Реестр кассовых операций
Подборка наиболее важных документов по запросу Реестр кассовых операций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Вопрос 8: В случае принятия решения о том, что данные операции являются безвозмездной реализацией, необходимо ли пробивать кассовые чеки на каждую операцию по предоставлению питания?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Вопрос 8: В случае принятия решения о том, что данные операции являются безвозмездной реализацией, необходимо ли пробивать кассовые чеки на каждую операцию по предоставлению питания?
Вопрос: Правомерно ли требование о страховом возмещении в связи с банкротством банка, если деньги были переведены между счетами, принадлежащими различным лицам, в пределах одного банка, когда он уже был неплатежеспособен?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Ответ: Переводы денежных средств между счетами, принадлежащими различным лицам, в пределах одного банка, когда данные переводы не отражали реального поступления денежных средств в кассу банка и создавали лишь видимость кассовых операций в период неплатежеспособности банка, могут быть не включены в реестр обязательств банка перед вкладчиками в целях выплаты страхового возмещения. В таких случаях требования о выплате страхового возмещения будут неправомерны.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Ответ: Переводы денежных средств между счетами, принадлежащими различным лицам, в пределах одного банка, когда данные переводы не отражали реального поступления денежных средств в кассу банка и создавали лишь видимость кассовых операций в период неплатежеспособности банка, могут быть не включены в реестр обязательств банка перед вкладчиками в целях выплаты страхового возмещения. В таких случаях требования о выплате страхового возмещения будут неправомерны.
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 10.10.2023 N 88-25848/2023 (УИД 76RS0013-02-2022-002301-62)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненных при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Ответчица была принята на работу к истцу на должность главного бухгалтера на условиях полной занятости. Пользуясь должностным положением, зная о заключении истцом с ООО договора аренды нежилого помещения, принимая от арендатора арендную плату, ответчица в кассу ее не вносила, присваивала себе.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.При этом, в результатах проверки указан размер ущерба -1 226940 руб., истцом предъявлено ко взысканию - 1300600 руб. (со ссылкой на документы арендатора). Доказательств, подтверждающих проведение работодателем проверки для установления размера причиненного ущерба, не представлено. Ссылка истца на отсутствие необходимых приходных операций в реестре кассовых документов за 12.05.2015-24.05.2022, оформление приходных кассовых ордеров надлежащим образом в 2015-2018 г.г. необоснованна, не подтверждает размер ущерба.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненных при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Ответчица была принята на работу к истцу на должность главного бухгалтера на условиях полной занятости. Пользуясь должностным положением, зная о заключении истцом с ООО договора аренды нежилого помещения, принимая от арендатора арендную плату, ответчица в кассу ее не вносила, присваивала себе.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.При этом, в результатах проверки указан размер ущерба -1 226940 руб., истцом предъявлено ко взысканию - 1300600 руб. (со ссылкой на документы арендатора). Доказательств, подтверждающих проведение работодателем проверки для установления размера причиненного ущерба, не представлено. Ссылка истца на отсутствие необходимых приходных операций в реестре кассовых документов за 12.05.2015-24.05.2022, оформление приходных кассовых ордеров надлежащим образом в 2015-2018 г.г. необоснованна, не подтверждает размер ущерба.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 13.06.2012 N АКПИ12-491
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующими отдельных положений Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П>А.С.А. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с заявлением о признании Положения N 373-П недействующим в части, распространяющей его действие на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели) (абзац первый пункта 1.1); устанавливающей, что заверительная надпись о количестве листов кассовой книги 0310004 скрепляется оттиском печати (при наличии) индивидуального предпринимателя (абзац десятый пункта 2.5); предусматривающей, что реестр депонированных сумм содержит фамилию, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (абзац шестой пункта 4.6), а также в части указаний на индивидуального предпринимателя (в соответствующем числе и падеже) в нормах, связанных с определением лимита остатка денежных средств и места их хранения, обязывающих хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита и определяющих процедуру их внесения в банк, регулирующих организацию работы по ведению кассовых операций, устанавливающих требования к оформлению кассовых документов (приходных и расходных ордеров, кассовой книги), порядок приема и выдачи наличных денег (пункты 1.2 (абзацы первый, третий), 1.3 (абзац первый), 1.4, 1.5 (абзац первый), 1.6 (абзацы первый, второй), 1.8, 1.9, 1.10, 1.11, 2.1 (абзацы первый, третий), 3.1, 3.3 (абзац первый), 4.1, 4.2 (абзац четвертый), 4.4 (абзац первый), 5.1 (абзац первый), 6.1 (абзац первый) и пункты I, II приложения, регламентирующие определение лимита остатка наличных денежных средств).