Рекламные расходы каталоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Рекламные расходы каталоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Затраты на рекламу товаров в брошюрах
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Затраты на рекламу товаров в брошюрах
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на почтовые и смс-рассылки признавайте в расходах по налогу на прибыль в пределах норматива, поскольку они не поименованы в перечне ненормируемых рекламных расходов (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45479, от 24.04.2006 N 03-03-04/1/390). При этом расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, которые вы рассылаете, можно учесть в полном объеме как ненормируемые (п. 4 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на почтовые и смс-рассылки признавайте в расходах по налогу на прибыль в пределах норматива, поскольку они не поименованы в перечне ненормируемых рекламных расходов (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45479, от 24.04.2006 N 03-03-04/1/390). При этом расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, которые вы рассылаете, можно учесть в полном объеме как ненормируемые (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 38 "Нематериальные активы"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.12.2020)(c) затраты на рекламу и деятельность по продвижению продукции (включая каталоги торговли по почте);
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.12.2020)(c) затраты на рекламу и деятельность по продвижению продукции (включая каталоги торговли по почте);
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Частью расходов по сбыту являются расходы на рекламу продукции через средства массовой информации, издание проспектов и каталогов, участие в выставках и т.п. Необходимая величина затрат на рекламу определяется исходя из конъюнктуры рынка, соотношения спроса и предложения, условий реализации товаров, состояния портфеля заказов, степени обновляемости продукции.
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Частью расходов по сбыту являются расходы на рекламу продукции через средства массовой информации, издание проспектов и каталогов, участие в выставках и т.п. Необходимая величина затрат на рекламу определяется исходя из конъюнктуры рынка, соотношения спроса и предложения, условий реализации товаров, состояния портфеля заказов, степени обновляемости продукции.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В полном объеме можно учесть в целях налогообложения расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации (письмо УФНС по г. Москве от 14.09.2006 N 18-11/3/081345@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В полном объеме можно учесть в целях налогообложения расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации (письмо УФНС по г. Москве от 14.09.2006 N 18-11/3/081345@).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-03-06/3/8587)расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-03-06/3/8587)расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В полном объеме можно учесть в расходах затраты на создание и распространение рекламных брошюр, каталогов, которые содержат информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации (п. 4 ст. 264 НК РФ). Так же можно учесть затраты на изготовление и распространение буклетов и листовок (Письма Минфина России от 12.08.2016 N 03-03-06/1/42279, N 03-03-06/1/47279, применимые в том числе при расчете налоговой базы на УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)В полном объеме можно учесть в расходах затраты на создание и распространение рекламных брошюр, каталогов, которые содержат информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации (п. 4 ст. 264 НК РФ). Так же можно учесть затраты на изготовление и распространение буклетов и листовок (Письма Минфина России от 12.08.2016 N 03-03-06/1/42279, N 03-03-06/1/47279, применимые в том числе при расчете налоговой базы на УСН).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в качестве ненормируемых расходы на изготовление рекламных журналов, листовок, буклетов, лифлетов и флаерсов
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ признает ненормируемыми расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации (абз. 4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Можно ли учесть в качестве ненормируемых расходы на изготовление рекламных журналов, листовок, буклетов, лифлетов и флаерсов
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ признает ненормируемыми расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации (абз. 4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Статья: Экономический анализ и толкование норм об НДС
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)Следовательно, если налогоплательщик несет расходы на распространение рекламы посредством передачи потребителям рекламных материалов, то он не должен находиться в худшем положении с точки зрения применения налоговых вычетов по НДС с таких расходов по сравнению с налогоплательщиками, которые несут расходы на распространение рекламы в ином виде. В противном случае даваемое толкование повлечет за собой признание налогового преимущества в виде права на вычет по НДС за теми налогоплательщиками, которые несут расходы на распространение рекламы без непосредственной передачи потребителям рекламных материалов. В таком случае правовой режим НДС негативно скажется на производстве рекламных материалов (буклетов, каталогов, листовок), снизит спрос на них и вовлечение предпринимателей в такое производство, поскольку налогоплательщики сделают выбор в пользу других способов распространения рекламы, чтобы получить налоговое преимущество в виде права на вычет НДС. Вместе с тем принцип нейтральности НДС как раз по общему правилу и предполагает исключение влияния условий взимания НДС на выбор предпринимателем сферы хозяйственной деятельности, средств и способов ее непосредственного ведения.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)Следовательно, если налогоплательщик несет расходы на распространение рекламы посредством передачи потребителям рекламных материалов, то он не должен находиться в худшем положении с точки зрения применения налоговых вычетов по НДС с таких расходов по сравнению с налогоплательщиками, которые несут расходы на распространение рекламы в ином виде. В противном случае даваемое толкование повлечет за собой признание налогового преимущества в виде права на вычет по НДС за теми налогоплательщиками, которые несут расходы на распространение рекламы без непосредственной передачи потребителям рекламных материалов. В таком случае правовой режим НДС негативно скажется на производстве рекламных материалов (буклетов, каталогов, листовок), снизит спрос на них и вовлечение предпринимателей в такое производство, поскольку налогоплательщики сделают выбор в пользу других способов распространения рекламы, чтобы получить налоговое преимущество в виде права на вычет НДС. Вместе с тем принцип нейтральности НДС как раз по общему правилу и предполагает исключение влияния условий взимания НДС на выбор предпринимателем сферы хозяйственной деятельности, средств и способов ее непосредственного ведения.
Вопрос: Каков порядок отражения в налоговом учете расходов на ребрендинг в организации?
(Консультация эксперта, 2026)осуществляется изготовление рекламных брошюр и каталогов, рекламных буклетов и листовок, содержащих информацию о новом товарном знаке.
(Консультация эксперта, 2026)осуществляется изготовление рекламных брошюр и каталогов, рекламных буклетов и листовок, содержащих информацию о новом товарном знаке.
Корреспонденция счетов: Организация получила от немецкой компании - поставщика мебели 500 каталогов. Они будут использованы для передачи потенциальным покупателям на выставке мебели. Как отразить в учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу расходы на изготовление рекламных каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, учитываются в качестве расходов на рекламу без ограничений (пп. 28 п. 1, абз. 4, 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу расходы на изготовление рекламных каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, учитываются в качестве расходов на рекламу без ограничений (пп. 28 п. 1, абз. 4, 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость переданных каталогов (брошюр, листовок) полностью включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, текущего отчетного (налогового) периода, стоимость других видов рекламной продукции - в пределах норматива.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость переданных каталогов (брошюр, листовок) полностью включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, текущего отчетного (налогового) периода, стоимость других видов рекламной продукции - в пределах норматива.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу в сети Интернет.
(Письма Минфина России от 28.05.2025 N 03-03-06/1/52316, от 30.04.2025 N 03-03-06/1/44179)расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
(Письма Минфина России от 28.05.2025 N 03-03-06/1/52316, от 30.04.2025 N 03-03-06/1/44179)расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС по расходам при раздаче рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС по расходам при раздаче рекламной продукции