Реклама 100 рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу Реклама 100 рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Их просто выкладывают на стенде так, чтобы максимальное количество посетителей могли их взять. Никакой передачи конкретным лицам здесь и в помине нет. Но если стоимость розданной рекламной продукции превысит 100 рублей за единицу, налоговые органы, без сомнения, будут настаивать на необходимости включения стоимости розданной продукции в налоговую базу по НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Их просто выкладывают на стенде так, чтобы максимальное количество посетителей могли их взять. Никакой передачи конкретным лицам здесь и в помине нет. Но если стоимость розданной рекламной продукции превысит 100 рублей за единицу, налоговые органы, без сомнения, будут настаивать на необходимости включения стоимости розданной продукции в налоговую базу по НДС.
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Если стоимость рекламного ролика 100 000 руб. и менее или СПИ менее 12 месяцев, его стоимость после оплаты можно включить в рекламные расходы единовременно <23>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Если стоимость рекламного ролика 100 000 руб. и менее или СПИ менее 12 месяцев, его стоимость после оплаты можно включить в рекламные расходы единовременно <23>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Между налогоплательщиком (покупателем) и обществом заключен договор, по условиям которого общество обязалось изготовить и передать покупателю рекламную продукцию - каталоги, листовки, стопперы и буклеты. Стоимость единицы каждого вида рекламной продукции установлена сторонами договора в размере менее 100 рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Между налогоплательщиком (покупателем) и обществом заключен договор, по условиям которого общество обязалось изготовить и передать покупателю рекламную продукцию - каталоги, листовки, стопперы и буклеты. Стоимость единицы каждого вида рекламной продукции установлена сторонами договора в размере менее 100 рублей.
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В случае же передачи товаров (работ, услуг) в рекламных целях такие операции подлежат налогообложению на основании подпункта 25 пункта 3 статьи 149 Кодекса, если расходы на приобретение (создание) единицы товаров (работ, услуг) превышают 100 рублей.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В случае же передачи товаров (работ, услуг) в рекламных целях такие операции подлежат налогообложению на основании подпункта 25 пункта 3 статьи 149 Кодекса, если расходы на приобретение (создание) единицы товаров (работ, услуг) превышают 100 рублей.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Уточнено, что от налога на добавленную стоимость освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (ранее - 100 рублей). Корректировка, что называется, назрела - действующий сейчас 100-рублевый лимит указанных расходов не пересматривался с 2005 года. Это изменение вступит в силу совсем скоро - 31 августа.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Уточнено, что от налога на добавленную стоимость освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (ранее - 100 рублей). Корректировка, что называется, назрела - действующий сейчас 100-рублевый лимит указанных расходов не пересматривался с 2005 года. Это изменение вступит в силу совсем скоро - 31 августа.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компания по договору с агентством на услуги SMM-маркетинга за первое полугодие заплатила 195 000 руб. (в том числе НДС - 32 500 руб.). Кроме того, были куплены призы для победителей рекламной кампании стоимостью более 100 руб. за единицу. На это потратили 330 000 руб. (в том числе НДС - 55 000 руб.).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компания по договору с агентством на услуги SMM-маркетинга за первое полугодие заплатила 195 000 руб. (в том числе НДС - 32 500 руб.). Кроме того, были куплены призы для победителей рекламной кампании стоимостью более 100 руб. за единицу. На это потратили 330 000 руб. (в том числе НДС - 55 000 руб.).
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Планируется "удорожание" "безНДСной" передачи в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей. Этот ценз повысят до 300 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Планируется "удорожание" "безНДСной" передачи в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей. Этот ценз повысят до 300 рублей.
Статья: НДС: изменения и коррективы в налоговом законодательстве, действующие в 2023 - 2025 гг.