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующими отдельных положений Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П>А.С.А. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с заявлением о признании Положения N 373-П недействующим в части, распространяющей его действие на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели) (абзац первый пункта 1.1); устанавливающей, что заверительная надпись о количестве листов кассовой книги 0310004 скрепляется оттиском печати (при наличии) индивидуального предпринимателя (абзац десятый пункта 2.5); предусматривающей, что реестр депонированных сумм содержит фамилию, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (абзац шестой пункта 4.6), а также в части указаний на индивидуального предпринимателя (в соответствующем числе и падеже) в нормах, связанных с определением лимита остатка денежных средств и места их хранения, обязывающих хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита и определяющих процедуру их внесения в банк, регулирующих организацию работы по ведению кассовых операций, устанавливающих требования к оформлению кассовых документов (приходных и расходных ордеров, кассовой книги), порядок приема и выдачи наличных денег (пункты 1.2 (абзацы первый, третий), 1.3 (абзац первый), 1.4, 1.5 (абзац первый), 1.6 (абзацы первый, второй), 1.8, 1.9, 1.10, 1.11, 2.1 (абзацы первый, третий), 3.1, 3.3 (абзац первый), 4.1, 4.2 (абзац четвертый), 4.4 (абзац первый), 5.1 (абзац первый), 6.1 (абзац первый) и пункты I, II приложения, регламентирующие определение лимита остатка наличных денежных средств).
Приказ ФТС России от 25.02.2013 N 350
(ред. от 01.02.2016)
"Об утверждении Инструкции о применении таможенного приходного ордера"После проверки соответствия указанных в Реестре сумм платежей фактически сдаваемым кассир осуществляет их прием в соответствии с установленным порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации с оформлением ПКО с помощью штатных программных средств ЕАИС таможенных органов, используемых для ведения бухгалтерского учета в таможенных органах. На каждую квитанцию (копию) (форма по ОКУД 0504510), представленную в кассу таможенного органа, оформляется отдельный ПКО.
(ред. от 01.02.2016)
"Об утверждении Инструкции о применении таможенного приходного ордера"После проверки соответствия указанных в Реестре сумм платежей фактически сдаваемым кассир осуществляет их прием в соответствии с установленным порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации с оформлением ПКО с помощью штатных программных средств ЕАИС таможенных органов, используемых для ведения бухгалтерского учета в таможенных органах. На каждую квитанцию (копию) (форма по ОКУД 0504510), представленную в кассу таможенного органа, оформляется отдельный ПКО.
Статья: Компенсационное финансирование в деле о банкротстве: правовая квалификация и процессуальные особенности рассмотрения
(Фокин Е.А.)
("Цивилист", 2026, N 1)Физические лица вправе вносить наличные денежные средства на счет организаций. В практике нередко встречаются случаи, при которых компенсационное финансирование организации, испытывающей финансовые трудности, осуществляет, например, его учредитель-гражданин (или родственник учредителя) путем внесения наличных денежных средств. Следует иметь в виду, что Банком России утвержден порядок совершения и оформления таких кассовых операций <18>, которым руководствуются и судебные органы <19>. Более того, несоблюдение утвержденного Банком России порядка может рассматриваться как основание для признания недоказанным факта реальности договора займа и, соответственно, компенсационного финансирования <20>. При таких обстоятельствах требование аффилированного кредитора включению в реестр не подлежит.
(Фокин Е.А.)
("Цивилист", 2026, N 1)Физические лица вправе вносить наличные денежные средства на счет организаций. В практике нередко встречаются случаи, при которых компенсационное финансирование организации, испытывающей финансовые трудности, осуществляет, например, его учредитель-гражданин (или родственник учредителя) путем внесения наличных денежных средств. Следует иметь в виду, что Банком России утвержден порядок совершения и оформления таких кассовых операций <18>, которым руководствуются и судебные органы <19>. Более того, несоблюдение утвержденного Банком России порядка может рассматриваться как основание для признания недоказанным факта реальности договора займа и, соответственно, компенсационного финансирования <20>. При таких обстоятельствах требование аффилированного кредитора включению в реестр не подлежит.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ, если сотрудник приобрел товары, услуги у организации, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отклонил довод налогового органа о том, что подотчетные денежные средства являются доходом работников, так как товары приобретались у организаций, не зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц. Данные суммы не облагаются НДФЛ, поскольку сотрудники представили авансовые отчеты по каждой хозяйственной операции с приложением кассовых, товарных чеков и других документов бухгалтерского и складского учета.
