Рекламные расходы 100 руб
Подборка наиболее важных документов по запросу Рекламные расходы 100 руб (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если стоимость НМА не превысит 100 000 руб., то расходы на создание рекламного ролика можно учесть в целях налогообложения в составе рекламных расходов единовременно в полной сумме.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если стоимость НМА не превысит 100 000 руб., то расходы на создание рекламного ролика можно учесть в целях налогообложения в составе рекламных расходов единовременно в полной сумме.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если стоимость НМА не превысит 100 000 рублей, то расходы на создание рекламного ролика можно учесть в составе рекламных расходов в целях налогообложения прибыли единовременно в полной сумме в момент начала использования этого ролика в рекламных целях.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если стоимость НМА не превысит 100 000 рублей, то расходы на создание рекламного ролика можно учесть в составе рекламных расходов в целях налогообложения прибыли единовременно в полной сумме в момент начала использования этого ролика в рекламных целях.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Изложенное не входит в противоречие с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ (введен Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ), в котором имеется указание об освобождении от НДС операций по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превысили 100 рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Изложенное не входит в противоречие с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ (введен Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ), в котором имеется указание об освобождении от НДС операций по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превысили 100 рублей.
<Письмо> ФНС России от 27.01.2020 N СА-4-7/1129@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>При этом Судебная коллегия отметила, что изложенное не входит в противоречие с подпунктом 25 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, в котором имеется указание об освобождении от налога на добавленную стоимость операций по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превысили 100 рублей.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>При этом Судебная коллегия отметила, что изложенное не входит в противоречие с подпунктом 25 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, в котором имеется указание об освобождении от налога на добавленную стоимость операций по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превысили 100 рублей.
Статья: Правительственные поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Со 100 до 300 руб. увеличивается лимит расходов на приобретение или создание единицы товаров (работ, услуг), передаваемых в рекламных целях, которые освобождаются от НДС (новая редакция подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Со 100 до 300 руб. увеличивается лимит расходов на приобретение или создание единицы товаров (работ, услуг), передаваемых в рекламных целях, которые освобождаются от НДС (новая редакция подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать товары, приобретенные в качестве образцов
(КонсультантПлюс, 2026)первоначальная стоимость образца более 100 000 руб. за единицу;
(КонсультантПлюс, 2026)первоначальная стоимость образца более 100 000 руб. за единицу;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32866 <Как учесть расходы на рекламу для налога на прибыль?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Пример 1. Выручка компании - 10 млн руб. Расходы на рекламу можно учесть в размере не более 1% или 100 тыс. руб. Если затраты составят 80 тыс. руб., они обоснованы, документально подтверждены и не фигурируют в ст. 270 НК РФ как неучитываемые, то компания вправе полностью включить в состав расходов по налогу на прибыль все 80 тыс. руб.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Пример 1. Выручка компании - 10 млн руб. Расходы на рекламу можно учесть в размере не более 1% или 100 тыс. руб. Если затраты составят 80 тыс. руб., они обоснованы, документально подтверждены и не фигурируют в ст. 270 НК РФ как неучитываемые, то компания вправе полностью включить в состав расходов по налогу на прибыль все 80 тыс. руб.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Уточнено, что от налога на добавленную стоимость освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (ранее - 100 рублей). Корректировка, что называется, назрела - действующий сейчас 100-рублевый лимит указанных расходов не пересматривался с 2005 года. Это изменение вступит в силу совсем скоро - 31 августа.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Уточнено, что от налога на добавленную стоимость освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (ранее - 100 рублей). Корректировка, что называется, назрела - действующий сейчас 100-рублевый лимит указанных расходов не пересматривался с 2005 года. Это изменение вступит в силу совсем скоро - 31 августа.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на рекламу (рекламные услуги сторонней организации), нормируемые для целей налогообложения прибыли?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае предельная величина, предусмотренная для учета нормируемых рекламных расходов абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ, за отчетный период, в котором оказаны рекламные услуги (девять месяцев), составляет 100 000 руб. (10 000 000 руб. x 1%). Следовательно, по итогам девяти месяцев рекламные расходы признаются в сумме 100 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае предельная величина, предусмотренная для учета нормируемых рекламных расходов абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ, за отчетный период, в котором оказаны рекламные услуги (девять месяцев), составляет 100 000 руб. (10 000 000 руб. x 1%). Следовательно, по итогам девяти месяцев рекламные расходы признаются в сумме 100 000 руб.
Готовое решение: Как учесть расходы на подготовку выставочного стенда
(КонсультантПлюс, 2026)Если срок полезного использования стенда превышает 12 месяцев, но его первоначальная стоимость менее 100 000 руб., то признайте его первоначальную стоимость расходом на рекламу единовременно на дату ввода в эксплуатацию при проведении первой выставки или в течение нескольких отчетных периодов исходя из срока его использования (п. 4 ст. 264, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, Письма Минфина России от 09.02.2011 N 03-03-06/2/29, от 14.12.2011 N 03-03-06/1/821).
(КонсультантПлюс, 2026)Если срок полезного использования стенда превышает 12 месяцев, но его первоначальная стоимость менее 100 000 руб., то признайте его первоначальную стоимость расходом на рекламу единовременно на дату ввода в эксплуатацию при проведении первой выставки или в течение нескольких отчетных периодов исходя из срока его использования (п. 4 ст. 264, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, Письма Минфина России от 09.02.2011 N 03-03-06/2/29, от 14.12.2011 N 03-03-06/1/821).
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Наше ООО применяет "доходно-расходную" упрощенку. Сторонней организации мы заказали создание рекламного ролика. Как и в какой момент можно списать его стоимость в расходы?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Наше ООО применяет "доходно-расходную" упрощенку. Сторонней организации мы заказали создание рекламного ролика. Как и в какой момент можно списать его стоимость в расходы?
Вопрос: Об изменениях налогового законодательства РФ в части НДС и акцизов в целях уведомления в рамках Договора между РФ и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)- в подпункте 25 пункта 3 статьи 149 Кодекса увеличен со 100 до 300 рублей лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС (подпункт 74 пункта 1 приложения N 5 к Договору).
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)- в подпункте 25 пункта 3 статьи 149 Кодекса увеличен со 100 до 300 рублей лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС (подпункт 74 пункта 1 приложения N 5 к Договору).
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг) и деятельности налогоплательщика относятся к прочим расходам и не нормируются (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это относится и к такому виду рекламы, как рекламные видеоролики.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг) и деятельности налогоплательщика относятся к прочим расходам и не нормируются (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это относится и к такому виду рекламы, как рекламные видеоролики.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации затраты на изготовление (дизайн) логотипа фирмы? При принятии к бухгалтерскому учету логотипа организация не смогла надежно определить срок его полезного использования...
(Консультация эксперта, 2026)Выручка, определенная нарастающим итогом с начала налогового периода (без учета НДС), в периоде выполнения работ по изготовлению логотипа составила 6 100 000 руб. Иных расходов на рекламу организация не осуществляла.
(Консультация эксперта, 2026)Выручка, определенная нарастающим итогом с начала налогового периода (без учета НДС), в периоде выполнения работ по изготовлению логотипа составила 6 100 000 руб. Иных расходов на рекламу организация не осуществляла.