нивелировать основные риски от включения цифровых валют в денежно-кредитную систему, а сами операции с цифровой валютой могут быть интересны партнерам из дружественных стран и вписываются в текущие условия санкционного комплаенса <14>. Соответствующие поправки уже были разработаны и оформлены в виде законопроекта N 341257-8 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части установления ЭПР в сфере цифровых инноваций на финансовом рынке) <15>. В случае успешного рассмотрения и принятия закон позволит с 1 сентября 2024 г. приступить к созданию экспериментальной площадки для использования цифровых валют в международных расчетах. Законопроектом предусмотрен ряд ключевых новаций, среди которых признание цифровой валюты в качестве валютной ценности (ранее аналогичные изменения коснулись ЦФА и цифровых прав), создание условий для использования цифровой валюты в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (но только для импортных договоров при сохранении запрета для экспортеров, что может создать сложности, например, при репатриации денежных средств).
(Исмаилов И.Ш.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Параллельно обсуждаются также возможности использования цифровой валюты для трансграничных операций. О перспективах использования цифровых валют именно на международной арене уже говорили достаточно давно, так как отсутствие внутреннего оборота позволит нивелировать основные риски от включения цифровых валют в денежно-кредитную систему, а сами операции с цифровой валютой могут быть интересны партнерам из дружественных стран и вписываются в текущие условия санкционного комплаенса <14>. Соответствующие поправки уже были разработаны и оформлены в виде законопроекта N 341257-8 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части установления ЭПР в сфере цифровых инноваций на финансовом рынке) <15>. В случае успешного рассмотрения и принятия закон позволит с 1 сентября 2024 г. приступить к созданию экспериментальной площадки для использования цифровых валют в международных расчетах. Законопроектом предусмотрен ряд ключевых новаций, среди которых признание цифровой валюты в качестве валютной ценности (ранее аналогичные изменения коснулись ЦФА и цифровых прав), создание условий для использования цифровой валюты в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (но только для импортных договоров при сохранении запрета для экспортеров, что может создать сложности, например, при репатриации денежных средств).
Статья: Сравнительно-правовой анализ Закона о репатриации активов в Бразилии и Закона о добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках в Российской Федерации
(Маркова Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)Ключевые слова: репатриация денежных средств, активы, не задекларированные за границей, амнистия, Закон о репатриации в Бразилии, Закон о добровольном декларировании активов.
(Маркова Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)Ключевые слова: репатриация денежных средств, активы, не задекларированные за границей, амнистия, Закон о репатриации в Бразилии, Закон о добровольном декларировании активов.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В прежней редакции рассматриваемого подпункта указывалось, что под юридическими лицами, созданными в соответствии с законодательством РФ, понимаются в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Банком России. Это указание было введено в данный подпункт Федеральным законом от 2 декабря 2019 г. N 398-ФЗ <32>, основным предназначением которого являлась либерализация ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории России, и репатриации денежных средств, и исключено из данного подпункта с 14 июля 2022 г. Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 353-ФЗ <33>, принятым в рамках установления механизма осуществления валютного контроля за проведением резидентами валютных операций за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В прежней редакции рассматриваемого подпункта указывалось, что под юридическими лицами, созданными в соответствии с законодательством РФ, понимаются в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Банком России. Это указание было введено в данный подпункт Федеральным законом от 2 декабря 2019 г. N 398-ФЗ <32>, основным предназначением которого являлась либерализация ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории России, и репатриации денежных средств, и исключено из данного подпункта с 14 июля 2022 г. Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 353-ФЗ <33>, принятым в рамках установления механизма осуществления валютного контроля за проведением резидентами валютных операций за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ;