Реестр начисления доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Реестр начисления доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Требования об уплате единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы, также пени, начисленные на задолженность по уплате единого налога, подлежат погашению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов должника.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Требования об уплате единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы, также пени, начисленные на задолженность по уплате единого налога, подлежат погашению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов должника.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган отказал Налоговому агенту в возврате сумм, ошибочно перечисленных как НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), реестрами сведений о доходах физлиц, протоколами их приема >>>
(КонсультантПлюс, 2025)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), реестрами сведений о доходах физлиц, протоколами их приема >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)справки о доходах и суммах налога физлиц (при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления зарплаты их надо хранить 50 либо 75 лет (в зависимости от даты документа)) и реестры сведений об их доходах;
(КонсультантПлюс, 2025)справки о доходах и суммах налога физлиц (при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления зарплаты их надо хранить 50 либо 75 лет (в зависимости от даты документа)) и реестры сведений об их доходах;
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Обязательно указываются должность и фамилия лица, принявшего конкретный объект под материальную ответственность. При приеме бывших в эксплуатации зданий и сооружений передающей организацией заполняется раздел "Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи". Согласно законодательству в Российской Федерации права на недвижимое имущество, к которому относятся здания и сооружения, подлежат обязательной государственной регистрации. В этой связи в этом документе предусмотрены реквизиты, характеризующие объект недвижимости: общая площадь, количество этажей, общий строительный объем, площадь встроенных, встроенно-пристроенных, пристроенных помещений. При этом следует иметь в виду, что по объекту недвижимости, право собственности на который не зарегистрировано в Едином государственном реестре прав, но который оформлен соответствующим первичным документом, эксплуатируется и приносит организации доход, организация может начислять амортизацию и, соответственно, заполнять определенные показатели.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Обязательно указываются должность и фамилия лица, принявшего конкретный объект под материальную ответственность. При приеме бывших в эксплуатации зданий и сооружений передающей организацией заполняется раздел "Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи". Согласно законодательству в Российской Федерации права на недвижимое имущество, к которому относятся здания и сооружения, подлежат обязательной государственной регистрации. В этой связи в этом документе предусмотрены реквизиты, характеризующие объект недвижимости: общая площадь, количество этажей, общий строительный объем, площадь встроенных, встроенно-пристроенных, пристроенных помещений. При этом следует иметь в виду, что по объекту недвижимости, право собственности на который не зарегистрировано в Едином государственном реестре прав, но который оформлен соответствующим первичным документом, эксплуатируется и приносит организации доход, организация может начислять амортизацию и, соответственно, заполнять определенные показатели.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Если до возбуждения дела о банкротстве налог был удержан при выплате доходов, которые согласно пункту 4 статьи 134 Закона о банкротстве не относятся к первой или второй очереди осуществления расчетов с кредиторами, например при выплате вознаграждения по договору подряда, процентов по займу, такой налог учитывается в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Если до возбуждения дела о банкротстве налог был удержан при выплате доходов, которые согласно пункту 4 статьи 134 Закона о банкротстве не относятся к первой или второй очереди осуществления расчетов с кредиторами, например при выплате вознаграждения по договору подряда, процентов по займу, такой налог учитывается в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
Федеральный закон от 23.11.2024 N 409-ФЗ
"О внесении изменений в статью 15 Федерального закона "О статусе военнослужащих" и Федеральный закон "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих"7.4. Уполномоченный федеральный орган начисляет доход от инвестирования на накопительные взносы, учтенные на именных накопительных счетах участников, которые включены в реестр участников по основанию, предусмотренному пунктом 17 части 2 статьи 9 настоящего Федерального закона, в соответствии с настоящим Федеральным законом.";
"О внесении изменений в статью 15 Федерального закона "О статусе военнослужащих" и Федеральный закон "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих"7.4. Уполномоченный федеральный орган начисляет доход от инвестирования на накопительные взносы, учтенные на именных накопительных счетах участников, которые включены в реестр участников по основанию, предусмотренному пунктом 17 части 2 статьи 9 настоящего Федерального закона, в соответствии с настоящим Федеральным законом.";
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентов, начисленных в 2022 и 2023 гг. по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, и признанных в 2024 г.
(Письма Минфина России от 18.10.2024 N 03-03-06/2/101021, от 15.10.2024 N 03-03-06/2/99831)В настоящее время Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" пункт 4 статьи 271 НК РФ дополнен подпунктом 14.6, согласно положениям которого датой получения доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, признается дата поступления денежных средств.
(Письма Минфина России от 18.10.2024 N 03-03-06/2/101021, от 15.10.2024 N 03-03-06/2/99831)В настоящее время Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" пункт 4 статьи 271 НК РФ дополнен подпунктом 14.6, согласно положениям которого датой получения доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, признается дата поступления денежных средств.
Вопрос: О налоге на прибыль с начисленного и не полученного в 2022 - 2023 гг. процентного дохода по еврооблигациям.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75305)Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Закон N 259-ФЗ) внес изменения в пункт 4 статьи 271 НК РФ, дополнив его подпунктом 14.6, согласно которому для внереализационных доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, датой получения дохода признается дата поступления денежных средств.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75305)Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Закон N 259-ФЗ) внес изменения в пункт 4 статьи 271 НК РФ, дополнив его подпунктом 14.6, согласно которому для внереализационных доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, датой получения дохода признается дата поступления денежных средств.
Статья: О рассмотрении военными судами дел в сфере обеспечения военнослужащих - участников НИС жилыми помещениями
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 1)Признав незаконными оспариваемые действия административных ответчиков, суд возложил на начальника УФСБ России по Приморскому краю обязанность выполнить мероприятия по восстановлению административного истца в реестре участников НИС и направить соответствующие сведения в УСР СОКР ФСБ России, на начальника УСР СОКР ФСБ России - обязанность отменить решение об исключении Б. из реестра участников НИС и представить соответствующие сведения в уполномоченный орган, а на руководителя Росвоенипотеки - обязанность восстановить счет Б., возвратить на указанный счет ранее учтенные накопления и накопления, подлежащие учету в период незаконного аннулирования счета с учетом инвестиционного дохода, и возобновить начисление накопительных взносов и инвестиционного дохода.
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 1)Признав незаконными оспариваемые действия административных ответчиков, суд возложил на начальника УФСБ России по Приморскому краю обязанность выполнить мероприятия по восстановлению административного истца в реестре участников НИС и направить соответствующие сведения в УСР СОКР ФСБ России, на начальника УСР СОКР ФСБ России - обязанность отменить решение об исключении Б. из реестра участников НИС и представить соответствующие сведения в уполномоченный орган, а на руководителя Росвоенипотеки - обязанность восстановить счет Б., возвратить на указанный счет ранее учтенные накопления и накопления, подлежащие учету в период незаконного аннулирования счета с учетом инвестиционного дохода, и возобновить начисление накопительных взносов и инвестиционного дохода.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако это правило не применяется к доходам в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако это правило не применяется к доходам в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства.
Статья: Внереализационные доходы в банкротстве: новый вызов практике
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)Если же внереализационный доход возник от прощения долга кредитором или от списания должником "мертвой" кредиторской задолженности, то такой доход носит весьма условный характер. Фактически пополнения конкурсной массы должника не происходит, и должник оказывается в ситуации, при которой налог, начисленный от данных внереализационных доходов и включенный в текущие платежи, уменьшает уже имеющуюся конкурсную массу, которая могла бы пойти на погашение требований реестровых кредиторов.
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)Если же внереализационный доход возник от прощения долга кредитором или от списания должником "мертвой" кредиторской задолженности, то такой доход носит весьма условный характер. Фактически пополнения конкурсной массы должника не происходит, и должник оказывается в ситуации, при которой налог, начисленный от данных внереализационных доходов и включенный в текущие платежи, уменьшает уже имеющуюся конкурсную массу, которая могла бы пойти на погашение требований реестровых кредиторов.
Вопрос: Организация выдала другой организации процентный заем. В какой момент и на основании какого документа организация-заимодавец должна прекратить начислять проценты, если заемщик находится в стадии банкротства (наблюдение)?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве" в период наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные, так и не заявленные в процедуре наблюдения) подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляют. Вместо них на сумму основного требования начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату введения наблюдения. Такие мораторные проценты не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов на собраниях кредиторов.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88 "О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве" в период наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные, так и не заявленные в процедуре наблюдения) подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляют. Вместо них на сумму основного требования начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату введения наблюдения. Такие мораторные проценты не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов на собраниях кредиторов.
Вопрос: Возникает ли база по НДС при операциях передачи денежных прав и как она определяется? Зависит ли порядок обложения НДС от способа передачи прав путем заключения договора мены либо по сделке уступки прав? Возможно ли применение к операциям уступки денежного требования по облигациям положений пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В рамках урегулирования задолженности по облигациям, эмитент которых признан банкротом, банк уступает права (требования), удостоверенные указанными облигациями: право (требование) возврата номинальной стоимости (основного долга) и право (требование) уплаты купонного дохода (процентов) по облигациям, начисленного и не уплаченного эмитентом. Указанные права (требования) включены в реестр требований кредиторов в рамках процедуры банкротства эмитента.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В рамках урегулирования задолженности по облигациям, эмитент которых признан банкротом, банк уступает права (требования), удостоверенные указанными облигациями: право (требование) возврата номинальной стоимости (основного долга) и право (требование) уплаты купонного дохода (процентов) по облигациям, начисленного и не уплаченного эмитентом. Указанные права (требования) включены в реестр требований кредиторов в рамках процедуры банкротства эмитента.
Вопрос: По какой ставке налога на прибыль в 2024 г. облагается процентный доход по замещающим еврооблигациям РФ? Есть ли основания для признания купонного дохода по ним на дату поступления денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)- исключением из общего является порядок, предусмотренный, в частности, пп. 14.6 п. 4 - для доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, датой признания дохода является дата поступления денежных средств - кассовый метод.
(Консультация эксперта, 2025)- исключением из общего является порядок, предусмотренный, в частности, пп. 14.6 п. 4 - для доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, датой признания дохода является дата поступления денежных средств - кассовый метод.