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ с 31 августа 2023 г. предельная величина расходов на приобретение (создание) единицы товаров (работ услуг), передача которых в рекламных целях освобождается от НДС, повышена со 100 до 300 руб. Также в перечень операций, освобождаемых от НДС, включены следующие операции:
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ с 31 августа 2023 г. предельная величина расходов на приобретение (создание) единицы товаров (работ услуг), передача которых в рекламных целях освобождается от НДС, повышена со 100 до 300 руб. Также в перечень операций, освобождаемых от НДС, включены следующие операции:
Статья: Как фирме привлекать клиентов, чтобы не "прилетел" штраф за спам-рассылку
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)УФАС потребовало изменить условия договора, в том числе удалить этот пункт. Компания скорректировала оферту, но территориальное отделение ФАС напомнило, что за нарушение Закона "О рекламе" всегда следует штраф по части 1 статьи 14.3 КоАП РФ ("Нарушение законодательства о рекламе"). Он может составить от 100 000 до 500 000 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)УФАС потребовало изменить условия договора, в том числе удалить этот пункт. Компания скорректировала оферту, но территориальное отделение ФАС напомнило, что за нарушение Закона "О рекламе" всегда следует штраф по части 1 статьи 14.3 КоАП РФ ("Нарушение законодательства о рекламе"). Он может составить от 100 000 до 500 000 рублей.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Компания по договору с агентством на услуги SMM-маркетинга за первое полугодие заплатила 195 000 руб. (в том числе НДС - 32 500 руб.). Кроме того, были куплены призы для победителей рекламной кампании стоимостью более 100 руб. за единицу. На это потратили 330 000 руб. (в том числе НДС - 55 000 руб.).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Компания по договору с агентством на услуги SMM-маркетинга за первое полугодие заплатила 195 000 руб. (в том числе НДС - 32 500 руб.). Кроме того, были куплены призы для победителей рекламной кампании стоимостью более 100 руб. за единицу. На это потратили 330 000 руб. (в том числе НДС - 55 000 руб.).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если стоимость рекламного ролика превысит 100 000 руб., она будет учитываться в составе расходов по правилам, установленным пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см. разд. 5.2).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если стоимость рекламного ролика превысит 100 000 руб., она будет учитываться в составе расходов по правилам, установленным пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см. разд. 5.2).
Вопрос: Поставщик передает вместе с заказанным товаром дополнительно новый товар в качестве рекламной акции (себестоимость - 5 тыс. руб.). Указывать ли такой товар в форме ТОРГ-12? Если да, то по какой стоимости? Каковы налоговые последствия в части исчисления налога на прибыль и НДС для покупателя и поставщика?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Безвозмездная передача в рекламных целях товаров ценой 100 руб. (с 31.08.2023 - 300 руб.) и менее НДС не облагается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, пп. "г" п. 2 ст. 2, п. 2 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Безвозмездная передача в рекламных целях товаров ценой 100 руб. (с 31.08.2023 - 300 руб.) и менее НДС не облагается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, пп. "г" п. 2 ст. 2, п. 2 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
Готовое решение: Как учесть расходы на подготовку выставочного стенда
(КонсультантПлюс, 2025)Если срок полезного использования стенда превышает 12 месяцев, но его первоначальная стоимость менее 100 000 руб., то признайте его первоначальную стоимость расходом на рекламу единовременно на дату ввода в эксплуатацию при проведении первой выставки или в течение нескольких отчетных периодов исходя из срока его использования (п. 4 ст. 264, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, Письма Минфина России от 09.02.2011 N 03-03-06/2/29, от 14.12.2011 N 03-03-06/1/821).
(КонсультантПлюс, 2025)Если срок полезного использования стенда превышает 12 месяцев, но его первоначальная стоимость менее 100 000 руб., то признайте его первоначальную стоимость расходом на рекламу единовременно на дату ввода в эксплуатацию при проведении первой выставки или в течение нескольких отчетных периодов исходя из срока его использования (п. 4 ст. 264, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, Письма Минфина России от 09.02.2011 N 03-03-06/2/29, от 14.12.2011 N 03-03-06/1/821).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В силу подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагается НДС передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В силу подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагается НДС передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей.