Рекламные услуги нормируемые
Подборка наиболее важных документов по запросу Рекламные услуги нормируемые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Минфин относит к нормируемым расходам на рекламу затраты поставщика на приоритетную выкладку товаров покупателем - организацией розничной торговли (см., например, письмо от 3 сентября 2021 года N 03-03-06/1/71382). Финансисты обосновывают свою точку зрения тем, что услуги по приоритетной выкладке направлены на продвижение товаров и их можно отнести к "иным видам рекламных услуг", которые нормируются (учитываются в расходах в размере 1% от выручки).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Минфин относит к нормируемым расходам на рекламу затраты поставщика на приоритетную выкладку товаров покупателем - организацией розничной торговли (см., например, письмо от 3 сентября 2021 года N 03-03-06/1/71382). Финансисты обосновывают свою точку зрения тем, что услуги по приоритетной выкладке направлены на продвижение товаров и их можно отнести к "иным видам рекламных услуг", которые нормируются (учитываются в расходах в размере 1% от выручки).
Нормативные акты
Письмо Госстроя РФ от 14.03.2003 N НК-1565/10
"О распространении рекламы услуг ООО "Координационный центр по ценообразованию и сметному нормированию в строительстве"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О распространении рекламы услуг ООО "Координационный центр по ценообразованию и сметному нормированию в строительстве"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Приказ Госстандарта РФ от 24.04.1995 N 54
"О введении Российской системы калибровки"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.12.1996 N 1205)- пользоваться услугами аккредитующего органа в соответствии с заключенным договором;
"О введении Российской системы калибровки"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.12.1996 N 1205)- пользоваться услугами аккредитующего органа в соответствии с заключенным договором;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.02.2025 N 03-03-06/1/17425 <Как учесть расходы на рекламу в Интернете?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)А если никаких нарушений нет, относить ли расходы на рекламу в Интернете к нормируемым? На наш взгляд, такие затраты нормировать не надо. Аналогичную точку зрения не раз высказывали и чиновники:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)А если никаких нарушений нет, относить ли расходы на рекламу в Интернете к нормируемым? На наш взгляд, такие затраты нормировать не надо. Аналогичную точку зрения не раз высказывали и чиновники:
Вопрос: Вправе ли банк учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на рекламу по спонсорскому договору со спортивным клубом (как в условиях трансляции через СМИ, так и без таковой) в полном объеме (без применения нормирования в размере 1% от выручки от реализации)?
(Консультация эксперта, 2024)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Консультация эксперта, 2024)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Вопрос: Как отражаются в учете расходы, связанные с организацией и проведением форума?
(Консультация эксперта, 2024)Проведение открытого форума для всех желающих с целью расширения клиентской базы, привлечения внимания к новой продукции, своим услугам или имени и бренду организации, по нашему мнению, может соответствовать понятию рекламы.
(Консультация эксперта, 2024)Проведение открытого форума для всех желающих с целью расширения клиентской базы, привлечения внимания к новой продукции, своим услугам или имени и бренду организации, по нашему мнению, может соответствовать понятию рекламы.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Вопрос: Об учете российской организацией с участием немецкой организации в целях налога на прибыль расходов на рекламу с 08.08.2023.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-03-10/126405)Следует отметить, что порядок отнесения расходов на рекламу для целей исчисления налога на прибыль организаций регулируется подпунктом 28 пункта 1 и пунктом 4 статьи 264 НК РФ, согласно которым к таким расходам относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-03-10/126405)Следует отметить, что порядок отнесения расходов на рекламу для целей исчисления налога на прибыль организаций регулируется подпунктом 28 пункта 1 и пунктом 4 статьи 264 НК РФ, согласно которым к таким расходам относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.
Статья: Как разграничить нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу?
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)- расходы на участие в выставках (ярмарках, экспозициях), на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр (каталогов), содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)- расходы на участие в выставках (ярмарках, экспозициях), на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр (каталогов), содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Статья: Правила признания расходов на рекламу в 2025 году
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Как нормируются расходы на рекламу?
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Как нормируются расходы на рекламу?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль рекламных расходов.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-03-06/1/126718)Согласно подпункту 28 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, учитываются в порядке, предусмотренном в пункте 4 данной статьи Кодекса.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-03-06/1/126718)Согласно подпункту 28 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, учитываются в порядке, предусмотренном в пункте 4 данной статьи Кодекса.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в иных случаях, если применяет объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Но при условии, что в УСН-расходах учитываются сами услуги, оказанные покупателем. Скорее всего, ретроскидка будет предоставлена за услуги рекламного характера. Расходы на рекламу можно учесть на УСН. Но в контракте должно быть прямо прописано, что покупатель оказывает продавцу услуги по рекламе его товаров, а также состав этих услуг. Тогда, если применяются пониженные ставки НДС (5% или 7%), налог нужно учесть в стоимости этих услуг, но при условии, что они приобретены для облагаемой НДС деятельности. Если же экспортер-упрощенец применяет освобождение от обязанностей НДС-плательщиков, отразите НДС как отдельный вид расходов. И не забудьте, что некоторые рекламные расходы нормируются. А значит, и НДС по ним нужно включать в расходы при исчислении налога при упрощенке с учетом норматива пропорционально учитываемым расходам.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в иных случаях, если применяет объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Но при условии, что в УСН-расходах учитываются сами услуги, оказанные покупателем. Скорее всего, ретроскидка будет предоставлена за услуги рекламного характера. Расходы на рекламу можно учесть на УСН. Но в контракте должно быть прямо прописано, что покупатель оказывает продавцу услуги по рекламе его товаров, а также состав этих услуг. Тогда, если применяются пониженные ставки НДС (5% или 7%), налог нужно учесть в стоимости этих услуг, но при условии, что они приобретены для облагаемой НДС деятельности. Если же экспортер-упрощенец применяет освобождение от обязанностей НДС-плательщиков, отразите НДС как отдельный вид расходов. И не забудьте, что некоторые рекламные расходы нормируются. А значит, и НДС по ним нужно включать в расходы при исчислении налога при упрощенке с учетом норматива пропорционально учитываемым расходам.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль с 08.08.2023 расходов на рекламу, понесенных российской организацией с участием немецкой организации.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-03-10/105224)Следует отметить, что порядок отнесения расходов на рекламу для целей исчисления налога на прибыль организаций регулируется подпунктом 28 пункта 1 и пунктом 4 статьи 264 НК РФ, согласно которым к таким расходам относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-03-10/105224)Следует отметить, что порядок отнесения расходов на рекламу для целей исчисления налога на прибыль организаций регулируется подпунктом 28 пункта 1 и пунктом 4 статьи 264 НК РФ, согласно которым к таким расходам относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.