Рекламные услуги за рубежом
Подборка наиболее важных документов по запросу Рекламные услуги за рубежом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.08.2025 N 03-07-08/75718 <Продвижение услуг нерезидента и НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Аналогично, если заказчиком рекламных услуг является иностранный субъект, а исполнителем - российская организация или ИП, то рекламные услуги считаются оказанными за пределами России и не облагаются российским НДС (подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Аналогично, если заказчиком рекламных услуг является иностранный субъект, а исполнителем - российская организация или ИП, то рекламные услуги считаются оказанными за пределами России и не облагаются российским НДС (подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
Статья: Саморегулирование рекламной отрасли: зарубежный опыт, возможности и пределы его использования в России
(Москвитин О.А., Наумова Е.А.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2023, N 2)8. Журавлева О.С., Сайченко О.А. Регулирование рекламной деятельности в России и за рубежом: Учебное пособие. СПб.: Изд-во "Нестор". 2004. 43 с. [Zhuravleva O.S., Saichenko O.A. Regulation of advertising activities in Russia and abroad: a study guide. St. Petersburg: Publishing house "Nestor". 2004. 43 p. (In Russ.).]
(Москвитин О.А., Наумова Е.А.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2023, N 2)8. Журавлева О.С., Сайченко О.А. Регулирование рекламной деятельности в России и за рубежом: Учебное пособие. СПб.: Изд-во "Нестор". 2004. 43 с. [Zhuravleva O.S., Saichenko O.A. Regulation of advertising activities in Russia and abroad: a study guide. St. Petersburg: Publishing house "Nestor". 2004. 43 p. (In Russ.).]
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)Совместные меры включают, в частности, страхование и кредитование экспорта, международный лизинг, продвижение понятия "товар Евразийского экономического союза" и введение единой маркировки товаров Союза, выставочно-ярмарочную и экспозиционную деятельность, рекламные и имиджевые мероприятия за рубежом.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)Совместные меры включают, в частности, страхование и кредитование экспорта, международный лизинг, продвижение понятия "товар Евразийского экономического союза" и введение единой маркировки товаров Союза, выставочно-ярмарочную и экспозиционную деятельность, рекламные и имиджевые мероприятия за рубежом.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных для выполнения работ (услуг), реализуемых за границу (кроме перечисленных в ст. 149 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных для выполнения работ (услуг), реализуемых за границу (кроме перечисленных в ст. 149 НК РФ);
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)- работ и услуг - в этом случае можно принять к вычету НДС по любым товарам, работам, услугам и имущественным правам, приобретенным для таких операций при условии, что работы и услуги, выполненные за границей, не включены в перечень операций, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ);
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)- работ и услуг - в этом случае можно принять к вычету НДС по любым товарам, работам, услугам и имущественным правам, приобретенным для таких операций при условии, что работы и услуги, выполненные за границей, не включены в перечень операций, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ);
"Гражданско-правовое регулирование в области военно-технического сотрудничества: Учебное пособие"
(Кудашкин В.В.)
("ОнтоПринт", 2022)Работы и услуги военного назначения - 1) обучение разработке, производству, эксплуатации, боевому применению, ремонту, модернизации и обслуживанию вооружения и военной техники (ВиВТ); 2) создание, дооборудование и модернизация объектов, предназначенных для производства, размещения, ремонта, эксплуатации и боевого применения и (или) уничтожения (утилизации) ВиВТ, а также обеспечения функционирования этих объектов; 3) подготовка военных и военно-технических кадров иностранных государств; 4) проведение и (или) участие в проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по созданию, модернизации и (или) уничтожению (утилизации) продукции военного назначения (ПВН), средств и способов защиты от оружия массового поражения и обычных вооружений; 5) предоставление транспортных средств, в том числе военных, для доставки и перемещения ПВН; 6) передача ПВН иностранным государствам в аренду (лизинг) или для проведения испытаний; 7) проведение по просьбам иностранных государств учений, стрельб, испытаний ВиВТ на полигонах Российской Федерации; 8) показы, выставки образцов ПВН на территории Российской Федерации и за пределами территории Российской Федерации; 9) услуги инвестиционного, маркетингового, рекламного и иного характера в области военно-технического сотрудничества; 10) создание организаций с иностранными инвестициями по разработке и производству продукции, проведению работ и оказанию услуг военного назначения; 11) ремонт ВиВТ; 12) консультации по вопросам строительства вооруженных сил, боевого применения ВиВТ и другим военным и военно-техническим вопросам; 13) исследования и испытания, освидетельствование, продление срока эксплуатации ВиВТ, эталонирование контрольно-измерительной аппаратуры.
