Реквизиты для уплаты налога на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Реквизиты для уплаты налога на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 01.11.2023 N 88а-18524/2023 (УИД 74RS0032-01-2022-002615-56)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком не исполнены обязательства по уплате налога.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Некорректное заполнение АО <данные изъяты>" в платежном поручении реквизитов, идентифицирующих платеж, с учетом имевшейся у налогового органа возможности однозначно идентифицировать платеж от 12 апреля 2022 года, не может являться основанием для повторного взыскания с Г.В. недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016-2018 годы и соответствующих пени.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком не исполнены обязательства по уплате налога.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Некорректное заполнение АО <данные изъяты>" в платежном поручении реквизитов, идентифицирующих платеж, с учетом имевшейся у налогового органа возможности однозначно идентифицировать платеж от 12 апреля 2022 года, не может являться основанием для повторного взыскания с Г.В. недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016-2018 годы и соответствующих пени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненное уведомление заполните и подайте, если обнаружите ошибку в сумме или других реквизитах платежа в поданном ранее документе либо ошибочно представите уведомление о налоге на имущество организаций после того, как уже подали декларацию по этому платежу за этот период по тем же объектам налогообложения (Письма ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 5 Рекомендаций), от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненное уведомление заполните и подайте, если обнаружите ошибку в сумме или других реквизитах платежа в поданном ранее документе либо ошибочно представите уведомление о налоге на имущество организаций после того, как уже подали декларацию по этому платежу за этот период по тем же объектам налогообложения (Письма ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 5 Рекомендаций), от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)В платежном поручении на уплату налога указываются единые реквизиты, а в поле 105 "ОКТМО" - "0". В уведомлении об исчисленном налоге на имущество, который вы начисляете по кадастровой стоимости недвижимости, указывайте код по ОКТМО по месту нахождения этой недвижимости (п. 6 ст. 383 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-21/3309@).
(КонсультантПлюс, 2025)В платежном поручении на уплату налога указываются единые реквизиты, а в поле 105 "ОКТМО" - "0". В уведомлении об исчисленном налоге на имущество, который вы начисляете по кадастровой стоимости недвижимости, указывайте код по ОКТМО по месту нахождения этой недвижимости (п. 6 ст. 383 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-21/3309@).
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 30.01.2006 N САЭ-3-13/60@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ либо НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ либо НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.
Приказ МНС РФ от 11.06.2004 N САЭ-3-13/365@
(ред. от 20.07.2007, с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ либо НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.
(ред. от 20.07.2007, с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ либо НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.
Готовое решение: В каком порядке ИП платят транспортный налог (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)реквизиты, по которым нужно перечислить налог. Для удобства в уведомлении печатают также штрихкод и QR-код, в которых зашифрованы реквизиты для уплаты. С помощью этих кодов можно заплатить налог через мобильное приложение вашего банка или банковский терминал оплаты, не набирая реквизиты вручную.
(КонсультантПлюс, 2022)реквизиты, по которым нужно перечислить налог. Для удобства в уведомлении печатают также штрихкод и QR-код, в которых зашифрованы реквизиты для уплаты. С помощью этих кодов можно заплатить налог через мобильное приложение вашего банка или банковский терминал оплаты, не набирая реквизиты вручную.
Статья: Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах: как исправить ошибку
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
Статья: Формирование уведомлений об исчисленных суммах налогов: какие ошибки допускают организации
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
Статья: Новые реквизиты в налоговых платежках. Не ошибитесь с адресатом!
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)С 2023 года установлен единый срок уплаты - 28-е число месяца по налогу на прибыль, НДС, НДПИ, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, УСН, страховым взносам.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)С 2023 года установлен единый срок уплаты - 28-е число месяца по налогу на прибыль, НДС, НДПИ, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, УСН, страховым взносам.
Вопрос: О распределении на ЕНС средств, перечисленных физлицом с указанием УИН, если имеется задолженность по налогам в связи и не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
(Письмо ФНС России от 24.06.2024 N ЗГ-2-8/9328@)Так, налогоплательщики - физические лица при получении сводного налогового уведомления, направленного налоговым органом, по расчету имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) получают также платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог) на уплату ЕНП, где указывается один индекс документа (УИН), который формируется налоговым органом.
(Письмо ФНС России от 24.06.2024 N ЗГ-2-8/9328@)Так, налогоплательщики - физические лица при получении сводного налогового уведомления, направленного налоговым органом, по расчету имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) получают также платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог) на уплату ЕНП, где указывается один индекс документа (УИН), который формируется налоговым органом.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налога на имущество и пени по нему до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как ИП заполнить платежное поручение на уплату налога на имущество
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как ИП заполнить платежное поручение на уплату налога на имущество
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)К имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, относятся налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог. Имущественные налоги физических лиц исчисляются налоговыми органами на основании данных соответствующих государственных реестров. Уведомление с расчетом налога и квитанция с реквизитами для уплаты этих налогов направлялись физическим лицам по почте на бумажном носителе, а также отображались в личном кабинете налогоплательщика - физического лица. Кроме того, уже несколько лет в личном кабинете сумма всех налогов отображалась единым значением. Исполнить свои обязательства, исчисленные ИФНС, физические лица могли в "один клик", т.е. единым платежом, однако это было не обязательно. Можно было открыть налоговое уведомление и оплатить каждый налог отдельно, для этого в уведомлении после расчета каждого имущественного налога были приведены QR-код и банковские реквизиты. Таким образом, можно было оплатить те начисления, с которыми физическое лицо согласно, остальные оставить до выяснения правильности начислений <2>.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)К имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, относятся налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог. Имущественные налоги физических лиц исчисляются налоговыми органами на основании данных соответствующих государственных реестров. Уведомление с расчетом налога и квитанция с реквизитами для уплаты этих налогов направлялись физическим лицам по почте на бумажном носителе, а также отображались в личном кабинете налогоплательщика - физического лица. Кроме того, уже несколько лет в личном кабинете сумма всех налогов отображалась единым значением. Исполнить свои обязательства, исчисленные ИФНС, физические лица могли в "один клик", т.е. единым платежом, однако это было не обязательно. Можно было открыть налоговое уведомление и оплатить каждый налог отдельно, для этого в уведомлении после расчета каждого имущественного налога были приведены QR-код и банковские реквизиты. Таким образом, можно было оплатить те начисления, с которыми физическое лицо согласно, остальные оставить до выяснения правильности начислений <2>.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.06.2024 N ЗГ-2-8/9328@ <ЕНС физлица-ИП: в какой очереди списывают налоговую задолженность?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Например, физические лица при получении сводного налогового уведомления из ИФНС по расчету имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) получают платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог) на уплату ЕНП, где указывается один индекс документа (УИН), который формируется налоговым органом.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Например, физические лица при получении сводного налогового уведомления из ИФНС по расчету имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) получают платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог) на уплату ЕНП, где указывается один индекс документа (УИН), который формируется налоговым органом.
Статья: ФНС дала рекомендации по заполнению и представлению уведомлений по имущественным налогам
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Поскольку перечисление авансовых платежей по налогам на имущество за отчетные периоды 2023 года не сопровождается представлением в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) и осуществляется в качестве ЕНП, без уведомлений такие авансовые платежи при наступлении установленного НК РФ срока их уплаты не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения, а поступят на ЕНС налогоплательщика.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Поскольку перечисление авансовых платежей по налогам на имущество за отчетные периоды 2023 года не сопровождается представлением в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) и осуществляется в качестве ЕНП, без уведомлений такие авансовые платежи при наступлении установленного НК РФ срока их уплаты не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения, а поступят на ЕНС налогоплательщика.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ <Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.