Реестр начисления доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Реестр начисления доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Требования об уплате единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы, также пени, начисленные на задолженность по уплате единого налога, подлежат погашению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов должника.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Требования об уплате единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы, также пени, начисленные на задолженность по уплате единого налога, подлежат погашению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов должника.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган отказал Налоговому агенту в возврате сумм, ошибочно перечисленных как НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), реестрами сведений о доходах физлиц, протоколами их приема >>>
(КонсультантПлюс, 2025)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), реестрами сведений о доходах физлиц, протоколами их приема >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)справки о доходах и суммах налога физлиц (при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления зарплаты их надо хранить 50 либо 75 лет (в зависимости от даты документа)) и реестры сведений об их доходах;
(КонсультантПлюс, 2025)справки о доходах и суммах налога физлиц (при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления зарплаты их надо хранить 50 либо 75 лет (в зависимости от даты документа)) и реестры сведений об их доходах;
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Обязательно указываются должность и фамилия лица, принявшего конкретный объект под материальную ответственность. При приеме бывших в эксплуатации зданий и сооружений передающей организацией заполняется раздел "Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи". Согласно законодательству в Российской Федерации права на недвижимое имущество, к которому относятся здания и сооружения, подлежат обязательной государственной регистрации. В этой связи в этом документе предусмотрены реквизиты, характеризующие объект недвижимости: общая площадь, количество этажей, общий строительный объем, площадь встроенных, встроенно-пристроенных, пристроенных помещений. При этом следует иметь в виду, что по объекту недвижимости, право собственности на который не зарегистрировано в Едином государственном реестре прав, но который оформлен соответствующим первичным документом, эксплуатируется и приносит организации доход, организация может начислять амортизацию и, соответственно, заполнять определенные показатели.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Обязательно указываются должность и фамилия лица, принявшего конкретный объект под материальную ответственность. При приеме бывших в эксплуатации зданий и сооружений передающей организацией заполняется раздел "Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи". Согласно законодательству в Российской Федерации права на недвижимое имущество, к которому относятся здания и сооружения, подлежат обязательной государственной регистрации. В этой связи в этом документе предусмотрены реквизиты, характеризующие объект недвижимости: общая площадь, количество этажей, общий строительный объем, площадь встроенных, встроенно-пристроенных, пристроенных помещений. При этом следует иметь в виду, что по объекту недвижимости, право собственности на который не зарегистрировано в Едином государственном реестре прав, но который оформлен соответствующим первичным документом, эксплуатируется и приносит организации доход, организация может начислять амортизацию и, соответственно, заполнять определенные показатели.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Если до возбуждения дела о банкротстве налог был удержан при выплате доходов, которые согласно пункту 4 статьи 134 Закона о банкротстве не относятся к первой или второй очереди осуществления расчетов с кредиторами, например при выплате вознаграждения по договору подряда, процентов по займу, такой налог учитывается в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Если до возбуждения дела о банкротстве налог был удержан при выплате доходов, которые согласно пункту 4 статьи 134 Закона о банкротстве не относятся к первой или второй очереди осуществления расчетов с кредиторами, например при выплате вознаграждения по договору подряда, процентов по займу, такой налог учитывается в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
Федеральный закон от 23.11.2024 N 409-ФЗ
"О внесении изменений в статью 15 Федерального закона "О статусе военнослужащих" и Федеральный закон "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих"7.4. Уполномоченный федеральный орган начисляет доход от инвестирования на накопительные взносы, учтенные на именных накопительных счетах участников, которые включены в реестр участников по основанию, предусмотренному пунктом 17 части 2 статьи 9 настоящего Федерального закона, в соответствии с настоящим Федеральным законом.";
"О внесении изменений в статью 15 Федерального закона "О статусе военнослужащих" и Федеральный закон "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих"7.4. Уполномоченный федеральный орган начисляет доход от инвестирования на накопительные взносы, учтенные на именных накопительных счетах участников, которые включены в реестр участников по основанию, предусмотренному пунктом 17 части 2 статьи 9 настоящего Федерального закона, в соответствии с настоящим Федеральным законом.";
Формы
Статья: Высокие технологии при низком качестве или недостаток навыков при изобилии возможностей? (К вопросу об информационном обеспечении производства по уголовным делам)
(Сафронов А.Ю.)
