Региональные и местные налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Региональные и местные налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)Для резидентов (участников) ОЭЗ (СЭЗ) установлены льготы по федеральным, региональным и местным налогам. Для разных ОЭЗ (СЭЗ) льготы различаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Для резидентов (участников) ОЭЗ (СЭЗ) установлены льготы по федеральным, региональным и местным налогам. Для разных ОЭЗ (СЭЗ) льготы различаются.
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)при самостоятельной (отдельной) проверке ваших филиалов и представительств. Проверить могут только региональные и местные налоги (п. 7 ст. 89 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при самостоятельной (отдельной) проверке ваших филиалов и представительств. Проверить могут только региональные и местные налоги (п. 7 ст. 89 НК РФ);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 12 "Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов" НК РФ"Из буквального толкования статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что данная норма материального права предусматривает такой налоговый режим, в силу которого федеральные, региональные и местные налоги могут быть отменены исключительно в силу прямого указания на это нормами Налогового кодекса Российской Федерации."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 12 "Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов" НК РФВышеуказанная норма материального права предусматривает такой налоговый режим, при котором федеральные, региональные и местные налоги могут быть отменены исключительно в силу прямого указания на это нормами Налогового кодекса Российской Федерации."
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 12.02.2003 N БГ-3-13/58@
"Об утверждении Единых требований к форматам представления налоговой отчетности по региональным и местным налогам в электронном виде"МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
"Об утверждении Единых требований к форматам представления налоговой отчетности по региональным и местным налогам в электронном виде"МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Анализируя правовое регулирование администрирования доходов, целесообразно остановиться на ключевых положениях бюджетного законодательства, регламентирующих сферу управления доходами бюджета. Так, исходя из нормативной классификации администраторы доходов подразделяются на главных администраторов доходов бюджета и администраторов доходов бюджета, бюджетные полномочия их существенно различаются. В соответствии со статьей 160.1 БК РФ главный администратор доходов бюджета формирует перечень подведомственных ему администраторов доходов бюджета, представляет сведения, необходимые для составления среднесрочного финансового плана и (или) проекта бюджета, представляет сведения для составления и ведения кассового плана, формирует и представляет бюджетную отчетность главного администратора доходов бюджета, представляет для включения в перечень источников доходов Российской Федерации и реестр источников доходов бюджета сведения о закрепленных за ним источниках доходов, утверждает методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации, осуществляет иные бюджетные полномочия, установленные БК РФ и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения <230>. Кроме этого, Постановлением Правительства Российской Федерации N 995 от 29 декабря 2007 года определены специальные правила осуществления главными администраторами доходов бюджета своих бюджетных полномочий <231>. Указанные правила устанавливают перечень главных администраторов доходов бюджета, а также пределы их бюджетных полномочий по администрированию соответствующего вида дохода бюджета. Например, администрирование федеральных, региональных, местных налогов, сборов, а также страховых взносов возложено на ФНС России; администрирование же штрафов, пеней, платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде возложено на МВД России, Минобороны России, МЧС России, ФТС России, Росгвардию, Ространснадзор и других; иные платежи, являющиеся источниками формирования неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов администрируются такими государственными органами, как Роснедра, Росприроднадзор, Рослесхоз, Минэнерго России, Росрыболовство, Центральный банк Российской Федерации и другие.
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Анализируя правовое регулирование администрирования доходов, целесообразно остановиться на ключевых положениях бюджетного законодательства, регламентирующих сферу управления доходами бюджета. Так, исходя из нормативной классификации администраторы доходов подразделяются на главных администраторов доходов бюджета и администраторов доходов бюджета, бюджетные полномочия их существенно различаются. В соответствии со статьей 160.1 БК РФ главный администратор доходов бюджета формирует перечень подведомственных ему администраторов доходов бюджета, представляет сведения, необходимые для составления среднесрочного финансового плана и (или) проекта бюджета, представляет сведения для составления и ведения кассового плана, формирует и представляет бюджетную отчетность главного администратора доходов бюджета, представляет для включения в перечень источников доходов Российской Федерации и реестр источников доходов бюджета сведения о закрепленных за ним источниках доходов, утверждает методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации, осуществляет иные бюджетные полномочия, установленные БК РФ и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения <230>. Кроме этого, Постановлением Правительства Российской Федерации N 995 от 29 декабря 2007 года определены специальные правила осуществления главными администраторами доходов бюджета своих бюджетных полномочий <231>. Указанные правила устанавливают перечень главных администраторов доходов бюджета, а также пределы их бюджетных полномочий по администрированию соответствующего вида дохода бюджета. Например, администрирование федеральных, региональных, местных налогов, сборов, а также страховых взносов возложено на ФНС России; администрирование же штрафов, пеней, платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде возложено на МВД России, Минобороны России, МЧС России, ФТС России, Росгвардию, Ространснадзор и других; иные платежи, являющиеся источниками формирования неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов администрируются такими государственными органами, как Роснедра, Росприроднадзор, Рослесхоз, Минэнерго России, Росрыболовство, Центральный банк Российской Федерации и другие.
Ситуация: Может ли задолженность физического лица по налогам быть списана налоговым органом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законами субъектов РФ, нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм региональных и местных налогов. Также представительный орган федеральной территории "Сириус" может установить дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм местных налогов (п. 3 ст. 59 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законами субъектов РФ, нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм региональных и местных налогов. Также представительный орган федеральной территории "Сириус" может установить дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм местных налогов (п. 3 ст. 59 НК РФ).
Готовое решение: Реструктуризация задолженности по налогам
(КонсультантПлюс, 2026)инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль, региональным и местным налогам. Его дают организациям, которые ведут некоторые виды деятельности: инновационную или внедренческую, НИОКР и т.п. (п. 1 ст. 66, п. 1 ст. 67 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль, региональным и местным налогам. Его дают организациям, которые ведут некоторые виды деятельности: инновационную или внедренческую, НИОКР и т.п. (п. 1 ст. 66, п. 1 ст. 67 НК РФ).
Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61085)Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61085)Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Вопрос: О признании безнадежной и списании задолженности по уплате региональных и местных налогов, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-02-08/660)Вопрос: О признании безнадежной и списании задолженности по уплате региональных и местных налогов, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-02-08/660)Вопрос: О признании безнадежной и списании задолженности по уплате региональных и местных налогов, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
Готовое решение: Как организации получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)В регионах и муниципальных образованиях, а также на федеральной территории "Сириус" могут быть установлены дополнительные основания и иные условия для отсрочки (рассрочки) по региональным и местным налогам (п. 13 ст. 64 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В регионах и муниципальных образованиях, а также на федеральной территории "Сириус" могут быть установлены дополнительные основания и иные условия для отсрочки (рассрочки) по региональным и местным налогам (п. 13 ст. 64 НК РФ).
Вопрос: Об установлении льгот по региональным и местным налогам, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18334)Вопрос: Об установлении льгот по региональным и местным налогам, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18334)Вопрос: Об установлении льгот по региональным и местным налогам, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
Статья: Об инвестиционном налоговом кредите: частно-правовые аспекты
(Гасанов Р.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 2)Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен только по налогу на прибыль, региональным и местным налогам. Нет смысла предоставлять его для косвенных налогов, поскольку налогоплательщик в косвенном налогообложении фактически администрирует процесс уплаты налога в бюджет и обеспечивает переложение самого налога на носителя налогового бремени - итогового потребителя товаров, работ, услуг. Также нецелесообразно предоставлять такой кредит для уплаты государственной пошлины, поскольку обязанность такой уплаты возникает в связи с конкретным юридически значимым действием в пользу плательщика государственной пошлины и механизмы отсрочки, рассрочки отлично справляются с задачей отложения исполнения соответствующей обязанности.
(Гасанов Р.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 2)Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен только по налогу на прибыль, региональным и местным налогам. Нет смысла предоставлять его для косвенных налогов, поскольку налогоплательщик в косвенном налогообложении фактически администрирует процесс уплаты налога в бюджет и обеспечивает переложение самого налога на носителя налогового бремени - итогового потребителя товаров, работ, услуг. Также нецелесообразно предоставлять такой кредит для уплаты государственной пошлины, поскольку обязанность такой уплаты возникает в связи с конкретным юридически значимым действием в пользу плательщика государственной пошлины и механизмы отсрочки, рассрочки отлично справляются с задачей отложения исполнения соответствующей обязанности.
Вопрос: Об основаниях признания задолженности по региональным и местным налогам безнадежной и предоставления отсрочки (рассрочки).
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-02-08/66949)Вопрос: Об основаниях признания задолженности по региональным и местным налогам безнадежной и предоставления отсрочки (рассрочки).
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-02-08/66949)Вопрос: Об основаниях признания задолженности по региональным и местным налогам безнадежной и предоставления отсрочки (рассрочки).
Статья: Субъекты малого и среднего предпринимательства
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)На основании ст. ст. 14 и 15 НК РФ субъекты РФ и органы местного самоуправления могут устанавливать региональные и местные налоги, содержащие соответствующие льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства. Однако это не обязанность, а право соответствующих органов. Так, согласно ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций" в случае, если налогоплательщик-организация является субъектом малого предпринимательства и дополнительно удовлетворяет ряду критериев, то налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)На основании ст. ст. 14 и 15 НК РФ субъекты РФ и органы местного самоуправления могут устанавливать региональные и местные налоги, содержащие соответствующие льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства. Однако это не обязанность, а право соответствующих органов. Так, согласно ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций" в случае, если налогоплательщик-организация является субъектом малого предпринимательства и дополнительно удовлетворяет ряду критериев, то налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика.