Реклама в интернете УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Реклама в интернете УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН из-за превышения предела выручки, включив в нее дебиторскую задолженность или доходы взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2026)свои сайт в сети Интернет, рекламу, телефон справочной службы. Суды оценивают наличие единых сайта в сети Интернет, рекламы и справочной службы с одним номером телефона как довод в пользу Налогового органа >>>
(КонсультантПлюс, 2026)свои сайт в сети Интернет, рекламу, телефон справочной службы. Суды оценивают наличие единых сайта в сети Интернет, рекламы и справочной службы с одним номером телефона как довод в пользу Налогового органа >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган посчитал, что общество неправомерно применяло специальные налоговые режимы (УСН и ЕНВД) посредством формального деления бизнеса путем разделения сотрудников на взаимозависимые организации. В обоснование своих выводов инспекция указала: 1) руководителями общества и спорных компаний являлись одни и те же лица; 2) общество и взаимозависимые лица осуществляли аналогичный вид деятельности; 3) общество и взаимозависимые лица формально перераспределили сотрудников без изменения их должностных обязанностей; 4) использование взаимозависимыми лицами одних сайта и рекламы; 5) поставщиками общества и взаимозависимых лиц являлись одни и те же лица; 6) создание новых компаний происходило незадолго перед увеличением численности персонала; 7) принятые на склад продукты питания не распределялись по собственникам товара, а в зависимости от формы хранения находились либо в располагающихся на складе холодильниках, либо хранились без охлаждения; инвентаризацию товара, формально принадлежащего разным юридическим лицам, производили по номенклатуре товара, а не по собственникам, доставка с общего склада в рестораны, являющиеся разными юридическими лицами, осуществлялась на одной машине. С учетом установленных обстоятельств суд поддержал позицию налогового органа, указал об искажении налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни в результате искусственного "дробления бизнеса" и признал правомерным доначисление налогов по общей системе налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган посчитал, что общество неправомерно применяло специальные налоговые режимы (УСН и ЕНВД) посредством формального деления бизнеса путем разделения сотрудников на взаимозависимые организации. В обоснование своих выводов инспекция указала: 1) руководителями общества и спорных компаний являлись одни и те же лица; 2) общество и взаимозависимые лица осуществляли аналогичный вид деятельности; 3) общество и взаимозависимые лица формально перераспределили сотрудников без изменения их должностных обязанностей; 4) использование взаимозависимыми лицами одних сайта и рекламы; 5) поставщиками общества и взаимозависимых лиц являлись одни и те же лица; 6) создание новых компаний происходило незадолго перед увеличением численности персонала; 7) принятые на склад продукты питания не распределялись по собственникам товара, а в зависимости от формы хранения находились либо в располагающихся на складе холодильниках, либо хранились без охлаждения; инвентаризацию товара, формально принадлежащего разным юридическим лицам, производили по номенклатуре товара, а не по собственникам, доставка с общего склада в рестораны, являющиеся разными юридическими лицами, осуществлялась на одной машине. С учетом установленных обстоятельств суд поддержал позицию налогового органа, указал об искажении налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни в результате искусственного "дробления бизнеса" и признал правомерным доначисление налогов по общей системе налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реклама в Интернете: особенности учета при УСН в 2025 году
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2
Вопрос: Может ли рекламораспространитель, применяющий УСН (объект "доходы минус расходы"), при распространении в Интернете рекламы сторонней организации учесть в расходах при налогообложении обязательные отчисления, установленные ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ (рекламный сбор)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли рекламораспространитель, применяющий УСН (объект "доходы минус расходы"), при распространении в Интернете рекламы сторонней организации учесть в расходах при налогообложении обязательные отчисления, установленные ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ (рекламный сбор)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли рекламораспространитель, применяющий УСН (объект "доходы минус расходы"), при распространении в Интернете рекламы сторонней организации учесть в расходах при налогообложении обязательные отчисления, установленные ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ (рекламный сбор)?
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Включать в расходы затраты на рекламу, размещенную в интернете с нарушениями, нельзя. Так, организация не может учесть расходы, если:
(КонсультантПлюс, 2025)Включать в расходы затраты на рекламу, размещенную в интернете с нарушениями, нельзя. Так, организация не может учесть расходы, если:
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Включать в расходы по налогу на прибыль затраты на рекламу, размещенную в интернете с нарушениями, нельзя. Так, организация не может учесть расходы, если:
(КонсультантПлюс, 2025)Включать в расходы по налогу на прибыль затраты на рекламу, размещенную в интернете с нарушениями, нельзя. Так, организация не может учесть расходы, если:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Реестр запрещенных ресурсов и интернет-площадок, к которым ограничен доступ, ведет Роскомнадзор в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26 октября 2012 года N 1101. Реестры нежелательных организаций ведут ФСБ и Минюст. Рекламодатели обязаны самостоятельно проверять наличие сайта в реестре перед запуском рекламной кампании.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Реестр запрещенных ресурсов и интернет-площадок, к которым ограничен доступ, ведет Роскомнадзор в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26 октября 2012 года N 1101. Реестры нежелательных организаций ведут ФСБ и Минюст. Рекламодатели обязаны самостоятельно проверять наличие сайта в реестре перед запуском рекламной кампании.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111357 <Льготы по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательстве>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)4) информация из открытых источников (сайты, реклама, гугл-карты и пр.). Например, о размещении швейного производства именно в том помещении;
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)4) информация из открытых источников (сайты, реклама, гугл-карты и пр.). Например, о размещении швейного производства именно в том помещении;
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость услуг по продвижению сайта - это ненормируемые рекламные расходы, которые учитываются:
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость услуг по продвижению сайта - это ненормируемые рекламные расходы, которые учитываются:
Статья: Правила признания расходов на рекламу в 2025 году
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Также бизнес не может учитывать затраты на рекламу в Интернете, информация о которой не направлена в Роскомнадзор в соответствии с требованиями статьи 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Также бизнес не может учитывать затраты на рекламу в Интернете, информация о которой не направлена в Роскомнадзор в соответствии с требованиями статьи 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ.
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу
(КонсультантПлюс, 2026)Такие затраты можно учесть в составе расходов на рекламу при УСН, если сайт предназначен для продвижения услуг на рынке и не принадлежит организации на праве собственности (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Такие затраты можно учесть в составе расходов на рекламу при УСН, если сайт предназначен для продвижения услуг на рынке и не принадлежит организации на праве собственности (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 24)Расходы на рекламу без должной маркировки (без представления сведений в единый реестр), или на информационном ресурсе, доступ к которому ограничен Роскомнадзором, или на иностранном интернет-ресурсе, владелец которого не выполнил российские требования, нельзя будет учесть в налоговых расходах.
("Главная книга", 2024, N 24)Расходы на рекламу без должной маркировки (без представления сведений в единый реестр), или на информационном ресурсе, доступ к которому ограничен Роскомнадзором, или на иностранном интернет-ресурсе, владелец которого не выполнил российские требования, нельзя будет учесть в налоговых расходах.
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Мы применяем УСН "доходы минус расходы". Оплатили доступ к интернет-системе статейного маркетинга. В накладной указано "предоставление доступа к системе Miralinks для использования функционала при проведении рекламных кампаний". Можно ли учесть такие затраты как рекламные расходы? Или они вообще не учитываются при УСН?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Мы применяем УСН "доходы минус расходы". Оплатили доступ к интернет-системе статейного маркетинга. В накладной указано "предоставление доступа к системе Miralinks для использования функционала при проведении рекламных кампаний". Можно ли учесть такие затраты как рекламные расходы? Или они вообще не учитываются при УСН?
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)Вопрос: Возможно ли провести данную компенсацию как возмещение/компенсацию без НДС, чтобы данная статья затрат также не облагалась обязательными отчислениями за размещение рекламы в Интернете, а объектом обложения НДС, УСН, обязательными отчислениями за размещение рекламы в Интернете было бы лишь вознаграждение?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)Вопрос: Возможно ли провести данную компенсацию как возмещение/компенсацию без НДС, чтобы данная статья затрат также не облагалась обязательными отчислениями за размещение рекламы в Интернете, а объектом обложения НДС, УСН, обязательными отчислениями за размещение рекламы в Интернете было бы лишь вознаграждение?
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") приобретает услугу по продвижению товара на сайте маркетплейса, в рамках которой происходит приоритетная демонстрация карточек с товаром организации. Возможно ли принять данные затраты к налоговому учету как рекламные?
(Консультация эксперта, 2025)Пунктом 44 ст. 270 НК РФ определено, что при определении налоговой базы не учитываются в том числе расходы на иные виды рекламы, не предусмотренные абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ, сверх установленных предельных норм (1% выручки от реализации), а также расходы рекламодателей на распространение рекламы в сети Интернет, если информация о такой рекламе не была предоставлена в Роскомнадзор в порядке, установленном ст. 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Закон N 38-ФЗ), либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в сети Интернет, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством РФ, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети Интернет на территории РФ, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 01.07.2021 N 236-ФЗ "О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на территории Российской Федерации" и иным законодательством РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Пунктом 44 ст. 270 НК РФ определено, что при определении налоговой базы не учитываются в том числе расходы на иные виды рекламы, не предусмотренные абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ, сверх установленных предельных норм (1% выручки от реализации), а также расходы рекламодателей на распространение рекламы в сети Интернет, если информация о такой рекламе не была предоставлена в Роскомнадзор в порядке, установленном ст. 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Закон N 38-ФЗ), либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в сети Интернет, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством РФ, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети Интернет на территории РФ, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 01.07.2021 N 236-ФЗ "О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на территории Российской Федерации" и иным законодательством РФ.