Нужно ли удерживать НДФЛ, если сотрудник приобрел товары, услуги у организации, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отклонил довод налогового органа о том, что подотчетные денежные средства являются доходом работников, так как товары приобретались у организаций, не зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц. Данные суммы не облагаются НДФЛ, поскольку сотрудники представили авансовые отчеты по каждой хозяйственной операции с приложением кассовых, товарных чеков и других документов бухгалтерского и складского учета.
Вопрос: Об открытии кредитными организациями банковских счетов и осуществлении иных операций с участием контролируемых лиц.
(Письмо Банка России от 26.02.2025 N 010-31/1790)6. Является ли правомерным по смыслу новой ч. 7 ст. 5 Закона N 395-1 осуществление приема наличных денежных средств на счет внесенного в Реестр лица в кредитной организации (кассовая операция или перевод денежных средств без открытия счета)?
(Письмо Банка России от 26.02.2025 N 010-31/1790)6. Является ли правомерным по смыслу новой ч. 7 ст. 5 Закона N 395-1 осуществление приема наличных денежных средств на счет внесенного в Реестр лица в кредитной организации (кассовая операция или перевод денежных средств без открытия счета)?
"Финансово-экономическое планирование в секторе государственного и муниципального управления и организация исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: Учебное пособие"
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)- ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета;
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)- ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета;
Путеводитель по судебной практике: Банковский вклад.
Свидетельствует ли о заключении договора вклада перечисление средств на вклад, если банк неплатежеспособен
(КонсультантПлюс, 2026)"...02.03.2015 г. П. обратилась в Банк "ВТБ 24" с заявлением о выплате страхового возмещения, в чем ей было отказано со ссылкой на отсутствие оснований для внесения изменений в реестр обязательств банка перед вкладчиками, поскольку технические записи по счету истицы не отражали действительного поступления денежных средств в кассу банка, а лишь создавали видимость проведения кассовых операций, целью чего была попытка неправомерного получения денежных средств из фонда обязательного страхования вкладов.
Свидетельствует ли о заключении договора вклада перечисление средств на вклад, если банк неплатежеспособен
(КонсультантПлюс, 2026)"...02.03.2015 г. П. обратилась в Банк "ВТБ 24" с заявлением о выплате страхового возмещения, в чем ей было отказано со ссылкой на отсутствие оснований для внесения изменений в реестр обязательств банка перед вкладчиками, поскольку технические записи по счету истицы не отражали действительного поступления денежных средств в кассу банка, а лишь создавали видимость проведения кассовых операций, целью чего была попытка неправомерного получения денежных средств из фонда обязательного страхования вкладов.
"Комментарий к Федеральному закону от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах"
(постатейный)
(Корякин В.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В случае возврата неиспользованного льготного проездного документа в кассе ОАО "РЖД" ветерану выдается вспомогательный документ, в котором отражается информация о возвращенном проездном документе, а также второй вспомогательный документ взамен использованного талона, дающий право на приобретение нового проездного документа. При оформлении новой поездки ветеран предъявляет в кассу оба вспомогательных документа.
(постатейный)
(Корякин В.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В случае возврата неиспользованного льготного проездного документа в кассе ОАО "РЖД" ветерану выдается вспомогательный документ, в котором отражается информация о возвращенном проездном документе, а также второй вспомогательный документ взамен использованного талона, дающий право на приобретение нового проездного документа. При оформлении новой поездки ветеран предъявляет в кассу оба вспомогательных документа.
Вопрос: Об оплате цифровой валютой, ее выпуске, обороте и расчете ее рыночной стоимости, налоге при УСН при операциях с нею, реквизитах кассового чека (БСО), указываемых в рублях, и бухучете цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 05-06-11/37970)В части контрольно-кассовых операций сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 05-06-11/37970)В части контрольно-кассовых операций сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли (продавца) продажу товаров по образцам по предварительному заказу, которая осуществляется на условиях внесения 50-процентной предоплаты за товар в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2024)Порядок ведения кассовых операций
(Консультация эксперта, 2024)Порядок ведения кассовых операций