(Кудашкин В.В.)
("ОнтоПринт", 2022)Работы и услуги военного назначения - 1) обучение разработке, производству, эксплуатации, боевому применению, ремонту, модернизации и обслуживанию вооружения и военной техники (ВиВТ); 2) создание, дооборудование и модернизация объектов, предназначенных для производства, размещения, ремонта, эксплуатации и боевого применения и (или) уничтожения (утилизации) ВиВТ, а также обеспечения функционирования этих объектов; 3) подготовка военных и военно-технических кадров иностранных государств; 4) проведение и (или) участие в проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по созданию, модернизации и (или) уничтожению (утилизации) продукции военного назначения (ПВН), средств и способов защиты от оружия массового поражения и обычных вооружений; 5) предоставление транспортных средств, в том числе военных, для доставки и перемещения ПВН; 6) передача ПВН иностранным государствам в аренду (лизинг) или для проведения испытаний; 7) проведение по просьбам иностранных государств учений, стрельб, испытаний ВиВТ на полигонах Российской Федерации; 8) показы, выставки образцов ПВН на территории Российской Федерации и за пределами территории Российской Федерации; 9) услуги инвестиционного, маркетингового, рекламного и иного характера в области военно-технического сотрудничества; 10) создание организаций с иностранными инвестициями по разработке и производству продукции, проведению работ и оказанию услуг военного назначения; 11) ремонт ВиВТ; 12) консультации по вопросам строительства вооруженных сил, боевого применения ВиВТ и другим военным и военно-техническим вопросам; 13) исследования и испытания, освидетельствование, продление срока эксплуатации ВиВТ, эталонирование контрольно-измерительной аппаратуры.
Статья: Совершенствование механизмов координации и системного руководства взаимодействием между государственными структурами и образовательными организациями высшего образования в мероприятиях по привлечению иностранных граждан на обучение
(Егорова М.А., Гриб В.В., Минбалеев А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)3. Формирование совместных информационных ресурсов и продуктов, в том числе информационных систем, цифровых платформ, для возможности эффективного электронного взаимодействия, реализации совместных мероприятий на электронных площадках. Данные формы очень перспективны и с точки зрения интеграции в эти процессы возможностей единого портала "Госуслуги", разрабатываемого на платформе "Гостех" домена "Наука". Такие платформы могли бы быть использованы как для рекламы, так и для реализации электронного документооборота в процессе экспорта образовательных услуг высшей школы.
(Егорова М.А., Гриб В.В., Минбалеев А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)3. Формирование совместных информационных ресурсов и продуктов, в том числе информационных систем, цифровых платформ, для возможности эффективного электронного взаимодействия, реализации совместных мероприятий на электронных площадках. Данные формы очень перспективны и с точки зрения интеграции в эти процессы возможностей единого портала "Госуслуги", разрабатываемого на платформе "Гостех" домена "Наука". Такие платформы могли бы быть использованы как для рекламы, так и для реализации электронного документооборота в процессе экспорта образовательных услуг высшей школы.
Статья: Трансформация договора возмездного оказания услуг в цифровой экономике
(Ворникова Е.Д.)
("Право и бизнес", 2023, N 4)Коммерческое присутствие исполнителя цифровых услуг устанавливается не по физическому месту его нахождения, а через фикцию - по критерию направленности его деятельности на лиц конкретного государства. Например, российский предприниматель распространяет рекламу через Facebook о своей хозяйственной деятельности. Он использует платформу Facebook на основании договора оказания услуг с ее иностранным оператором. По общему правилу ст. 1211 Гражданского кодекса РФ к отношениям сторон подлежит применению право страны, где находится "основное место деятельности" исполнителя, если стороны не договорились об ином. Но где это место нахождения? Физически серверы указанной компании располагаются за рубежом, зарегистрирована эта компания за рубежом, контролируется она также из-за границы. При этом ее деятельность направлена в данном аспекте на российские субъекты. В результате с помощью данной фикции мы можем заключить, что местом их нахождения является территория Российской Федерации и поэтому применяется российское право.
(Ворникова Е.Д.)
("Право и бизнес", 2023, N 4)Коммерческое присутствие исполнителя цифровых услуг устанавливается не по физическому месту его нахождения, а через фикцию - по критерию направленности его деятельности на лиц конкретного государства. Например, российский предприниматель распространяет рекламу через Facebook о своей хозяйственной деятельности. Он использует платформу Facebook на основании договора оказания услуг с ее иностранным оператором. По общему правилу ст. 1211 Гражданского кодекса РФ к отношениям сторон подлежит применению право страны, где находится "основное место деятельности" исполнителя, если стороны не договорились об ином. Но где это место нахождения? Физически серверы указанной компании располагаются за рубежом, зарегистрирована эта компания за рубежом, контролируется она также из-за границы. При этом ее деятельность направлена в данном аспекте на российские субъекты. В результате с помощью данной фикции мы можем заключить, что местом их нахождения является территория Российской Федерации и поэтому применяется российское право.
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Услуги оказаны в России
(Издательство "Главная книга", 2025)Услуги оказаны в России
Статья: Проблемы гринвошинга и недобросовестной коммерческой практики субъектов предпринимательства в условиях зеленой экономики
(Кожевина О.В.)
("Конкурентное право", 2022, N 4)6. Кожевина О.В. Участие субъектов "зеленого" предпринимательства в устойчивых государственных закупках / О.В. Кожевина // Маркетинг в России и за рубежом. 2022. N 1. С. 45 - 49.
(Кожевина О.В.)
("Конкурентное право", 2022, N 4)6. Кожевина О.В. Участие субъектов "зеленого" предпринимательства в устойчивых государственных закупках / О.В. Кожевина // Маркетинг в России и за рубежом. 2022. N 1. С. 45 - 49.
Вопрос: Организация на ОСН оказывает рекламные услуги. С заказчиком из Казахстана заключается договор о проведении рекламной акции, территория проведения акции - РК. Получатели призов - физические лица (резиденты РК). Каков порядок налогообложения НДС, налога на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)На основании ст. 311 НК РФ доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами.
(Консультация эксперта, 2023)На основании ст. 311 НК РФ доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами.
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Так, в банковском секторе в соответствии с российским законодательством трансграничная передача данных допускается только при условии соблюдения нормативных актов Банка России, хотя оператор и находится за пределами Российской Федерации <226>. Законодательство США допускает раскрытие информации с серверов электронной почты, расположенных в других странах, по требованию государственных органов США в связи с проводимыми расследованиями по уголовным делам <227>. В белорусском законодательстве содержится требование о том, что деятельность по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг на территории Республики Беларусь с использованием информационных сетей, систем и ресурсов, имеющих подключение к сети Интернет, осуществляется исключительно с использованием информационных сетей, систем и ресурсов национального сегмента сети Интернет, размещенных на территории Республики Беларусь и зарегистрированных в установленном порядке <228>. За рубежом критерий направленности также используется в сфере налогообложения. Так, на территории ЕС существует инициатива налога на цифровые услуги digital services tax (DST), которая предполагает налогообложение доходов от рекламы, направленной на потребителей ЕС. Указанное позволяет обложить налогом доходы компаний, которые физически на территории ЕС не находятся (не имеют серверов и оборудования) <229>. Однако вопросы налогообложения не относятся к предмету исследования, а потому подробно не рассматриваются.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Так, в банковском секторе в соответствии с российским законодательством трансграничная передача данных допускается только при условии соблюдения нормативных актов Банка России, хотя оператор и находится за пределами Российской Федерации <226>. Законодательство США допускает раскрытие информации с серверов электронной почты, расположенных в других странах, по требованию государственных органов США в связи с проводимыми расследованиями по уголовным делам <227>. В белорусском законодательстве содержится требование о том, что деятельность по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг на территории Республики Беларусь с использованием информационных сетей, систем и ресурсов, имеющих подключение к сети Интернет, осуществляется исключительно с использованием информационных сетей, систем и ресурсов национального сегмента сети Интернет, размещенных на территории Республики Беларусь и зарегистрированных в установленном порядке <228>. За рубежом критерий направленности также используется в сфере налогообложения. Так, на территории ЕС существует инициатива налога на цифровые услуги digital services tax (DST), которая предполагает налогообложение доходов от рекламы, направленной на потребителей ЕС. Указанное позволяет обложить налогом доходы компаний, которые физически на территории ЕС не находятся (не имеют серверов и оборудования) <229>. Однако вопросы налогообложения не относятся к предмету исследования, а потому подробно не рассматриваются.
Вопрос: Что относится к продукции военного назначения?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- показы и выставки образцов продукции военного назначения на территории РФ и за пределами территории РФ;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- показы и выставки образцов продукции военного назначения на территории РФ и за пределами территории РФ;