("Российский судья", 2025, N 7)Среди указанных средств основными являются программные изделия (далее - ПИ) Государственной автоматизированной системы (далее - ГАС) "Правосудие" и "Судебное делопроизводство" (далее - СДП), в частности модуль "Документооборот" (далее - ДО), позволяющие, располагая зачастую только фамилией, именем и отчеством (далее - Ф.И.О.), а также датой рождения (иногда некоторыми иными данными), получить сведения из баз данных, в частности из различных реестров, таких, например, как: Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН), Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП), Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП) (уникальный идентификатор начисления (далее - УИН), универсальный идентификатор платежа (далее - УИП)), а также Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС) (Налог на доходы физических лиц, включая различные декларации (далее - НДФЛ), индивидуальный номер налогоплательщика (далее - ИНН), об индивидуальных предпринимателях (далее - ИП)), Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее - МВД), Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Социального фонда России) (далее - СФР) (страховой номер индивидуального лицевого счета в системе пенсионного страхования (далее - СНИЛС)), и иные сведения системы межведомственного электронного взаимодействия (далее - СМЭВ).
(Сафронов А.Ю.)
("Российский судья", 2025, N 7)Среди указанных средств основными являются программные изделия (далее - ПИ) Государственной автоматизированной системы (далее - ГАС) "Правосудие" и "Судебное делопроизводство" (далее - СДП), в частности модуль "Документооборот" (далее - ДО), позволяющие, располагая зачастую только фамилией, именем и отчеством (далее - Ф.И.О.), а также датой рождения (иногда некоторыми иными данными), получить сведения из баз данных, в частности из различных реестров, таких, например, как: Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН), Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП), Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП) (уникальный идентификатор начисления (далее - УИН), универсальный идентификатор платежа (далее - УИП)), а также Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС) (Налог на доходы физических лиц, включая различные декларации (далее - НДФЛ), индивидуальный номер налогоплательщика (далее - ИНН), об индивидуальных предпринимателях (далее - ИП)), Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее - МВД), Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Социального фонда России) (далее - СФР) (страховой номер индивидуального лицевого счета в системе пенсионного страхования (далее - СНИЛС)), и иные сведения системы межведомственного электронного взаимодействия (далее - СМЭВ).
Статья: О рассмотрении военными судами дел в сфере обеспечения военнослужащих - участников НИС жилыми помещениями
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 1)Признав незаконными оспариваемые действия административных ответчиков, суд возложил на начальника УФСБ России по Приморскому краю обязанность выполнить мероприятия по восстановлению административного истца в реестре участников НИС и направить соответствующие сведения в УСР СОКР ФСБ России, на начальника УСР СОКР ФСБ России - обязанность отменить решение об исключении Б. из реестра участников НИС и представить соответствующие сведения в уполномоченный орган, а на руководителя Росвоенипотеки - обязанность восстановить счет Б., возвратить на указанный счет ранее учтенные накопления и накопления, подлежащие учету в период незаконного аннулирования счета с учетом инвестиционного дохода, и возобновить начисление накопительных взносов и инвестиционного дохода.
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 1)Признав незаконными оспариваемые действия административных ответчиков, суд возложил на начальника УФСБ России по Приморскому краю обязанность выполнить мероприятия по восстановлению административного истца в реестре участников НИС и направить соответствующие сведения в УСР СОКР ФСБ России, на начальника УСР СОКР ФСБ России - обязанность отменить решение об исключении Б. из реестра участников НИС и представить соответствующие сведения в уполномоченный орган, а на руководителя Росвоенипотеки - обязанность восстановить счет Б., возвратить на указанный счет ранее учтенные накопления и накопления, подлежащие учету в период незаконного аннулирования счета с учетом инвестиционного дохода, и возобновить начисление накопительных взносов и инвестиционного дохода.
