Регистрация юридического лица по подложным документам
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация юридического лица по подложным документам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку ИФНС представлены доказательства того, что в действительности хозяйственные операции контрагентами - организациями не осуществлялись и налоги в бюджет ими не уплачивались, в систему взаиморасчетов вовлечены юридические лица, зарегистрированные по подложным или утерянным документам, суд не стал ограничиваться проверкой формального соответствия представленных налогоплательщиком документов требованиям НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку ИФНС представлены доказательства того, что в действительности хозяйственные операции контрагентами - организациями не осуществлялись и налоги в бюджет ими не уплачивались, в систему взаиморасчетов вовлечены юридические лица, зарегистрированные по подложным или утерянным документам, суд не стал ограничиваться проверкой формального соответствия представленных налогоплательщиком документов требованиям НК РФ.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо) привлекается к ответственности за фальсификацию ЕГРЮЛ, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)в орган регистрации юрлиц, ИП, учета прав на ценные бумаги представлены подложные документы с целью внести в соответствующий реестр недостоверные сведения об учредителях (участниках) юрлица, о размерах и номинальной стоимости их долей в уставном капитале, о руководителе организации и т.д., завладеть чужим имуществом, скрыть признаки банкротства (основания для отзыва лицензии) кредитной организации
(КонсультантПлюс, 2025)в орган регистрации юрлиц, ИП, учета прав на ценные бумаги представлены подложные документы с целью внести в соответствующий реестр недостоверные сведения об учредителях (участниках) юрлица, о размерах и номинальной стоимости их долей в уставном капитале, о руководителе организации и т.д., завладеть чужим имуществом, скрыть признаки банкротства (основания для отзыва лицензии) кредитной организации
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Поскольку ИФНС представлены доказательства того, что в действительности хозяйственные операции контрагентами-организациями не осуществлялись и налоги в бюджет ими не уплачивались, в систему взаиморасчетов вовлечены юридические лица, зарегистрированные по подложным или утерянным документам, суд не стал ограничиваться проверкой формального соответствия представленных налогоплательщиком документов требованиям НК РФ (Постановление АС МО от 27.06.2024 N Ф05-12145/2024 по делу N А41-1797/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Поскольку ИФНС представлены доказательства того, что в действительности хозяйственные операции контрагентами-организациями не осуществлялись и налоги в бюджет ими не уплачивались, в систему взаиморасчетов вовлечены юридические лица, зарегистрированные по подложным или утерянным документам, суд не стал ограничиваться проверкой формального соответствия представленных налогоплательщиком документов требованиям НК РФ (Постановление АС МО от 27.06.2024 N Ф05-12145/2024 по делу N А41-1797/2023).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Создание акционерного общества.
Действительно ли решение о госрегистрации создаваемого АО, если нет волеизъявления учредителя на его создание
(КонсультантПлюс, 2025)Суды, оценив представленные в материалы дела доказательства, установив, что налоговый орган осуществил государственную регистрацию общества на основании заявления о государственной регистрации юридического лица при его создании (Р11001), устава и решения единственного участника о создании общества на основании подложных документов, выполненных от имени заявителя, в отсутствие волеизъявления Копырина Н.Н. на создание ООО "Асирис", обоснованно удовлетворили заявленные требования..."
Действительно ли решение о госрегистрации создаваемого АО, если нет волеизъявления учредителя на его создание
(КонсультантПлюс, 2025)Суды, оценив представленные в материалы дела доказательства, установив, что налоговый орган осуществил государственную регистрацию общества на основании заявления о государственной регистрации юридического лица при его создании (Р11001), устава и решения единственного участника о создании общества на основании подложных документов, выполненных от имени заявителя, в отсутствие волеизъявления Копырина Н.Н. на создание ООО "Асирис", обоснованно удовлетворили заявленные требования..."
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 31.01.2013 N 15н
"Об утверждении Порядка учета и хранения регистрирующим органом всех представленных в регистрирующий орган документов, а также порядка и сроков хранения регистрирующим органом содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей документов и порядка их передачи на постоянное хранение в государственные архивы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.05.2013 N 28539)3. Представленные при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств документы, а также документы, включенные в государственные реестры, хранятся в местах, недоступных для посторонних лиц, в условиях, обеспечивающих предотвращение их хищения и утраты, искажения, подделки и утраты содержащейся в них информации.
"Об утверждении Порядка учета и хранения регистрирующим органом всех представленных в регистрирующий орган документов, а также порядка и сроков хранения регистрирующим органом содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей документов и порядка их передачи на постоянное хранение в государственные архивы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.05.2013 N 28539)3. Представленные при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств документы, а также документы, включенные в государственные реестры, хранятся в местах, недоступных для посторонних лиц, в условиях, обеспечивающих предотвращение их хищения и утраты, искажения, подделки и утраты содержащейся в них информации.
<Письмо> ФНС России от 29.10.2021 N КВ-4-14/15313@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2021)>1.5. Учитывая обстоятельства, установленные в рамках уголовного дела по фальсификации ЕГРЮЛ, а также номинальность руководителя юридического лица, являющегося участником общества, в отношении которого было принято решение об отказе в государственной регистрации, суд поддержал вывод регистрирующего органа о том, представленные документы содержат недостоверные сведения.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2021)>1.5. Учитывая обстоятельства, установленные в рамках уголовного дела по фальсификации ЕГРЮЛ, а также номинальность руководителя юридического лица, являющегося участником общества, в отношении которого было принято решение об отказе в государственной регистрации, суд поддержал вывод регистрирующего органа о том, представленные документы содержат недостоверные сведения.
Вопрос: Какая уголовная ответственность предусмотрена за рейдерство?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В п. "м" реквизита 27 разд. III Инструкции о порядке заполнения и представления учетных документов, утв. Приказом Генпрокуратуры России N 39, МВД России N 1070, МЧС России N 1021, Минюста России N 253, ФСБ России N 780, Минэкономразвития России N 353, ФСКН России N 399 от 29.12.2005 "О едином учете преступлений", содержится понятие недружественного поглощения предприятий - это преступления, связанные с завладением любыми незаконными способами активами предприятия. При этом могут использоваться такие методы, как силовой захват предприятия; внесение недостоверных сведений в ЕГРЮЛ; завладение имуществом юридических лиц путем перерегистрации прав собственности в подразделениях регистрационной службы на основании поддельных документов; размывание пакетов акций путем новых эмиссий; злоупотребление в сфере банкротства предприятий и организаций; создание параллельных советов директоров; занижение стоимости пакетов акций, принадлежащих государству, при организации проведения аукционов и иных торгов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В п. "м" реквизита 27 разд. III Инструкции о порядке заполнения и представления учетных документов, утв. Приказом Генпрокуратуры России N 39, МВД России N 1070, МЧС России N 1021, Минюста России N 253, ФСБ России N 780, Минэкономразвития России N 353, ФСКН России N 399 от 29.12.2005 "О едином учете преступлений", содержится понятие недружественного поглощения предприятий - это преступления, связанные с завладением любыми незаконными способами активами предприятия. При этом могут использоваться такие методы, как силовой захват предприятия; внесение недостоверных сведений в ЕГРЮЛ; завладение имуществом юридических лиц путем перерегистрации прав собственности в подразделениях регистрационной службы на основании поддельных документов; размывание пакетов акций путем новых эмиссий; злоупотребление в сфере банкротства предприятий и организаций; создание параллельных советов директоров; занижение стоимости пакетов акций, принадлежащих государству, при организации проведения аукционов и иных торгов.
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В соответствии со ст. 170.1 УК РФ (фальсификация Единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета) фальсификацией является "представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные...".
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)В соответствии со ст. 170.1 УК РФ (фальсификация Единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета) фальсификацией является "представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные...".
Статья: Зарубежный опыт использования электронного производства по уголовным делам
(Моругина Н.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)- через зарегистрированный за конкретным юридическим лицом или государственным органом электронный почтовый ящик, прошедший обязательную идентификацию [20, с. 106].
(Моругина Н.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)- через зарегистрированный за конкретным юридическим лицом или государственным органом электронный почтовый ящик, прошедший обязательную идентификацию [20, с. 106].
Статья: Собственная безопасность юридического лица: требования закона и ответственность
(Лебедева (Скачкова) А.Е.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2022, N 5)Одновременно следует иметь в виду, что административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности установлена ст. 14.1 КоАП РФ и другими статьями, уголовная ответственность установлена за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, по признакам преступления, предусмотренного ст. 171 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица - по признакам преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ, незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица - по ст. 173.2 УК РФ, фальсификацию данных единого реестра юридических лиц - по ст. 170.1 УК РФ, а также за воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности - по ст. 169 УК РФ и др.
(Лебедева (Скачкова) А.Е.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2022, N 5)Одновременно следует иметь в виду, что административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности установлена ст. 14.1 КоАП РФ и другими статьями, уголовная ответственность установлена за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, по признакам преступления, предусмотренного ст. 171 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица - по признакам преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ, незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица - по ст. 173.2 УК РФ, фальсификацию данных единого реестра юридических лиц - по ст. 170.1 УК РФ, а также за воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности - по ст. 169 УК РФ и др.
Статья: Преступления в сфере экономики, связанные с незаконным образованием юридического лица через подставных лиц, а также незаконным использованием документов
(Ларичев В.Д.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)История борьбы с фирмами-однодневками насчитывает более двух десятков лет. Вначале это были фирмы, даже не прошедшие регистрацию в налоговых органах, либо существовавшие с липовыми свидетельствами о регистрации, либо использовались поддельные учредительные и иные документы. С принятием Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" делать это становилось все труднее, поэтому преступники изыскивали все новые способы создания фирм-однодневок.
(Ларичев В.Д.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)История борьбы с фирмами-однодневками насчитывает более двух десятков лет. Вначале это были фирмы, даже не прошедшие регистрацию в налоговых органах, либо существовавшие с липовыми свидетельствами о регистрации, либо использовались поддельные учредительные и иные документы. С принятием Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" делать это становилось все труднее, поэтому преступники изыскивали все новые способы создания фирм-однодневок.
Вопрос: Как защититься от рейдерского захвата?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. "м" реквизита 27 разд. III Инструкции о порядке заполнения и представления учетных документов, утв. Приказом Генпрокуратуры России N 39, МВД России N 1070, МЧС России N 1021, Минюста России N 253, ФСБ России N 780, Минэкономразвития России N 353, ФСКН России N 399 от 29.12.2005 "О едином учете преступлений", преступления, связанные с недружественным поглощением предприятия (код 091), - это преступления, связанные с завладением любыми незаконными способами активами предприятия. При этом могут использоваться такие методы, как силовой захват предприятия; внесение недостоверных сведений в ЕГРЮЛ; завладение имуществом юридических лиц путем перерегистрации прав собственности в подразделениях регистрационной службы на основании поддельных документов; размывание пакетов акций путем новых эмиссий; злоупотребление в сфере банкротства предприятий и организаций; создание параллельных советов директоров; занижение стоимости пакетов акций, принадлежащих государству, при организации проведения аукционов и иных торгов. Уголовное законодательство определения рейдерства, рейдерского захвата не содержит, соответственно, нет и статьи УК РФ, предусматривающей ответственность за рейдерство.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. "м" реквизита 27 разд. III Инструкции о порядке заполнения и представления учетных документов, утв. Приказом Генпрокуратуры России N 39, МВД России N 1070, МЧС России N 1021, Минюста России N 253, ФСБ России N 780, Минэкономразвития России N 353, ФСКН России N 399 от 29.12.2005 "О едином учете преступлений", преступления, связанные с недружественным поглощением предприятия (код 091), - это преступления, связанные с завладением любыми незаконными способами активами предприятия. При этом могут использоваться такие методы, как силовой захват предприятия; внесение недостоверных сведений в ЕГРЮЛ; завладение имуществом юридических лиц путем перерегистрации прав собственности в подразделениях регистрационной службы на основании поддельных документов; размывание пакетов акций путем новых эмиссий; злоупотребление в сфере банкротства предприятий и организаций; создание параллельных советов директоров; занижение стоимости пакетов акций, принадлежащих государству, при организации проведения аукционов и иных торгов. Уголовное законодательство определения рейдерства, рейдерского захвата не содержит, соответственно, нет и статьи УК РФ, предусматривающей ответственность за рейдерство.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 2)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)В условиях корпоративных конфликтов и распространения рейдерских захватов нередки случаи, когда в судах рассматриваются споры о восстановлении корпоративного контроля единственного участника в связи с разного рода фальсификациями. В частности, для целей регистрации данных о внесении изменений в сведения о юридическом лице нередко представляются документы, свидетельствующие о смене генерального директора <1>, о ликвидации общества <2> или увеличении уставного капитала за счет включения в состав участников нового лица <3>, которые не соответствуют действительности.
(том 2)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)В условиях корпоративных конфликтов и распространения рейдерских захватов нередки случаи, когда в судах рассматриваются споры о восстановлении корпоративного контроля единственного участника в связи с разного рода фальсификациями. В частности, для целей регистрации данных о внесении изменений в сведения о юридическом лице нередко представляются документы, свидетельствующие о смене генерального директора <1>, о ликвидации общества <2> или увеличении уставного капитала за счет включения в состав участников нового лица <3>, которые не соответствуют действительности.
Статья: Проблемы недействительности государственной регистрации создания корпоративного коммерческого юридического лица
(Минакова И.Р.)
("Административное право и процесс", 2025, N 5)В научной литературе можно встретить критику узкого подхода к определению грубого нарушения, влекущего недействительность создания. Так, Р.Б. Куличев отмечает, что оспаривание государственной регистрации создания лишь при установлении фактов нарушения налоговым органом порядка регистрации не дает участникам гражданского оборота должной степени защиты. В частности, по причине того, что данный механизм не позволяет оспаривать регистрации, произведенные на основании подложных документов <7>.
(Минакова И.Р.)
("Административное право и процесс", 2025, N 5)В научной литературе можно встретить критику узкого подхода к определению грубого нарушения, влекущего недействительность создания. Так, Р.Б. Куличев отмечает, что оспаривание государственной регистрации создания лишь при установлении фактов нарушения налоговым органом порядка регистрации не дает участникам гражданского оборота должной степени защиты. В частности, по причине того, что данный механизм не позволяет оспаривать регистрации, произведенные на основании подложных документов <7>.
Вопрос: Каковы возможные последствия для организации, если в ЕГРЮЛ обнаружены недостоверные данные?
(Консультация эксперта, 2025)Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Баранов И.В., Гудцова А.В., Долгов С.Г., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Представленные при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств документы на бумажных носителях и в электронной форме учитываются налоговым органом путем их регистрации с присвоением представленным документам входящего номера с указанием даты их получения. Документы хранятся в течение 15 календарных лет, следующих за годом, в котором в государственные реестры внесены соответствующие записи, в местах, недоступных для посторонних лиц, в условиях, обеспечивающих предотвращение их хищения и утраты, искажения, подделки и утраты содержащейся в них информации, после проведения экспертизы их ценности, в установленном законодательством об архивном деле в Российской Федерации порядке передаются на постоянное хранение в государственные архивы. Документы, не включенные в состав Архивного фонда РФ, подлежат уничтожению в установленном законодательством порядке.
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Баранов И.В., Гудцова А.В., Долгов С.Г., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Представленные при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств документы на бумажных носителях и в электронной форме учитываются налоговым органом путем их регистрации с присвоением представленным документам входящего номера с указанием даты их получения. Документы хранятся в течение 15 календарных лет, следующих за годом, в котором в государственные реестры внесены соответствующие записи, в местах, недоступных для посторонних лиц, в условиях, обеспечивающих предотвращение их хищения и утраты, искажения, подделки и утраты содержащейся в них информации, после проведения экспертизы их ценности, в установленном законодательством об архивном деле в Российской Федерации порядке передаются на постоянное хранение в государственные архивы. Документы, не включенные в состав Архивного фонда РФ, подлежат уничтожению в установленном законодательством порядке.