Вопрос: По какой ставке налога на прибыль в 2024 г. облагается процентный доход по замещающим еврооблигациям РФ? Есть ли основания для признания купонного дохода по ним на дату поступления денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)- исключением из общего является порядок, предусмотренный, в частности, пп. 14.6 п. 4 - для доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, датой признания дохода является дата поступления денежных средств - кассовый метод.
(Консультация эксперта, 2025)- исключением из общего является порядок, предусмотренный, в частности, пп. 14.6 п. 4 - для доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, датой признания дохода является дата поступления денежных средств - кассовый метод.
Вопрос: Организация выдала другой организации процентный заем. В какой момент и на основании какого документа организация-заимодавец должна прекратить начислять проценты, если заемщик находится в стадии банкротства (наблюдение)?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве" в период наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные, так и не заявленные в процедуре наблюдения) подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляют. Вместо них на сумму основного требования начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату введения наблюдения. Такие мораторные проценты не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов на собраниях кредиторов.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве" в период наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные, так и не заявленные в процедуре наблюдения) подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляют. Вместо них на сумму основного требования начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату введения наблюдения. Такие мораторные проценты не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов на собраниях кредиторов.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентов, начисленных в 2022 и 2023 гг. по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, и признанных в 2024 г.
(Письма Минфина России от 18.10.2024 N 03-03-06/2/101021, от 15.10.2024 N 03-03-06/2/99831)В настоящее время Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" пункт 4 статьи 271 НК РФ дополнен подпунктом 14.6, согласно положениям которого датой получения доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, признается дата поступления денежных средств.
(Письма Минфина России от 18.10.2024 N 03-03-06/2/101021, от 15.10.2024 N 03-03-06/2/99831)В настоящее время Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" пункт 4 статьи 271 НК РФ дополнен подпунктом 14.6, согласно положениям которого датой получения доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, признается дата поступления денежных средств.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентов, начисленных в 2022 и 2023 гг., по долговым ценным бумагам, выпущенным согласно законодательству иностранного государства, и поступивших в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-03-06/1/100245)В настоящее время Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" пункт 4 статьи 271 НК РФ дополнен подпунктом 14.6, согласно положениям которого датой получения доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, признается дата поступления денежных средств.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-03-06/1/100245)В настоящее время Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" пункт 4 статьи 271 НК РФ дополнен подпунктом 14.6, согласно положениям которого датой получения доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, признается дата поступления денежных средств.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако это правило не применяется к доходам в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако это правило не применяется к доходам в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства.
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Согласно новому подп. 14.6 п. 4 ст. 271 НК РФ, доходы в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, учитываются на дату поступления денежных средств.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Согласно новому подп. 14.6 п. 4 ст. 271 НК РФ, доходы в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, учитываются на дату поступления денежных средств.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Доходы в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, который ведется иностранными организациями согласно законодательству иностранного государства, признаются в доходах по мере поступления денежных средств (новый пп. 14.6 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Доходы в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, который ведется иностранными организациями согласно законодательству иностранного государства, признаются в доходах по мере поступления денежных средств (новый пп. 14.6 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью А), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту суммы дебиторской задолженности покупателей от присоединившейся к ней компании (общества с ограниченной ответственностью Б), применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно передаточному акту сумма передаваемой обществу А обществом Б дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за реализованные им ранее товары (выполненные работы, оказанные услуги) составила 400 000 руб. (резерв сомнительных долгов по указанной задолженности обществом Б не создавался). Запись о прекращении деятельности присоединенного общества Б внесена в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) в апреле. Погашение суммы дебиторской задолженности произведено покупателями в мае путем внесения денежных средств на расчетный счет общества А. При определении доходов и расходов в налоговом учете общество А использует метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно передаточному акту сумма передаваемой обществу А обществом Б дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за реализованные им ранее товары (выполненные работы, оказанные услуги) составила 400 000 руб. (резерв сомнительных долгов по указанной задолженности обществом Б не создавался). Запись о прекращении деятельности присоединенного общества Б внесена в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) в апреле. Погашение суммы дебиторской задолженности произведено покупателями в мае путем внесения денежных средств на расчетный счет общества А. При определении доходов и расходов в налоговом учете общество А использует метод начисления.